Основные рабочие инструменты финансового планирования

Функции финансового планирования

Сущность и задачи финансового планирования

Тема 4. Финансовое планирование и прогнозирование

4.1. Сущность и задачи финансового планирования

4.2.Основные рабочие инструменты финансового планирования

4.3.Организация работ по составлению бюджетов

Финансовое планирование- процесс непосредственного определения основных направлений и конкретных параметров развития финансовой системы субъекта хозяйствования.

Методы финансового планирования:

1.экономико-математическое моделирование; позволяет рассчитать несколько вариантов и выбрать наиболее оптимальный, выражает количественную взаимосвязь между финансовыми показателями и факторами их определяющими

2.балансовый; строится на прогнозе поступлений денежных средств и расходов по основным статьям баланса на определенную дату в будущем.

3.нормативный; на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность предприятия в фин. ресурсах

4.метод экономического анализа; позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

5.метод денежных потоков; используется для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых фин. ресурсов.

6.метод многовариантности расчетов

1. план как экономический прогноз. Определяется, какие экономические ресурсы потребуются предприятию для выполнения поставленных задач

2. план, как основа контроля. Здесь регистрируются фактические результаты деятельности предприятия. С помощью контроля собирается информация об использовании финансовых средств, о финансовом состоянии объекта, вскрываются дополнительные резервы и возможности, вносятся изменения в финансовые программы. Контроль предполагает анализ финансовых результатов. Финансовый контроль рассматривается как обратная сторона финансового планирования и является составной частью планирования.

3. план, как средство координации

4. план, как основа для постановки задач

5. план, как средство делегирования полномочий (решения принимаются на уровне бизнес подразделений)

1) контрольные цифры (бизнес-план)

2) финансовые показатели – строго числовые значения, имеющие нормативный характер (норматив ФОТ в зависимости от объема выполненных работ)

3) финансовые лимиты определяют верхние или нижние границы соответствующего планируемого параметра (лимит кассы)

Виды финансовых планов:

1. Перспективное (долгосрочное, стратегическое)

2. Оперативное (текущее, краткосрочное)

Долгосрочные планы (5 лет) определяют деятельность предприятия на много лет вперед, степень детализированности в них невысока. Это своего рода рамочная конструкция, составными элементами которой являются краткосрочные планы.

Краткосрочное планирование составляется на период, равный 1 году. Практически, за этот период происходят все типичные для жизни предприятия события. За этот срок происходит выравнивание всех сезонных колебаний конъюнктуры.

По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячный и квартальный бюджет.

Виды бюджетов:

Общий бюджет характеризует прогноз предприятия в отношении объема реализованной продукции и другие финансовые операции на предстоящий период.

Он подразделяется на:

1) операционный бюджет, который включает бюджет реализаций, бюджет прямых затрат на материалы, труд, бюджет производственных накладных расходов, бюджет общих и административных расходов, прогнозный отчет о прибыли и т.д.;

2) финансовый бюджет включает бюджет движения денежных средств: раздел поступлений, раздел расходов, раздел избытка или недостатка денежных средств, финансовый раздел;

3) прогнозный бюджет.

Оперативное внутрифирменное финансовое планирование представляет собой разработку оперативных финансовых планов:

1. кредитный план- план поступления заемных средств и возврата их в намеченные договором сроки

2. кассовый план- план оборота наличных денежных средств, отражающих поступление и выплаты наличных денег через кассу предприятия.

Обычно он составляется на квартал и состоит из:

а) поступление наличных денег

б) расход наличных денег

в) расчет выплаты зарплаты

г) календарь выдачи зарплаты и приравненных к ней выплат

3. платежный календарь- план рациональной организации оперативной финансовой деятельности предприятия. Здесь взаимосвязаны все источники поступления и расходования денежных средств с разбивкой.

Дата добавления: 2014-01-05