Процедуры аудита финансовых вложений

Процедура 1. Сопоставление данных оборотно-сальдовой ведомости (или Главной книги) по счетам финансовых вложений с данными бухгалтерского баланса (форма № 1)*

Номер субсчета счета 58	Название субсчета	Сальдо на начало (дебетовое)	Дебетовый оборот за период	Кредитовый оборот за период	Сальдо на конец (дебетовое)	Изменения за отчетный период (разница между данными на конец и начало периода)	Краткое объяснение изменений
Итого по счету 58		-		-
Итого по данным строки 250 (или 140) бухгалтерского баланса (форма № 1)		-		-
Отклонения		-		-

* По строке 140 «Долгосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса (форма № 1) отражаются вложения на срок более одного года, по строке 250 «Краткосрочные финансовые вложения» отражаются вложения на срок.

Процедура 2. Сопоставление данных о поступлении денежных средств от погашения займов, предоставленных другим организациям, или о расходовании денежных средств на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений с данными отчета о движении денежных средств (форма №4)

Название строки	Наименование регистра бухгалтерского учета	Отклонения	Краткое объяснение отклонений
Строка 250	Дебет 51, 50 - Кредит 58
Строка 300	Дебет 58 - Кредит 50, 51

Процедура 3. Сопоставление данных в разделе VI «Финансовые вложения», указанных в приложении к бухгалтерскому балансу (форма № 5), с данными аналитического учета по счетам 58 «Финансовые вложения»

Название строки	Наименование регистра бухгалтерского учета	Отклонения	Краткое объяснение отклонений
Строка 510	Обороты по счету 58, субсчет «Паи и акции»
Строка 515	Обороты по счету 58, субсчет «Долговые ценные бумаги»
Строка 520	Обороты по счету 58, субсчет «Долговые ценные бумаги»
Строка 525	Обороты по счету 58, субсчет «Предоставленные займы»
Строка 530	Обороты по счету 55, субсчет «Депозитные счета»

Процедура 4. Сопоставление данных о дивидендах, полученных в течение отчетного периода, с данными отчета о прибылях и убытках (формы № 2)

№ п/п	Наименование общества	Доходы от объекта финансового вложения (дивиденды)	Балансовая стоимость вложения на конец отчетного периода
Итого по данным аналитического учета
Итого по данным строки 080 отчета о прибылях и убытках

Процедура 5. Сопоставления данных о выбытии финансовых вложений в течение отчетного периода с данными отчета о прибылях и убытках прибылях и убытках (форма № 2).

№	Наименование финансового вложения	Дата выбытия	Наименование покупателя	Балансовая стоимость (отраженная по стр. 100 формы № 2)	Дополнительные расходы, связанные с реализацией (отраженные по строке 100 формы № 2)	Доходы от продажи, отраженные по строке 090 формы № 2
Итого по данным аналитического учета
Итого по данным отчета о прибылях и убытках

Дата добавления: 2014-01-05