III . Особенности коммерческих организаций в финансовой сфере

Коммерческие организации в финансовой сфере подразделяются на предприятия, осуществляющие (а) финансово-кредитную и (б) страховую деятельность.

3.1. Финансово-кредитная деятельность

Финансово-кредитная организация (ФКО) — это юридическое лицо (коммерческая организация), основная цель деятельности кото­рого состоит в извлечении прибыли от посреднических операций на денежном (финансовом) рынке. Как субъект хозяйствования ФКО может образовываться на основе любой формы собственности и действует на основании специального разрешения (лицензии) Централь­ного банка РФ (Банка России).

Различают два основных вида финансово-кредитных организаций:

банк и небанковская кредитная организация.

*** Банк — это кредитная организация, которая имеет исключитель­ное право осуществлять в совокупности следующие банковские опе­рации: (а) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; (б) размещение указанных средств от своего име­ни и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; (в) открытие и ведение банковских счетов физических и юридиче­ских лиц.

Небанковская кредитная организация (НКО) — это организация, имеющяя право осуществлять отдельные банковские операции, преду­смотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятель­ности», допустимое сочетание которых определяется Банком России.

НКО не вправе привлекать денежные средства юридических и физических лиц во вклады в целях размещения их от своего имени и за свой счет. НКО могут выполнять операции как в рублях, так и в иностранной валюте.

Существуют расчетные НКО и организации инкассации, деятель­ность которых регламентируется соответствующими типовыми поло­жениями.

Расчетные НКО вправе осуществлять следующие банковские опе­рации: (а) открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

(б) расчеты по поручению юридических лиц, в том числе бан­ков-корреспондентов, по их банковским счетам; (в) обслуживание юридических лиц на рынке межбанковских кредитов (МБК), валют­ном рынке, рынке драгоценных металлов; (г) производство расчетов по пластиковым картам, инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов; (д) кассовое обслуживание юридических лиц; (е) операции по купле-продаже инвалюты в без­наличной форме и другие сделки, предусмотренные их уставами.

Финансово-кредитным организациям законодательно запрещено, заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Банк России и финансово-кредитные организации га­рантируют сохранение тайны об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов (кроме случаев, предусмотренных зако­нодательством, когда информация при наличии согласия прокурора может предоставляться органам предварительного следствия по де­лам, находящимся в производстве).

За разглашение информации о производимых финансовых опера­циях и состоянии счетов юридических и физических лиц Банк Рос­сии и финансово-кредитные организации несут персональную ответственность, предусматривающую возмещение материального ущерба в порядке, установленном федеральным законом.

Основным элементом финансово-кредитной системы любого го­сударства является банковская система, которая аккумулирует вре­менно свободные денежные средства домохозяйств, предприятий, ор­ганизаций и государства и посредством осуществления кредитных операций перераспределяет их в те сферы деятельности, где они не­обходимы. Таким образом, банки являются финансовыми посредни­ками между первичными инвесторами (владельцами временно сво­бодных средств) и заемщиками. Банковская система РФ имеет два уровня:****

1. ЦБ РФ (Банк России)

2. Система коммерческих банков и небанковских кредитных организаций.

Организационно-правовая форма собственности ЦБ РФ полностью принадлежит государству.

Основные функции ЦБ РФ:

1. Монопольная эмиссия банкнот
2. 3. Банк банков и банк правительства

4.Осуществление денежно-кредитного регулирования (косвенные методы (более щадящие для экономики – 1. Установление ставки рефинансирования, 2. Установление норм обязательных резервов КБ, 3. Операции на рынке ценных бумаг – гос. ценных бумаг. Прямые методы – жесткая регламентация отдельных сторон деятельности банка.)

5. Хранение золотовалютных резервов государства

6. Участие в госдолгом

7. Организует национальную систему взаимозачета.

8. Является проводником валютной политики государства

Коммерческий банк - основная структурная единица денежного обращения. Выполняет роль посредника в перемещении денежных средств от кредитора к заемщику. Продуктом банка являются деньги, банк покупает и продает денежные ресурсы.

С позиции движения финансовых потоков деятельность банка не­обходимо разделить на две части:

• пассивные операции — операции по привлечению финансовых средств за счет приема вкладов (депозитов), выпуска собственных долговых обязательств, получения кредитов у других банков. Перед владельцами привлеченных средств у коммерческого банка (КБ) воз­никают обязательства. К пассивным операциям банков относится также формирование собственных средств за счет увеличения устав­ного капитала, образования резервного и специальных фондов;

• активные операции — операции по размещению средств, за счет выдачи ссуд (кредитов), покупки ценных бумаг, валюты, драгоцен­ных металлов и т. д.

