КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
Модель финансового планирования
|
|
|
|
5.
Прогнозирование объема продаж
4.
Таблица 8.2 – Баланс на 1 января, грн.
| Компания М | ||
| Активы | ||
| Оборотные средства: | ||
| касса (денежные средства) | ||
| дебиторы | ||
| основные материалы | ||
| готовая продукция | 14480 | |
| Основные средства | ||
| земля | ||
| Здания и оборудование | ||
| накопленная амортизация | (75000) | 355000 |
| Всего актива | 423480 | |
| Капитал | ||
| Кредиторская задолженность | ||
| кредиторы | ||
| задолженность по налогу на прибыль | 5000 | |
| Акционерный капитал: | ||
| простые (обычные) акции 25000 держателей | ||
| реинвестированная прибыль | ||
| Всего капитала | 423480 |
Таблица 8.3 – Бюджет движения денежных средств, грн.
| Кварталы | ||||
| Поступления от покупателей | ||||
| Распределение на: | ||||
| материалы | ||||
| другие текущие расходы | ||||
| доплаты | ||||
| налог на прибыль | — | — | — | |
| приобретение оборудования | — | — | — |
Компания считает необходимым оставлять 15000 грн. на конец каждого квартала. Деньги могут быть заимствованы под банковский процент (10%). Процент суммируется и выплачивается, когда выплачивается основная сумма. Заем делается в начале, а выплаты производятся в конце кварталов.
По этим данным составить:
а) бюджет денежных средств, т.е. отчет о денежных поступлениях и платежах по кварталам.
б) проект баланса.
в) проект отчета о прибылях и убытках, включая влияние ожидаемых процентов и общего налога на прибыль.
| Компания М Бюджетирование денежных поступлений и платежей на год, грн. | ||||||
| Кварталы | ||||||
| Сальдо на начало поступления | ||||||
| Поступления от покупателей | ||||||
| (а) Всего средств перед привлечением дополнительного финансирования | ||||||
| Вычитаются платежи: | ||||||
| на основные материалы | ||||||
| на другие расходы | ||||||
| на заработную плату | ||||||
| на налоги на прибыль | ||||||
| на приобретение оборудования | ||||||
| (b) Всего платежей | ||||||
| минимальный планируемый остаток | ||||||
| общая потребность в денежных средствах | ||||||
| Вычитаются все кассовые потребности из кассовых возможностей | ||||||
| Финансирование: | ||||||
| заем (в начале квартала) | ||||||
| возврат займа (в конце квартала) | ||||||
| процент | ||||||
| (с) Общий результат | ||||||
| финансирования | ||||||
| (d) Остаток денежных средств | ||||||
| на конец (а + с - b) | ||||||
| Проект баланса на 31 декабря, грн. Компания М | ||
| Активы | ||
| Оборотные средства: | ||
| касса | ||
| дебиторы (1) | ||
| основные материалы (2) | ||
| готовая продукция (2) | ||
| Основные средства: | ||
| земля (3) | ||
| здания и оборудование (4) | ||
| накопленная амортизация (5) | ||
| Всего активов | ||
| Капитал | ||
| Кредиторская задолженность: | ||
| кредиторы (6) | ||
| задолженность по налогу на прибыль(7) | ||
| Акционерный капитал: | ||
| простые акции, 25000 (8) | ||
| реинвестированная прибыль (9) | ||
| Всего капитала |
| Бюджет прибыли на год. Компания М | ||
| Источники информации | Сумма, грн. | |
| Объем продаж | шаг 1 | |
| Себестоимость, проданной продукции | шаг 7 | 549700 |
| Валовая маржа | ||
| Коммерческие и административные расходы | шаг 8 | 75000 |
| Операционная прибыль | ||
| Расходы по выплате процентов | ||
| Прибыль перед налогообложением | ||
| Налог на прибыль | вычисление | |
| Чистая прибыль | 44525 |
| Май | Июнь | Июль | Август | |
| Этап А: бюджет продаж | ||||
| Продажи в кредит, 90% | ||||
| Продажи за наличные, 10% | 9000 | 7000 | ||
| Общие продажи, 100% | 90000 | 80000 | 70000 | |
| Этап Б: получение денег, дол. | ||||
| Выручка за продажу наличными | ||||
| Выручка за продажу в кредит (через месяц) | 360002 | |||
| Выручка за продажу в кредит (через два месяца) | 405001 | 360002 | ||
| Общее получение денег (за три месяца) | 9 000 | 48 500 | 83 500 | 67 500 |
| 1 50% х 81000 дол. = 40500 дол. | ||||
| 2 50% х 72000 дол. = 36000 дол. |
ТЕМА 9. ГИБКИЕ БЮДЖЕТЫ И СТАНДАРТЫ: прямые расходы
|
|
|
|
Дата добавления: 2014-01-05; Просмотров: 255; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!