Анализ финансового состояния предприятия

Средства анализа и бизнес-планирования

Для решения задач диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия одним из удобных средств сегодня является аналитическая система Audit Expert.

Система Audit Expert позволяет менеджменту предприятия осуществлять как внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне – с позиции бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия: Баланс и Отчет о прибылях и убытках. Для проведения углубленного анализа Audit Expert позволяет использовать дополнительную информацию: сведения об использовании прибыли, имуществе и задолженности, другие данные бухгалтерской и управленческой отчетности, содержание и формат таблиц ввода которых вы можете определить самостоятельно.

В основу работы системы Audit Expert положено приведение бухгалтерской отчетности за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности (IAS). Такой подход делает результаты работы Audit Expert понятными во всем мире и позволяет оценить на основании полученных данных финансовое состояние предприятия.

Audit Expert преобразует полученные данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы. Система позволяет провести переоценку статей активов и пассивов и перевести данные в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет стандартных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потери ликвидности, банкротства, оценивается стоимость чистых активов и структура баланса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Помимо решений стандартных задач Audit Expert одновременно предоставляет возможность реализации собственных методик для решения любых задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния.

По результатам проведенного анализа система позволяет вам автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии. По результатам анализа Audit Expert предоставляет возможность подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей.

Решаемые в Audit Expert задачи:

· экспресс-анализ финансового состояния – в сжатые сроки рассчитать на основании представленных форм № 1 и № 2 стандартные показатели ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности и деловой активности;

· горизонтальный (динамический) (Рис. 2.6), вертикальный (структурный), а также трендовый анализ финансовых данных;

· оценка времени достижения финансовыми показателями критических значений: построение прогноза;

· расчет рисков потерь ликвидности, банкротства путем анализа структуры баланса, качества активов своего предприятия.

· анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала

· оценка кредитоспособности: собственной – с позиции банка, и контрагента при предоставлении товарного кредита

· оценка надежности группы контрагентов: поставщиков или покупателей

Рис. 2.6 Горизонтальный анализ данных

Средства настройки позволяют отображать в таблицах абсолютные значения показателей, а также их отклонение (прирост) за период, относительные отклонения (приросты) за все периоды к уровню базового года, включая возможность отображения в процентах.

Используя функцию прогноза, можно оценить время, в течение которого финансовые показатели достигнут критических значений, если существующая тенденция сохранится. В этом поможет цветовая интерпретация показателей: от нормальных до критических значений (Рис. 2.7).

Рис. 2.7 Результаты анализа ликвидности

Для оценки рисков в системе Audit Expert можно при анализе собственной бухгалтерской отчетности использовать встроенные готовые алгоритмы решения задач финансового анализа:

· Методику анализа ликвидности для определения платежеспособности и оценки риска снижения ликвидности;

· Методику оценки структуры баланса для оценки риска утраты платежеспособности и банкротства предприятия;

· Методику факторного анализа рентабельности собственного капитала предприятия для оценки влияния на нее ряда факторов: доходности активов, финансового рычага, рентабельности продаж и др.;

· Методику анализа безубыточности для оценки запаса финансовой прочности предприятия.

Для оценки целесообразности предоставления или пролонгации кредита, изменения условий кредитования и обеспечения гарантий возврата кредитных средств торговые и промышленные предприятия классифицируются по уровню риска взаимоотношений с ними банка или иного кредитора. Для решения этой задачи в систему Audit Expert встроена м етодика рейтинговой оценки финансового состояния заемщика.

Методика позволяет рассчитать собственный класс кредитоспособности с позиции банка, а также присвоить определенный класс своему контрагенту. Результаты рейтинговой оценки автоматически включаются в экспертное заключение о надежности заемщика.

Audit Expert позволит провести анализ и подготовить отчетность в соответствии с методиками, структура и форма отчетов которых регламентированы различными нормативными актами:

· Приказом Минфина РФ от 5 августа 1996 г. № 71 "О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ";

· Постановлением Правительства РФ от 4 октября 1999 г. № 1116 "Об утверждении порядка отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ";

· Распоряжением Минимущества РФ от 26 мая 2000 г. № 9-р "Об утверждении Примерного технического задания на проведение аудиторской проверки федерального государственного унитарного предприятия".

