Показатели качества активов

Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Оптимальное значение
1. Удельный вес доходных активов в совокупных	Активы, приносящие доход / совокупные активы-нетто	Хар-т кач-во активов и деловую активность банка	0,75-0,85
2. Отношение доходных активов к платным ресурсам	Активы, приносящие доход / Депозиты и вклады, межбанковские кредиты	Характеризует полноту использования платных ресурсов	> 1
3. Объем просроченных активов в общей сумме активов	Активы с просроченными сроками возврата / Всего активов	Характеризует качество управления активами	Устанавливает банк
4. Рентабельность активов (всего и по группам)	Чистая прибыль / Всего активов	Характеризует эфф-ть вложения средств	Устанавливает бан

Активные операции коммерческого банка – это размещение собственных и привлеченных средств банка.

По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся:

1) кредитные, расчетные, кассовые, валютные, с драгметаллами и драгоценными камнями;

2) выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

3) приобретение прав требований от третьих лиц исполнения обязательств в ден. форме;

4) доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;

5) другие операции.

В зависимости от вида активные операции банка делятся на:

- ссудные,

- расчетные,

- кассовые,

- инвестиционные,

- комиссионные

- гарантийные.

Доходность активных операций определяется как отношение дохода от их использования к среднему размеру активов за рассматриваемый период в виде эквивалентной ставки простых процентов по формуле:

,

где Е – доход за период;

А – средний размер активов в течение периода;

t – длительность периода в днях;

К – количество дней в году,

и сложных процентов при анализе за несколько лет:

,

где n – длительность рассматриваемого периода в годах.

Доходность операций с краткосрочными ценными бумагами определяется по формуле:

,

где Е – финансовый результат, полученный за анализируемый период;

Т – налог на доход;

Р – размер вложений банка;

W – дополнительные затраты, связанные с проведением операций.

Доходность операций с долгосрочными ценными бумагами определяется в виде эквивалентной ставки сложных процентов по формуле:

,

где n – длительность периода в годах.

Доходность (убыточность) от валютных операций в связи с изменением валютных курсов определяется по формуле:

,

где d_пот – потенциальная доходность;

t – продолжительность периода в днях;

ОВП – величина открытой валютной позиции, со знаком «+» или «-».

К – количество дней в году;

К_ЦБ1 – официальный курс инвалюты, установленный банком России;

Д_пот – потенциальный доход от состояния ОВП, определяемый как результат от умножения величины ОВП на разницу в официальном курсе иностранной валюты на даты Т₁ и Т₂.

Доходность операций покупки иностранной валюты определяется по формуле:

,

где d – доходность операции;

Д_пок – сумма дохода, полученного по операциям покупки, определяемая как результат от умножения объема купленной иностранной валюты на разницу в курсе покупки, установленный Банком России и коммерческим банком;

Рр.затр. – сумма в рублях, затраченная на покупку валюты.

Доходность операции при продаже иностранной валюты, рассчитывается по формуле:

,

где Д_прод. – сумма дохода, полученного по операциям продажи валюты

;

И_пр. – объем проданной иностранной валюты;

К_пр. – курс продажи, установленный коммерческим банком;

К_БР – курс Банка России;

Р_{руб.пол.} – сумма в рублях, полученная от продажи иностранной валюты.

Риски при проведении активных операций: финансовые риски – кредитный риск, риск ликвидности, процентный риск, валютный риск и т.д.

В результате превышения лимитов риска, устанавливаемых банком, возникают убыточные активы, которые содержатся на балансе до тех пор, пока не будут испробованы все средства их возврата или списываются с баланса за счет созданных резервов.

В соответствии с положением Банка России от 20.03.06г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» по основным активам: вложения в ценные бумаги, средства, размещенные на корреспондентских счетах, требования по прочим операциям, участие в уставных капиталах, активы, переданные в доверительное управление и др., создаются резервы на возможные потери.

Порядок создания резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности изложен в Положении Банка России от 26.03.04г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Резерв создается при обесценении активов вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения контрагентом (заемщиком) обязательств перед кредитной организацией либо при существовании реальной угрозы такого неисполнения.

Дата добавления: 2014-01-06