Проверка состояния системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета затрат на производство

Тема- Аудит затрат на производство

Организация ____________________________________________________________

Аудитор ________________________________________________________________

Проверяемый период __________________ Дата начала проверки _____________

Предоставленные документы ______________________________________________

Проверяемый период _____________________________________________________

Масштаб выборки ________________________________________________________

Дата окончания проверки ________________________________________________

Вопрос	Ответ	Примечание
Автоматизирован ли процесс учета затрат на производство?	Да	Указать, с применением какого программного продукта
Соблюдается ли график документооборота по учету затрат на производство?	Да	Привести примеры, подтверждающие данный факт
Оформлены ли с нарушением законодательства о бухгалтерском учете первичные учетные документы по учету затрат?	Да	Привести примеры, подтверждающие данный факт
Существуют ли нормативы на затраты, соблюдаются ли они?	Да/Нет	Если организацией разработаны нормативы, то необходимо привести результаты выборки. Если у организации отсутствуют нормативы, то необходимо отметить данный факт в качестве нарушения
Проводится ли инвентаризация незавершенного производства?	Да/Нет	Если организацией проводится инвентаризация, то необходимо проверить ее результаты. Если организацией инвентаризация не проводится, то необходимо отметить данный факт в качестве нарушения
Правильно ли классифицируются затраты на производство по элементам и по статьям калькуляции?	Да/Нет	Если правильно, то проверить применяемую в организации классификацию на соответствие учетной политике. Если неправильно, то необходимо отметить данный факт в качестве нарушения
Организован ли учет потерь от брака?	Да/Нет	Если организован, то проверить применяемый в организации учет потерь. Если не организован, то отметить данный факт в качестве нарушения
Сверяются ли периодически данные аналитического и синтетического учета затрат на производство?	Да/нет	Если сверяются, то проверить периодичность сверки. Если не сверяются, то отметить данный факт в качестве нарушения

Процедура 1. Проверка расходов на ремонт

Контрагент (№ договора)	Номер и дата акта выполненных работ	Номер и дата выставленного счета за выполненные работы	Сумма расхода согласно данным учета, тыс. руб.	Сумма расхода согласно первичным документам, тыс. руб.	Расхож­дение, тыс. руб.	Ошибки и замечания	Объяснения Компании

Процедура 2. Проверка расходов на аренду

Договор аренды (контрагент)	Сумма арендной платы по данным клиента	Сумма арендной платы по данным аудита	Расхож­дение, тыс. руб.	Ошибки и замечания

Процедура 3. Проверка расходов будущих периодов

Контрагент (№ договора)	Сумма расхода согласно данным учета, тыс. руб.	Сумма расхода, пересчитанная в разделе «Расходы будущих периодов» (счет 97), тыс. руб.	Расхож­дение, тыс. руб.	Ошибки и замечания	Объяснения фирмы

Дата добавления: 2014-01-05