Наиболее важные положения ФЗ

Расчет

Платеж

Платежная система

Внебалансовые счета

Виды счетов

Баланс банка

Нормативная база

Отчетность по МСФО с 2004 года.

Публикуемая отчетность

Обязательная бухгалтерская отчетность

· Оборотная ведомость (0409101-ежемесячно)

· Отчет о прибылях и убытках (0409102-ежеквартально)

· Капитал (0409134-ежемесячно)

· Обязательные резервы (0409135-ежемесячно)

· Бухгалтерский баланс (0409806)

· Отчет о прибылях и убытках (0409807)

· Приложения – отчет о достаточности капитала, величине резервов

· Указание Банка России от 16.04.2004 №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций»

· Указание Банка России от 30.04.2008 «2005-У «Об оценке экономического положения банков»

Положение Банка России от 26.03.2007 «302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

ü Сводный итоговый документ, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату

ü Составляется ежедневно

ü Унифицированная форма

ü Достоверность подтверждается аудиторскими проверками

Содержание баланса

ü Состояние собственных и привлеченных средств, их размещение

ü Счета группируются на основе однородности, ликвидности и срочности

ü Активы – по степени снижения ликвидности

ü Пассивы – по уменьшению степени востребованности

ü Внебалансовые счета – ценности и документы, не влияющие на актив и пассив баланса

· Синтетические (обобщенный учет)

· Аналитический (детализированный учет – по целевому назначению, группам, клиентов, срокам)

Ведение лицевых счетов по балансовому и внебалансовому счету синтетического учета.

Балансовые счета (раздел А Плана счетов)

· Счета первого порядка – синтетические (301, где 3 – раздел баланса, 01 – номер корреспондентского счета)

· Счета второго порядка – аналитические (плюс два знака по клиентскому типу – 30102 – корреспондентский счет кредитных организаций в Банке России).

· Раздел В Плана счетов

· Движение ценностей и документов, поступающих в банк в качестве залога, гарантий и т.д.

· Раздел Б – счет доверительного управления

· Раздел Г 0 срочные операции

· Раздел Д – счета ДЕПО

ПЛАТЕЖНАЯ СИСТЕМА РОССИИ

РАСЧЕТНЫЕ И КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

- Это совокупность организационных форм, инструментов и процедур, способствующих денежному обращению

Платежные оборот – процесс непрерывного движения средств во всех формах

Денежный оборот – часть платежного оборота, наличные или безналичные денежные средства

Денежное обращение – налично-денежный оборот

Это движение средств платежа от плательщика к получателю в платежном обороте с целью выполнения денежных обязательств.

· Внутриотраслевые, межотраслевые, межбанковские, внутрибанковские, региональные и т.д.

· По времени – срочные, в режиме реального времени, неттинговые (взаиморасчет)

· По объему – оптовые и розничные

· По используемому инструменту платежа – документарная и электронная форма

· Встречное движение товаров и услуг

· Платежи и расчеты по времени могут не совпадать

Нормативно – правовое регулирование платежной системы

· Гражданский кодекс

· Федеральный закон «О ЦБ РФ»

· ФЗ «О банках и банковской деятельности»

· ФЗ «О почтовой связи»

· Положением Банка России от 3.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в РФ»

· Положение Банка России от 1.04.2003 «222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»

· Положение Банка России от 09.10.2002 №199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ

· Положение Банка России от 05.01.1998 № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ»

ФЗ от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»

Цель – создание правовых рамок функционирования национальной платежной системы

· Ключевой элемент международного финансового центра России

· Понятие «платежной услуги»

· Операторы по переводу денежных средств

· Установлены общие требования к деятельности операторов

· Даны требования к функционированию платежных систем

· Определение электронных денежных средств

· Определение порядка взаимодействия операторов связи и операторов электронных денежных средств

· Установление порядка регистрации операторов платежных систем в целях последующего надзора за ними

· Выделение значимых платежных систем и установление дополнительных требований к ним

· Установление требований к платежной инфраструктуре платежных систем.

· Наиболее важные положения ФЗ

· Установление требований к системе управления рисками в платежной системе в части организационной модели управления рисками, мероприятий и способов управления рисками

· Определение порядка надзора в национальной платежной системе с предоставлением Банку России полномочий по контролю за соблюдением операторами платежных систем и операторами.

Дата добавления: 2014-01-06