Считаются дефектными

Операции по ответным оборотам по межбанковским расчетам включают в себя

Ответные МБР и работа при их совершении

Авизо, изготовленные банком "А", поступают в учреждения банка (банки "Б"), которым переводятся платежи через экспедицию Банка России или Фельдъегерско-почтовую связь по реестрам и опи­сям.

1. проверку и обработку авизо,

2. проводку их по учету,

3. квитовку авизо,

4. урегулирование неквитующихся сумм.

В полученных авизо проверяется правильность их оформления (соответствие форматов авизо установленным образцам), наличие кода подтверждения достовер­ности авизо, если он необходим, относятся ли они к данному банку "Б", соответствует ли сумма авизо приложенным к нему документам, наличие на почтовых авизо и перечнях к ним подписей и оттиска гербо­вой печати банка "А". Особенно тщательно проверяется правиль­ность кода подтверждения достоверности авизо. Факт проверки под­тверждается проставлением штампа "Ключ верен" и подписью работни­ка, на которого возложена раскодировка поступивших авизо и подтверждений к ним. По всем авизо, снабженным правильным кодом под­тверждения достоверности, а также авизо, оформленным на типограф­ских бланках строгой отчетности из оплаченных картотек прошлых лет независимо от суммы, осуществляется последующий контроль (направ­ляется запрос в банк "А" о подтверждении достоверности).

Авизо с недостатками в оформлении:

1. без кода подтверждения досто­верности ключа, подписей, печати или с ее неясным оттиском,

2. прило­жениями, не заверенными подписями и штампом банка "А",

3. с ис­правлениями номеров счетов получателей,

4. с расхождением сумм авизо с суммами приложенных документов

По ним осуществляется предварительный контроль. При получении таких авизо банку "А" посылается запрос для подтверждения их подлинности. Дефектные авизо к проводу не подлежат, они учитываются по счету 30811 «Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения», впредь до получения подтверждения из банка А.

Дефектные авизо учитываются в специальной книге учета дефект­ных авизо с указанием реквизитов и причины дефекта. Записи в книге визируются главным бухгалтером (либо начальником отдела), обязан­ным рассмотреть вопрос о возможности принятия, в виде исключения, к проводу авизо, которые относятся к операциям, не вызывающим сомне­ний.

ОТВЕТНЫЕ ОБОРОТЫ:

Счета № 30705 "Ответные обороты по дебетовым авизо текущего года" П

№ 30706 "Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года" А

№ 30707 "Ответные обороты по дебетовым авизо прошлого года" П

№ 30708 "Ответные обороты по кредитовым авизо прошлого года" А

Назначение счетов: учет операций по расчетам между учреждениями Банка России, связанным с перечислением платежей учреждений Банка России и обслуживаемых ими клиентов.

Счета №№ 30705, 30707 - пассивные,

счета №№ 30706, 30708 - активные.

Учреждение Банка России, совершающее по расчетам ответный провод, условно называется банком “Б”.

По дебету счетов №№ 30706, 30708 отражаются операции по зачислению платежей на счета получателей средств на основании поступивших кредитовых авизо, а также операции по закрытию счетов по учету электронных платежей и счета № 30217.

По кредиту счетов №№ 30706, 30708 отражаются операции по квитовке ответных кредитовых авизо, в корреспонденции со счетами учёта сквитованных и несквитованных ответных оборотов.

По кредиту счетов №№ 30705, 30707 отражаются операции по списанию средств с соответствующих счетов учреждений Банка России на основании авизо, учитываемых в банке “А” на счетах №№ 30702, 30704, а также операции по закрытию счетов по учету электронных платежей и счета № 30217.

По дебету счетов №№ 30705, 30707 отражаются операции по квитовке ответных дебетовых авизо в корреспонденции со счетами учета сквитованных и несквитованных ответных оборотов.

Ежегодно исходящие остатки на 1 января по счетам №№ 30705, 30706 переносятся без бухгалтерских проводок при составлении баланса за первый рабочий день нового года на счета №№ 30707, 30708.

