Расчеты платежными требованиями

Платежное требование – расчетный документ, в котором содержится требование получателя денег к плательщику об уплате определенной суммы. Основная часть расчетов, совершаемых путем выписки поставщиком платежных требований осуществляется с акцептом покупателя. Поэтому такая форма расчетов получила название акцептной. Акцепт означает согласие покупателя на оплату счета поставщика.

Расчеты платежными требованиями осуществляются по товарным операциям, т.е. за отгруженные товары или выполненные работы, оказанные услуги. Существуют два способа акцепта. Покупатель письменно извещает полевое учреждение Центробанка о своем согласии оплатить требование поставщика. Такой способ называется положительным акцептом. Однако применяется он весьма ограниченно, так как удлиняет период расчетов (срок акцепта достигает 15 дней), увеличивает затраты труда, количество документов, необходимых для расчетов.

При другом способе покупатель письменно извещает банк только в том случае, если он не согласен оплатить счет, т.е. отрицает оплату. Отсюда и название такого способа акцепта – отрицательный. Покупатель может отказаться от акцепта. Отказ от акцепта может быть заявлен покупателем до оплаты счета – предварительный акцепт, либо после его оплаты – последующий акцепт.

Платежные требования на инкассо принимаются на сумму не менее 50 рублей, с разрешения начальника полевого учреждения требования могут приниматься на сумму менее 50 рублей.

Платежные требования представляются в банк в трех экземплярах.

Первый экземпляр платежного требования в банке плательщика служит мемориальным ордером.

Второй экземпляр платежного требования предназначается для выдачи поставщику при выписке из его счета после завершения операции на инкассо.

Третий экземпляр платежного требования с приложенными к нему товарно-транспортными документами во всех случаях передается плательщику не позднее следующего дня после поступления требования в банк плательщика для извещения о платеже и для акцепта.

Платежные требования на инкассо сдаются при реестрах ф.04018001 в двух экземплярах. При приеме требований на инкассо полевые учреждения Центробанка должны:

Ø проверить полноту и правильность заполнения всех реквизитов требований;

Ø сверить подпись и печать на реестре с имеющимися образцами;

Ø на экземплярах требований, отсылаемых в банк плательщика поставить штамп с указанием в нем номера по межбанковским расчётам;

Ø правильность предъявленных реестров и, в частности, соответствие общей суммы требований, данным реестра.

Требования принимаются на инкассо, если они выписаны непосредственно вслед за отгрузкой товара или оказанием услуг, но не позднее срока исковой давности – один год с момента отгрузки.

Три экземпляра платежных требований вместе с установленными в тот же день отсылаются в банк плательщика.

Первые экземпляры реестра остаются в полевом учреждении Центробанка принявшем на инкассо платежные требования, а второй возвращается поставщику с распиской в их приеме.

Банк плательщика, получив платежные требования для оплаты, проверяет:

Ø относятся ли присланные документы к обслуживаемым им клиентам;

Ø возможность принятия их к оплате по заполненным реквизитам.

На всех экземплярах платежных требований, оплачиваемых с последующим акцептом, проставляется дата их поступления.

На платежных требованиях, оплачиваемых с предварительным акцептом, проставляется: на первых экземплярах платежных требований – дата поступления их в банк плательщика; на остальных экземплярах платежных требований – срок оплаты.

При расчетах в порядке последующего акцепта требования оплачиваются в течение операционного дня по мере их поступления в банк плательщика. За плательщиком сохраняется право заявить последующий полный или частичный отказ от акцепта. Полевое учреждение Центробанка принимает последующие отказы от акцепта платежных требований в течение пяти рабочих дней после поступления их в банк плательщика. День поступления в банк платежного требования в расчет не принимается.

При предварительном акцепте платежным требованиям устанавливается предварительно срок акцепта. В зависимости от удаленности воинских частей от полевого учреждения Центробанка срок акцепта может быть установлен от 2 до 3 рабочих дней. При исчислении срока акцепта день поступления требования в банк, а также выходные и праздничные дни, включая 23 февраля в расчет не принимаются.

Например: Срок предварительного акцепта для войсковой части 00001 установлен 3 рабочих дня. Полевое учреждение Центробанка работает по пятидневной рабочей неделе. Платежное требование поступило в полевое учреждение Центробанка 4 марта в пятницу. Срок оплаты будет 11 марта, т.к. не считаем выходные 5, 6, 8 марта и день поступления в учреждение и платежного требования 4 марта.

Не могут быть предъявлены к оплате и подлежат немедленному возвращению в банк поставщика требования в случае:

Ø отсутствия ссылки на номер и дату договора (заказа) или постановления правительства, на основании которого поставка произведена без заключения договора, или надписи «Преддоговорная поставка»;

Ø отсутствия ссылки на транспортный или приемо-сдаточный документ;

Ø когда невозможно установить плательщика или сумму требования;

Ø отсутствия обоснования цен на товары;

Ø поступления непосредственно от представителя поставщика требований, хотя и оформленных штампом банка поставщика.

О причинах неоплаты платежных требований, или возврата, посылается извещение по установленной форме.

Платежные требования, поступившие в полевое учреждение Центробанка, обслуживающее плательщика, подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта приходуются по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» в суммах, указанных в требованиях и помещаются в картотеку №1 к этому счету в порядке сроков платежей.

К карточке №1 ведутся лицевые счета ф. 0407001б на каждый срок платежа и сводная карточка, куда заносятся на основании приходных и расходных внебалансовых ордеров общими суммами приход, расход и остаток платежных требований по этой картотеке.