Ликвидность банка — это его способность своевременно погашать свои обязательства. Ликвидность банка достигается при применении различных методов управления пассивами и активами, соблюдения «золотого банковского правила», согласно которому требования (ак­тивы) и обязательства (пассивы) должны соответствовать друг другу по суммам и срокам.

Как и во всех видах коммерческой деятельности, прибыль банка рассчитывается как разность между его доходами и расходами. Банк привлекает средства вкладчиков, кредиторов и выплачивает им про­центный доход. Размещая эти средства, он сам получает проценты или другие формы дохода; кроме того, банк размещает не только привлеченные, но и собственные средства, которые являются для него бесплатным кредитным ресурсом.

Величина прибыли КБ зависит главным образом от маржи — раз­ницы между процентными ставками привлечения и размещения.

С учетом того, что банк оказывает и другие услуги своим клиен­там по ведению их счетов, организации расчетов с их деловыми партнерами (учет векселей, факторинг), проведению консультаций по финансовым вопросам, доходы и расходы банка выглядят следую­щим образом.

Доходы банка складываются из процентных доходов, полученных по выданным ссудам, государственным и корпоративным долговым ценным бумагам, и непроцентных доходов (комиссионное вознаграж­дение, плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, оплата консультаций и других услуг).

Расходы банка состоят из процентных выплат (процентов, вы­плаченных вкладчикам и кредиторам) и непроцентных затрат, свя­занных с функционированием банка (содержание и эксплуатация по­мещений и оборудования, заработная плата персонала и т. п).

Устойчивость банка определяется экзогенными (внешними) и эндо­генными (внутренними) факторами. В массовом банкротстве банков решающая роль принадлежит к экзогенным факторам. Это — полити­ческая ситуация в стране и регионах, общеэкономическая ситуация, состояние финансового рынка, надежность банков-партнеров, надеж­ность клиентов банка и др. Если внешние факторы в целом благоприятны, то положение банка определяется внутренними (эндоген­ными) факторами, в частности правильностью выбранной стратегии банка, обеспеченностью собственным капиталом, уровнем квалифика­ции кадров, качеством менеджмента, внутренней стратегией и поли­тикой и др.

3.2. Страховая деятельность

Страховая деятельность также является одним из важнейших элементов финансовой системы государства, непосредственно влияю­щих на инвестиционный климат и развитие предпринимательской деятельности. Страховая деятельность осуществляется на основе ли­цензий, выдаваемых Минфином РФ.

Страхование создает систему защиты имущественных интересов граждан, предприятий и государства. Оно предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае не­предвиденных природных (землетрясения, наводнения, оползни и др.) и техногенных (пожары, аварии, взрывы и др.) явлений.

В условиях рыночного производства за счет страхования возме­щается ущерб, возникающий при нарушении финансовых и кредит­ных обязательств, неплатежеспособности клиентов и действии дру­гих экономических факторов, ведущих к потере прибыли и доходов.

Формирование финансовых средств страховых организаций — «страховщиков» осуществляется за счет: (1) первоначального устав­ного капитала; (2) финансовых средств (страховых взносов), вносимых физическими и юридически­ми лицами (страхователями), для возмещения ущерба, возникающего в случае наступления страхового случая.

Данные финансовые ресурсы формируют страховые резервы, не­обходимые для выплат страховых премий, и средства для оплаты расходов деятельности страховщика.

С целью обеспечения надежности сохранения и получения допол­нительных финансовых средств страховые резервы размещаются в различных финансово-кредитных организациях и вкладываются в различные финансовые продукты, такие, как государственные и му­ниципальные дисконтные и процентные долговые ценные бумаги;

банковские вклады и депозиты; векселя, облигации и акции перво­классных банков и высоко рейтингуемых предприятий; в драгоцен­ные металлы и высоколиквидную недвижимость.

***Размещение финансовых средств производится на соблюдении следующих принципов: (а) возвратности, т. е. надежности размеще­ния средств под обязательные гарантии возврата инвестируемых средств в полном объеме; (б) диверсификации, т. е. вложения средств в достаточно широкий круг финансовых продуктов для мак­симального уменьшения инвестиционного риска; (в) прибыльности, т. е. получения регулярного и соответствующего инвестиционному риску дохода; (г) ликвидности, т. е. возможности быстрой реализа­ции (продажи) актива не ниже их номинальной стоимости.

Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные, контролируемые государством соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры ус­танавливаются федеральным органом исполнительной власти по над­зору за страховой деятельностью.

Важным фактором для обеспечения платежеспособности и устой­чивости деятельности страховой организации является наличие у страховщика высококвалифицированных специалистов, обеспечиваю­щих надежность расчетов страховых тарифов.

IV. Особенности финансов некоммерческих организаций

Особенности организации финансов некоммерческих организаций как самостоятельных хозяйствующих субъектов определяются целе­вой направленностью уставной деятельности, порядком и источника­ми ее финансирования.

Основная деятельность подобных организаций не направлена на извлечение прибыли, поэтому полученная прибыль не распределяется между уч­редителями или участниками организации, а направляется на финан­сирование уставной деятельности, которая представляет собой оказание каких-либо социально-значимых услуг.

К некоммерческим организациям относятся: общественные и ре­лигиозные организации, некоммерческие партнерства, учреждения, автономные некоммерческие организации, социальные, благотвори­тельные и другие фонды, ассоциации и союзы, а также организации в других формах, предусмотренных законодательством.

Взносы участников в некоммерческую организацию являются добровольными. Возможность ведения предпринимательской дея­тельности в некоммерческих организациях оговаривается в уставных документах и подчинена достижению целей их создания с учетом того, что основная цель таких объединений — удовлетворение материальных и нематериальных потребностей, ведение общественно полезной деятельности, защита общественных интересов.

Планирование финансовой деятельности осуществляется на осно­ве составления исполнительной дирекцией некоммерческой органи­зации годовых или квартальных бюджетов доходов и расходов, кото­рые утверждаются в соответствии с уставом общим собранием учре­дителей (участников), членов или высшим органом управления некоммерческой организации.

**Источниками формирования финансовых и материальных средств некоммерческой организации могут быть: (1) регулярные и едино­временные поступления от учредителей, участников, членов; (2) доб­ровольные имущественные взносы и пожертвования; (3) выручка от реализации товаров, работ, услуг; (4) дивиденды, доходы, проценты, получаемые по ценным бумагам, вкладам, долевым участиям в ком­мерческих организациях; (5) доходы, получаемые от коммерческого использования собственности некоммерческой организации.

Законодательно могут устанавливаться ограничения на источники доходов для отдельных некоммерческих организаций.

Порядок и регулярность финансовых и иных поступлений от уч­редителей, участников, членов определяются учредительными доку­ментами.

Бюджет расходов составляется с учетом проведения необходимых мероприятий для осуществления уставной деятельности некоммерче­ской организации, содержания аппарата исполнительной дирекции, административных и командировочных расходов, осуществления арендных и налоговых платежей.

Как и другие хозяйствующие субъекты, некоммерческая организа­ция ведет бухгалтерскую (финансовую) отчетность, производит нало­говые платежи и другие отчисления, предусмотренные законодатель­ством. По окончании финансового года исполнительная дирекция отчитывается перед общим собранием учредителей, участников, чле­нов о проделанной за год работе и исполнение бюджета доходов и расходов.

***Федеральные и местные законодательные органы, органы государ­ственной власти и местного самоуправления в пределах своей компе­тенции могут оказывать некоммерческим организациям экономиче­скую и финансовую поддержку в различных формах, в том числе:

(а) предоставлять льготы по уплате налогов, таможенных и других сборов и платежей некоммерческим организациям, созданным в благо­творительных, образовательных, культурных и научных целях, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта;

(б) полностью или частично освобождать от платы за пользование го­сударственным и муниципальным имуществом; (в) размещать среди некоммерческих организаций на конкурсной основе государственные и муниципальные социальные заказы; (г) предоставлять льготы по уплате налогов физическим и юридическим лицам, оказывающим не­коммерческим организациям материальную и финансовую поддержку.

Важным моментом в организации финансовой деятельности не­коммерческой организации являются также:

• предоставление законодательно и собранием учредителей, уча­стников, членов возможности ведения предпринимательской деятель­ности;

• наличие материальной и финансовой ответствен­ности учредителей, участников, членов за результаты ее хозяйствен­ной деятельности;

• необходимость и форма возврата учредителям в случае их вы­хода из некоммерческой организации внесенных материальных и фи­нансовых средств при ее создании.

Дата добавления: 2014-01-06