Аналитическим учетом по счетам №№ 30705, 30707, 30706, 30708 служат соответствующие (1-е) экземпляры авизо, рассортированные по БИК банков “А”, итоги сумм которых просчитаны и сверены с итогом выходной формы, выдаваемой информационно-вычислительным подразделением Банка России, а затем сброшюрованные по дням проводок. Обороты и остатки за день записываются в лицевые счета.

Счет № 30709 "Ответные обороты по сводным кредитовым авизо"

Назначение счета: учет расчетных операций, связанных с зачислением денежных средств по платежам, полученным учреждениями Банка России, посредством сводных почтовых кредитовых авизо. Счет пассивный.

По дебету счета отражаются частные суммы платежей в соответствии с перечнями к сводным кредитовым авизо, сверенные с прилагаемыми расчетными документами в корреспонденции со счетами клиентов учреждений Банка России, а также со счетами учета собственных операций учреждений Банка России. В отдельных случаях допускается также корреспонденция со счетом № 30811.

По кредиту счета отражаются общие суммы сводных почтовых кредитовых авизо в корреспонденции со счетами №№ 30706, 30708.

На конец операционного дня остатка по указанному счету быть не должно.

Счёт № 30710 “Расчетные операции с полевыми учреждениями Банка России, расположенными вне территории Российской Федерации”. А

№ 30711 “Расчетные операции с полевым учреждениями Банка России, расположенными вне территории Российской Федерации”. П

Назначение счетов: учет расчетов по операциям с полевыми учреждениями Банка России, расположенными вне территории Российской Федерации.

Счет № 30710 - активный, счет № 30711 - пассивный.

По дебету счета № 30710 отражаются платежи, направляемые из Департамента полевых учреждений Банка России в адрес полевых учреждений, расположенных вне территории Российской Федерации, а также в адрес РКЦ Банка России для зачисления средств по назначению.

По кредиту счета № 30710 отражаются платежи, поступившие из РКЦ Банка России в Департамент полевых учреждений Банка России для дальнейшего перечисления в полевые учреждения, расположенные вне территорий Российской Федерации; а также платежи, поступившие из полевых учреждений, расположенных вне территории РФ, в Департамент полевых учреждений Банка России для дальнейшего перечисления в РКЦ Банка России в корреспонденции со счетами учета ответных оборотов.

После проверки авизо производится их обработка.. Авизо рас­сортировываются на одиночные и сводные.

Одиночные авизо (в том числе и телеграфные) в полной сумме зачисляются на соответствующие счета клиентов в корреспонденции со счетами ответных оборотов.

Сводные авизо общей суммой зачисляются на счета №№ 30709, 30714 ответных оборотов по сводным авизо, а затем с этих счетов отдельными частными суммами зачисляются (списываются) по назначению на соот­ветствующие счета клиентов.

Записи производятся на основании журнала-описи поступивших авизо, используемого в качестве мемориального ордера, каждый из ко­торых составляется в двух экземплярах, отдельно по дебетовым и кре­дитовым авизо и отдельно по сводным и одиночным авизо. Первый эк­земпляр служит мемориальным ордером, второй - разрезается на ленты и вместе с приложениями к авизо прикладывается к выпискам из лице­вых счетов клиентов. Таким образом, по одиночным и сводным авизо, проведенным за день, составляются отдельные платежные мемориаль­ные ордера - журналы - описи:

1. журнал - опись поступивших кредитовых одиночных авизо;

2. журнал - опись поступивших дебетовых одиночных авизо;

3. журнал - опись поступивших сводных кредитовых авизо (на общие суммы принятых к проводу сводных кредитовых авизо);

4. журнал - опись поступивших сводных дебетовых авизо (на общие суммы принятых к проводу сводных дебетовых авизо);

5. журнал - опись поступивших сводных кредитовых авизо (каждые частные суммы сводных кредитовых авизо);

6. журнал - опись поступивших сводных дебетовых авизо (каждые ча­стные суммы сводных дебетовых авизо).

Дата добавления: 2014-01-05