Банковские проценты и порядок их начисления

Процентные ставки могут быть различных видов. В деятельности банков действует комплекс ставок. Для более детального рассмотрения можно их сгруппировать:

• по сфере функционирования:

- банковские;

- аукционные;

• по масштабам использования:

- ставки, используемые во внутренних кредитах;

- ставки, используемые во внешних кредитных операциях;

• по технике взимания:

- процент выплачивается в момент общего погашения кредита;

- процент выплачивается равномерными взносами заемщика в
течение всего срока действия кредитного договора;

- процент удерживается банком в момент непосредственной
выдачи заемщику кредита.

Кроме того, практически все процентные ставки различаются в зависимости от того, кому предоставляется кредит или кем передаются денежные средства на депозит — физическим или юридическим лицом.

В зависимости от базовой суммы для начисления процентов различаются простые и сложные процентные ставки.

Простые проценты — это начисление процентов по ставке применительно к одной и той же первоначальной сумме на протяжении всего срока пользования кредитом, т. е. сумма, с которой происходит начисление, остается неизменной весь период. Особенность их начисления в том, что сумма каждой конкретной выплаты зависит от периодичности выплат и в зависимости от целей, преследуемых кредитором: они могут либо накапливаться к определенному моменту, либо распределяться во времени. Если речь идет о помещении средств на депозит1, то формула, по которой можно рассчитать наращенную сумму, имеет следующий вид: F=P(1 +nr),

где F — наращенная сумма депозита; Р — первоначальная сумма депозита; п — продолжительность срока операции в годах; г — годовая процентная ставка (в десятичных дробях).

При начислении процентов по простой ставке доходы инвестора растут линейно.

Использование сложных ставок дает возможность роста доходов кредитора в степенной зависимости. На условиях использования сложного процента доход за очередной период исчисляется не с первоначальной суммы вклада, как в случае простых процентов, а с общей величины, т. е. идет начисление процентов на сумму первоначального вклада и ранее начисленных процентов (которые начисляются, но не выплачиваются); этот процесс называют капитализацией процентов. Для расчета сложных процентов формула имеет вид:

S=P(l+i/100),

где Р — сумма кредита (или вклада); i — процентная ставка; а — количество периодов; S — сумма получаемых процентов.

В зависимости от того, платит банк проценты или взимает, ставки делятся на:

активные, которые банк получает за предоставленные кредиты, формирующие доход банка;

пассивные, которые банк уплачивает своим клиентам за хранение ими средств на депозитах.

В международной практике базовой процентной ставкой является Лондонская ставка, предлагаемая на рынке межбанковских кредитов и депозитов, — LIBOR (от англ. London InterBank Offered Rate) ЛИБОР. К этой базовой ставке добавляется маржа, размер которой зависит от вида сделки и различных факторов, влияющих на размер ссудного процента. В России в качестве индикаторов рынка межбанковских кредитов и депозитов используются ставки:

MIBOR (Moscow Interbank Offered Rate) — средняя арифметическая величина ежедневно заявленных банками ставок размещения межбанковских кредитов;

MIBID (Moscow Interbank Bid) — средняя величина ставок по покупке кредитов;

MIACR (Moscow InterBank Actual Credit Rate) — фактические средневзвешенные ставки по предоставленным кредитам.

Ставки на рынке межбанковских кредитов обычно выше, чем ставка рефинансирования ЦБ.

Банки устанавливают процентные ставки по кредитным и депозитным операциям, руководствуясь Гражданским кодексом РФ и Положением ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998 г.

Проценты по выданным кредитам поступают в пользу банка-кредитора в размере и в порядке, предусмотренном соответствующим договором на предоставление данных средств (кредитным договором, договором займа и т. п.).

Центральным банком разработана для коммерческих банков классификация ссудной задолженности, исходя из которой они определяют, к какой группе риска отнести ссуду и как далее учитывать невыполненные или неточно выполненные заемщиком обязательств.

Критерии классификации определены в Инструкции Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30.06.97 г. № 62а, введенной в действие Указанием Банка России от 25.12.97 г. № 101-У. Если предприятие-заемщик ликвидируется, то банк прекращает последующее начисление процентов и предъявляет в отношении всех обязательств заемщика требования в ликвидационную комиссию.

Тема 14 Банки и банковская система

1. Современная банковская система: сущность и структура

2. Центральный банк и его функции

3. Коммерческие банки и их функции

Дата добавления: 2014-01-05