Наличие квалифицированных работников, способных совершать операции о резервными фондами

Обеспеченность сохранности резервных фондов (изолированные хранилища, охрана),

Достаточный объем кассовых оборотов учреждения,

Централизованный характер резервных фондов состоит прежде всего в том, что всякое перечисление денежных билетов и монеты из резервных фондов в оборотную кассу может производится т олько по разрешению Правления банка, выдаваемому Управлению полевыми учреждениями, которое выдает разрешения подчиненным по­левым конторам, а последние – полевым отделам, отделениям.

Централизованному характеру распоряжения резервными фондами соответствует и их централизованный учет. В учреждениях банка, где наводятся резервные фонды, ведется бухгалтерский учет в специальной книге резервных фондов, в которой отражается движение денежных билетов, монеты (приход, расход и остаток). В вышестоящих конторах ведется параллельный учет по каждому подчиненному фондовому учреждению. Департамент полевых учреждений Банка России ведет учет по каждой подчиненной конторе и аналогичный учет ведется в ДЭКО Банка России. Следовательно, ДЭКО Банка России, Департамент полевых учреждений, полевые конторы располагают точными данными о суммах денежных билетов и монеты, находящихся в хранилищах.

Такая система учета позволяет обеспечить надежный контроль за состоянием резервных фондов и их сохранность.

Находящиеся в резервных фондах денежные билеты упакованы в так называемые корешки по 100 билетов каждой купюры (100, 50,10.) с наложением бандероли.

На каждом бандероли ставится подпись кассира, производившего сортировку и пересчет денежных билетов, и номер полевого учреж­дения банка, а также дата формирования. Десять корешков денежных билетов одной купюры формируются в пачки, имеющие картонные на­кладки с подписями кассовых работников (кассира и контролера) и с указанием на них номера полевого учреждения банка, даты, количества билетов и суммы. Сформированные пачки пломбируются. Монета по отдельным достоинствам упаковывается в мешки, которые затем пломбируются, а сумма вложенной в мешок монеты с указани­ем ее достоинства удостоверяется подписью кассира банка.

Такой способ формирования и упаковки денежных билетов и монеты способствует сохранности ценностей, создает условия для предотвращения возможных ошибок при выдаче ценностей из резервных фондов и для быстрого выявления виновных в недостаче ценно­стей, обнаруженной при совершении кассовых операций.

Денежные билеты и монета резервных фондов хранятся в от­дельных специально выделенных и изолированных кладовых в несго­раемых шкафах. В хранилищах, где находятся денежные билеты и монета резервных фондов, другие ценности храниться не могут.

Хранилища для резервных фондов запираются и открываются только начальником, главным бухгалтером и старшим кассиров по­левого учреждения банка. Опечатывание хранилищ производится персональными печатями этих же должностных лиц. При такой системе создаются условия для того у чтобы операции с резервными Фондами совершались тремя указанным должностными лицами при их одновременное присутствии. Сохранности ценностей резервных фондов способствуют также систематические ревизии: внезапные (не реже одного раза в змееяд), на 1 января какого года, а также производимые ревизорами вышестоящих учреждений банка.

Во всех учреждениях банка, непосредственно производящих кредитные, расчетные, кассовые и другие банковские операции, создается оборотная касса. Весь оборот наличных денег (посту­пления и выдачи) совершаются с обязательным использованием оборотной кассы.

Наличные деньги поступают в оборотную кассу по следующим каналам:

1. через инкассаторов военторгов,

2. через начальников фи­нансовой службы войсковых частей,

3. от учреждений и организаций.

Все поступившие наличные деньги приходуются и отражаются в балансе учреждения.

В оборотную кассу по разрешению вышестоящего учреждения банка передаются также денежные билеты и монета из резервных фондов.

Выдача наличных денег войсковым частям, учреждениям, орга­низациям и отдельным лицам производится из оборотной кассы.

Деньги из оборотной кассы выдаются только на основании официального расходного документа (денежный чек, расходный кассовый ордер, другие установленные инструкциями документы), который предварительно, до поступления в кассу, отражается в балансе учреждения банка.

Хранение денег в оборотной кассе осуществляется в соответствии с установленными правилами, обеспечивающими сохранность денег. Сумма денег, оставшихся в оборотной кассе, к концу рабочего дня сверяется с данными баланса. Сейфы, в которых хранятся деньги, запираются тремя ключами (начальника учреждения, главного бухгалтера и старшего кассира) и опечатываются тремя печатями тех же работников ПУ Банка России.

Необходимость образования оборотной кассы вызывается особенностям совершения расходных кассовых операций. Основная масса наличных денег поступает в оборотную кассу обычно в 11-12 часов, между тем выдача наличных денег начинается утром и обеспечить бесперебойную их выдачу можно только за счет остатка денег в оборотной кассе. Вследствие неравномер­ности поступлений и выдач наличных денег по дням в отдельные дни образуется недостаток наличных денег или излишек, т.е. сумма выдач превышает сумму поступлений и образуется недостаток наличных денег. В таком случае наличные деньги в размере недостатка могут выдаваться из резервных фондов (на основании эмиссионного разрешения) или сумма излишка перечисляется в резервные фонды.

В случае необходимости совершения операций по приему и выдаче денег по окончании рабочего дня такие операции должны быть отражены по кассовому журналу в момент совершения операции, но датой следующего дня. При этом на документе указывается «Вечерняя» и проставляется дата поступления документа в банк.

Дата добавления: 2014-01-05