Практика расчета процентов для краткосрочных ссуд

В тех случаях, когда срок ссуды менее года, происходит модификация формулы:

а) если срок ссуды выражен в месяцах (), то величина выражается в виде дроби:

,

тогда все формулы можно представить в виде:

; ; .

Пример 2: Изменим условия предыдущего примера, снизив срок долга до 6 месяцев.

Решение:

Наращенная сумма:

руб.

или

руб.

Сумма начисленных процентов:

руб.

или

руб.

Таким образом, через полгода необходимо вернуть общую сумму в размере 2,100 рублей, из которой 2,000 рублей составляет долг, а проценты – 100 рублей.

б) если время выражено в днях (), то величина выражается в виде следующей дроби:

,

где – число дней ссуды, т.е. продолжительность срока, на который выдана ссуда;

– расчетное число дней в году (временная база).

Отсюда модифицированные формулы имеют следующий вид:

Итак, возможны и применяются на практике три варианта расчета простых процентов.

Обыкновенные проценты с приближенным числом дней ссуды, или, как часто называют, "германская практика расчета". Метод применяется тогда, когда не требуется большой точности, например при промежуточных расчетах. Обычно используется в Германии, Дании, Швеции. Продолжительность года условно принимается за 360 дней, а месяца – за 30 дней. Метод условно обозначается .

Обыкновенные проценты с точным числом дней ссуды, или "французская практика расчета". Этот метод распространен во Франции, Бельгии, Испании, Швейцарии. Он обозначается как или , т. е. продолжительность года условно принимается за 360 дней, а продолжительность ссуды рассчитывается точно по календарю.

Точные проценты с точным числом дней ссуды, или "английская практика расчета". Этот метод применяется в Португалии, Англии, США. Этот вариант дает самые точные результаты (продолжительность года и продолжительность ссуды берутся точно по календарю). В коммерческих документах он обозначается как или .

Чисто формально возможен и четвертый вариант: точные проценты с приближенным числом дней ссуды, – но он лишен экономического смысла.

Вполне естественно, что в зависимости от использования конкретной практики начисления простых процентов их сумма будет различаться по абсолютной величине.

Для упрощения процедуры расчета точного числа дней финансовой операции пользуются специальными таблицами порядковых номеров дней года (см. приложение A), в которых все дни в году последовательно пронумерованы. Точное количество дней получается путем вычитания номера первого дня финансовой операции из номера последнего дня финансовой операции.

Пример 3: Ссуда в размере 1 млн. руб. выдана 20.01 до 05.10 включительно под 18% годовых. Какую сумму должен заплатить должник в конце срока при начислении простых процентов? При решении применить все три метода.

Решение:

Германская практика начисления простых процентов:

Временная база принимается за 360 дней, =360.

Количество дней ссуды: дней.

руб.

Французская практика начисления процентов:

Временная база принимается за 360 дней, = 360.

Количество дней ссуды: (по таблице).

руб.

Английская практика начисления процентов:

Временная база принимается за 365 дней, = 365.

Количество дней ссуды берется точным, дней.

руб.

Как видно, результат финансовой операции во многом зависит от выбора способа начисления простых процентов. Поскольку точное число дней в большинстве случаев больше приближенного числа дней, то и проценты с точным числом дней ссуды обычно получаются выше процентов с приближенным числом дней ссуды.

В практическом смысле эффект от выбора того или иного способа зависит от значительности сумм, фигурирующих в финансовой операции.

Внимание: при определении продолжительности финансовой операции дата выдачи и дата погашения считаются за один день.

Дата добавления: 2014-01-06