Кассовые операции

Учебный вопрос: Кассовые операции и их понятии.

Все хозяйствующие субъекты, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в кредитных организациях.

Как правило, все расчеты в процессе осуществления предприни­мательской деятельности производятся в безналичном порядке. Од­нако законодательство предоставляет хозяйствующим субъектам право использовать при расчетах с контрагентами и наличные денеж­ные средства при соблюдении установленных требований.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое пред­приятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установлен­ной форме, в которой учитываются все поступления и выдачи налич­ных денег.

Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количест­во листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копиро­вальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземп­ляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не до­пускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расче­тов с населением производится с обязательным применением кон­трольно-кассовых машин.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пре­делах лимитов, установленных банками, по согласованию с руково­дителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Вся денежная наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе подлежит сдаче в кредитную организацию для последующего зачисления на счет юридического лица в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные день­ги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабо­чих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Се­вера, и приравненных к ним местностях - до 5 дней), включая день получения денег в банке.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечис­ления на счета в банках на основе заключенных договоров.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах налич­ные деньги сверх установленных лимитов для осуществления пред­стоящих расходов, в том числе на оплату труда.

Выдача наличных денег из кассы юридического лица допускает­ся под отчет только на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геолого-разведочных партий, уполномочен­ных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйст­венных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на само­стоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со слу­жебными командировками, производится в пределах сумм, причита­ющихся командированным лицам на эти цели.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позд­нее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, иди со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести оконча­тельный расчет по ним.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии пол­ного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.

Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом дру­гому запрещается.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным, письменным распоряжением ру­ководителя предприятия.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ор­деру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномо­ченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или от­тиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявле­ниям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бух­галтером предприятия или лицами на это уполномоченными.

В централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной за­работной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-пла­тежной) ведомости.

Дата добавления: 2014-01-06