Подтверждение наличия финансовых вложений первичными документами

Процедура 1. Сопоставление данных оборотно-сальдовой ведомости (или Главной книги) по счетам денежных средств с данными бухгалтерского баланса (форма № 1)*

Номер субсчета счетов 50, 51, 55	Название субсчета	Сальдо на начало (дебетовое)	Дебетовый оборот за период	Кредитовый оборот за период	Сальдо на конец (дебетовое)	Изменения за отчетный период (разница между данными на конец и началом периода	Краткое объяснение изменений

Итого по счетам 50,51,55		-		-
Итого по данным строки 260 бухгалтерского баланса (форма № 1)		-		-
Отклонения		-		-

* По строке 260 «Денежные средства» бухгалтерского баланса (форма № 1) отражается остаток денежных средств на конец отчетного периода

Процедура 2. Сопоставление сумм остатков на конец периода на счетах согласно расшифровке с суммами согласно банковским выпискам

Наименование Банка-держателя счета	Номер счета	Сумма на 31.12.2005, тыс. руб.	Примечания
По данным учета	По данным выписки банка	Расхождение

Процедура 3. Анализ остатков денежных средств на предмет наличия необычных статей.

Выявленные необычные статьи	Какими документами подкреплены полученные разъяснения	Cсылка на рабочий лист, в котором были выявлены необычные статьи

Процедура 4. Подтверждение суммы денежных средств в иностранной валюте на конец отчетного периода.

СП	Номер счета	Валюта счета	Сумма в валюте	Курс Банк России	Сумма в руб.	Расхождение, руб.
по расчету	по данным клиента

Вид финансового вложения	Документы
Первичные документы, подтверждающие наличие финансовых вложений
Вложения в государственные и муниципальные ценные бумаги	Выписки из счета «ДЕПО» банка или дилера (ГКО), выписка из счета депозитария или субдепозитария (ОФЗ-ПК)
Вложения в ценные бумаги других организаций, в том числе в долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определены (облигации, векселя)	Договоры на приобретение ценных бумаг, акт приема-передачи ценной бумаги (для документарных ценных бумаг), бланки ценной бумаги, сертификаты ценной бумаги, выписки из реестра акционеров, выписки банка и платежные поручения о перечислении вкладов в денежной форме (при безналичных расчетах) или расходный кассовый ордер и квитанция к приходному кассовому ордеру (при наличных расчетах), накладные на передачу имущества (активов) в оплату за ценные бумаги
Документы, подлежащие проверке
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ)	Учредительные договоры, договоры о совместной деятельности, акт приема-передачи вклада в совместную деятельность
Займы, предоставленные другим организациям	Договоры займа
Депозитные вклады в кредитных организациях	Депозитные договоры, выписки из депозитного счета, депозитный (сберегательный) сертификат
Дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования	Договоры, акт уступки права требования, прочие документы (при приобретении права требования по ценным бумагам)
Вклады организации-товарища по договору простого товарищества	Договоры простого товарищества, авизо об оприходовании имущества товарищем, ведущим общие дела, выписки банка и платежные поручения о перечислении вкладов в денежной форме (при безналичных расчетах) или расходный кассовый ордер и квитанция к приходному кассовому ордеру (при наличных расчетах), накладные на передачу имущества (активов) в оплату за ценные бумаги