Поступившие платежные требования подбираются по срокам оплаты и регистрируются в регистрационном журнале к счету №90901, составляемом на счетной машине в двух экземплярах с указанием следующих реквизитов:

ü даты поступления;

ü срока оплаты;

ü номер счета плательщика;

ü номер платежного требования (три последних знака);

ü сумма требования.

Журналы подписывают бухгалтер, его составивший и контролер.

Предназначенные для извещения плательщиков о платежах и для акцепта экземпляры требований и второй экземпляр регистрационного журнала и приложенные к ним товарно-транспортные документы выдаются соответствующим клиентам не позднее следующего дня после их получения.

Плательщик может отказаться от акцепта полностью в случаях:

Ø предъявления требования на не заказанные (непредусмотренные договором) товары или услуги;

Ø отгрузки товаров по ненадлежащему адресу;

Ø досрочной поставки товаров или оказания услуг без согласия покупателя;

Ø документально установленный до истечения срока для акцепта недоброкачественности или некомплектности всех товаров;

Ø отсутствия утвержденной или согласованной в установленном порядке цены на товары или услуги;

Ø предъявления поставщиком требования на ранее оплаченные товары или услуги;

Ø предъявления поставщиком бестоварного требования, т.е. на товары, фактически не отгруженные или не сданные покупателю, а также за услуги, фактически не оказанные;

Ø переадресование товаров поставщиком в пути следования.

Плательщик имеет право отказываться от акцепта требования частично в случаях:

Ø отгрузки наряду с заказанными товарами товаров, которые не заказаны, а также отгрузки товаров в количестве, превышающем заказанные, либо оказания. Наряду с заказанными услугами услуг, которые не заказаны, а также если объем услуг превышает заказанный;

Ø документально установленной до истечения срока для акцепта недоброкачественности;

Ø части товаров, а также пониженной сортности товаров по сравнению с сортностью, указанной в счете;

Ø отсутствия утвержденной или согласованной в установленном порядке цены на часть товара или услугу;

Ø обнаружения арифметических ошибок в требовании или счете;

Ø предъявления требования на товары или услуги, частично ранее оплаченные;

Ø документально установленной до истечения срока для акцепта требования недостачи товаров при приеме их от представителя поставщика, сопровождающего груз.

Об отказе от акцепта полном или частичном, плательщик должен сообщить и поставщику с указанием мотивов.

За необоснованный полный или частичный отказ от акцепта, в том числе и на заявления полного отказа от акцепта при возможности частичного, плательщик несет материальную ответственность перед поставщиком по решению арбитража.

Без акцепта оплачиваются:

ü платежные требования на газ, воду, электрическую и тепловую энергию;

ü за канализацию;

ü за пользование телефоном, включая плату за междугородние телефонные переговоры по установленным тарифам;

ü за почтово-телеграфные услуги, оказываемые предприятиями связи.

На требованиях, подлежащих безакцептной оплате, поставщик проставляет штамп «Без акцепта».

Не оплаченные в срок платежные требования или частично оплаченные из-за отсутствия средств на счете списываются в конце дня с внебалансового счета №90901 и приходуются по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и помещаются в картотеку №2 на основании описи. Описи прилагаются к сводному внебалансовому ордеру.

Одновременно с передачей требования в картотеку №2 получателям посылаются извещения об отсутствии средств у плательщика.

По частично оплаченным требованиям извещения о причинах неоплаты не посылаются, т.к. получателям будут вручены мемориальные ордера с указанием, что оплата произведена частично. По карточке №2 ведутся лицевые счета на каждого плательщика на бланках Ф.0407001б и сводная карточка.

По неоплаченным в срок требованиям из картотеки №2 с суммы просроченных платежей за каждый календарный день просрочки взыскивается пеня в размере:

§ за товары – 0,08%

§ за услуги и выполненные работы – 0,04%.

Пеня начисляется с полных сотен рублей. Суммы до 50 рублей отбрасываются, а от 50 руб. округляются до 100 рублей. Если сумма пени меньше рубля, то она не взыскивается. Если общая сумма пени содержит, помимо рублей, также копейки, то последние до 5 копеек отбрасываются, а от 5 копеек и выше принимаются в расчет, как полные десятки копеек.

Например: сумма начислений пени 25 руб. 73 коп. Со счета плательщика спишем 25 руб. 70 коп. Сумма начислений пени 12 руб. 86 коп. Со счета плательщика спишем 12 руб. 90 коп.

При определении количества просроченных дней в расчет принимаются календарные дни по специальной таблице.

При оплате требований из картотеки №2 на первом и втором экземплярах требований указывается отдельно сумма взысканной пени и общая сумма к оплате.

Например: платежное требование на сумму 25000 руб. выставленное за товары должно быть оплачено 17 марта, но из-за отсутствия средств на счете плательщика оно перемещено в картотеку №2 и фактически оплачено 20 апреля. Вначале определяем, на сколько дней просрочен платеж по таблице приложений № II инструкции № 50. 87 г. На пересечении колонки, обозначающей месяц, со строкой с указанием числа месяца, находим число, обозначающее дату фактической оплаты документа – 110. Таким образом, находим число, обозначающее срок платежа – 76. Из числа, обозначающего дату фактической оплаты, вычитаем число, обозначающее срок платежа, получим количество дней просрочки платежа: 110-76=34 дня.

Теперь определим сумму пени: 25000 = 34х 0,08% = 680 рублей.

В данном примере со счета плательщика спишем 25000 рублей за товар и 680 руб. за просрочку платежа. Списание производится общей суммой.

Платежи на сумму от 10 тысяч рублей и более при почтовом пробеге более трех дней перечисляются по телеграфу. В остальных случаях по просьбе клиента платежи производятся по почте или по телеграфу.

Дата добавления: 2014-01-05