Оценка надежности контрагентов потребуется при предоставлении товарного кредита, при заключении контрактов с предоплатой и в других случаях. Проведение подобного анализа на основании отчетности поставщиков и покупателей обеспечивают все встроенные в систему методики, а также специальное приложение к профессиональной версии – Audit Integrator (Рис. 2.8). С его помощью удобно выбирать из группы контрагентов те предприятия, финансовые показатели которых удовлетворяют выбранным вами критериям.

Рис. 2.8 Использование Audit Integrator для оценки надежности поставщиков.

При использовании Audit Integrator, финансовые отчеты анализируемых предприятий объединяются и ранжируются по заданным критериям. Для сравнения группы предприятий-контрагентов и выбора наиболее надежных поставщиков и покупателей можно использовать как встроенные финансовые показатели, так и создавать на их основе собственные интегральные критерии.

Проведение сравнительного анализа с отраслевыми данными также обеспечивает Audit Integrator: данные для сравнения предоставляются на сайте компании "Про-Инвест-ИТ", где содержится база официальных финансовых данных ведущих предприятий различных отраслей (www.pro-invest.com/it/products/ae/industry.htm). Данные компаний представлены в формате файлов системы Audit Expert. Компании, включенные в базу, были отобраны на основании ежегодного рейтинга крупнейших компаний России "Эксперт-200", публикуемого журналом "Эксперт".

Получив данные с сайта, можно объединить финансовые отчеты анализируемого и выбранных из базы предприятий и составляете их рейтинг в соответствии с выбранными вами критериями.

Для интерпретации рассчитанных значений финансовых необходимы критерии и инструменты оценки рассчитанных значений. Для удобства контроля финансовых показателей в Audit Expert используется цветовая интерпретация их значений (Рис. 2.9 и Рис. 2.10).

Рис. 2.9 Пример использования цветовой интерпретации значений

Границы допустимых отклонений можно настроить для каждого показателя в соответствии со спецификой отрасли и видом деятельности.

Рис. 2.10 Пример настройки цветовой интерпретации значений

Audit Expert поддерживает как ручной ввод данных, так и прямой импорт данных текстового формата из других систем. «Мастер обмена данными» проводит вас шаг за шагом через всю процедуру загрузки и позволит обработать файл практически любой структуры. Форматы данных большинства популярных бухгалтерских программ (1С: Парус, Инфо-Бухгалтер, ИНФИН и др.) уже внесены в Audit Expert, и импорт данных из этих программ легко выполняется.

При ручном вводе данных и в самой отчетности могут быть ошибки. Система позволяет не только воспользоваться встроенными в Audit Expert правилами проверки, но и создавать свои собственные правила проверки корректности ввода данных (Рис. 2.11).

Рис. 2.11 Настройка правил проверки корректности ввода данных

По данным, представленным в таблицах Audit Expert, можно автоматически получить как стандартные встроенные графики или диаграммы, так и легко подготовить дополнительные. Любые графики или диаграммы могут быть включены в итоговый отчет, распечатаны или переданы в MS Word. Система Audit Expert снабжена генератором отчетов, позволяющим вам подготовить необходимые отчеты произвольной структуры, а также включить в них таблицы, графики, текстовую информацию и иллюстрации.

Отчет в Audit Expert формируется в специальном редакторе. Он собирается из «кубиков» – блоков данных, содержащих исходную информацию о компании и результаты анализа (Рис. 2.12).

Рис. 2.12 Окно отчетов в Audit Expert

Генератор отчетов позволяет выводить подготовленный отчет на печать или передавать его в Word. Audit Expert предоставляет возможность формирования HTML-документов. Кроме того, данные аналитического баланса, полученного в Audit Expert, могут экспортироваться в программу Project Expert и использоваться для описания исходного финансового состояния предприятия.

Таким образом, программа Audit Expert может выступать одновременно и как самостоятельная программа, и как аналитический модуль комплексной системы анализа финансового состояния, разработки и оценки бизнес-плана предприятия.

Дата добавления: 2014-01-06