Особенности имущественного страхования

Под имущественным страхованием понимается процесс заключения и исполнения договоров, в которых страховщик берет на себя за определенный взнос (премию) ответственность возмещения убытка страхова­телю или лицу, в чью пользу заключен договор, при наступлении страхо­вого события.

Цель имущественного страхования - компенсация ущерба, в резуль­тате которой страхователь после наступления страхового случая остает­ся в основном в таком же финансовом положении, в каком он находился перед реализацией риска. Имущественному страхованию в Республике Беларусь присуща внутренняя классификация, включающая следующие основные виды:

- страхование имущества предприятий и организаций; - страхование имущества граждан;

- страхование воздушных и водных судов;

- страхование грузов;

- страхование технических рисков;

- страхование предпринимательского риска.

Особенность страхования имущества предприятий и организаций в том, что объектом страхования являются имущественные интересы, свя­занные с утратой (гибелью) или повреждением имущества, принадлежа­щего юридическим лицам и предпринимателям, находящегося во владе­нии, пользовании, распоряжении страхователя или иного названного в договоре выгодоприобретателя, Помимо страхования основных средств, объектов незавершенного производства и капитального строительства, оборотных средств выделяются такие разновидности, как страхование наземных транспортных средств, ценностей касс, сельскохозяйственных культур, животных.

На практике предлагается такой вид, как страхование имущества юри­дичecкиx лиц от огня и других опасностей (огневое страхование). При этом стандартными огневыми рисками считаются пожар, взрыв, удар молнии, падение пилотируемого летательного объекта, его частей или груза. К другим опасностям относятся стихийные бедствия, поврежде­ния имущества водой из водопроводных, канализационных, отопитель­ных и противопожарных систем, кражи со взломом, грабеж, разбои и Т.д. Договор может заключаться как от всех страховых рисков, так и от неко­торых из них.

Однако следует отметить, что возмещается не любой ущерб, нанесен­ный имуществу вследствие перечисленных рисков. Как правило, не воз­мещаются убытки, возникшие в результате обработки застрахованного имущества огнем в соответствии с технологией Производства, вследствие нарушения страхователем правил пожарной безопасности, вследствие военных действий, гражданских беспорядков, воздействия радиации

Страхование может возместить расходы страхователю (если это оговорено в договоре), связанные с принятыми им мерами по тушению пожара, по предотвращению или уменьшению потерь по расчистке руин.

Страхование не распространяется, как правило, на наличные деньги ценные бумаги, носители информации, чертежи, драгоценные металлы в слитках и изделия из них, драгоценные и полудрагоценные камни, опытные образцы, наглядные пособия, взрывчатые вещества, оружие и бое­припасы, сильнодействующие и ядовитые вещества, объекты, находящи­еся в аварийном состоянии или в зоне, грозящей обвалами, оползнями, наводнениями и прочими стихийными событиями, если на момент объ­явления этих угроз имущество от них не было застраховано.

Страхование наземных транспортных средств, несмотря на их при­надлежность к основным средствам, производится отдельным видом вследствие специфики их использования. Объектами страхования на условиях «каско» являются любые самоходные транспортные средства, подлежащие государственной регистрации. Термин «каско» в переводе с испанского означает корпус судна или машины. Страхование «Kacко» производится на случай повреждения или уничтожения объекта или его частей в результате дорожно-транспортного происшествия, взрыва, по­жара, стихийного бедствия, столкновения с животными, противоправ­ных действий третьих лиц, утраты товарного вида, выхода из строя водо­проводной и отопительной систем в гараже. Возмещение ущерба может быть в виде денежной компенсации или ремонтных работ на станции те­хобслуживания. Размер ущерба определяется экспертом страховой ор­ганизации.

В страховании ценностей касс принимается во внимание место распо­ложение касс, надежность защиты ценностей, квалификация персонала.

В страховании транспортных средств (автомобилей всех типов и ма­рок, тракторов, мотоциклов, мотороллеров, мопедов и прочих зарегист­рированных и допущенных к движению объектов) одновременно с ними могут страховаться грузовой прицеп, дополнительное оборудование, не входящее в комплектность завода-изготовителя, багаж, жизнь и здоро­вье водителя и пассажиров.

Страхование строений, принадлежащим гражданам, с 1 января 1998 г. осуществляется в обязательной форме в соответствии с Декретом Пре­зидента Республики Беларусь N2 18 от 08.10.1997 г. и постановлением Совета Министров Республики Беларусь N2 16 от 08.01.1998 г. Оно про­водится Республиканским унитарным страховым предприятием «Бел­госстрах» с объемом ответственности 50% страховой стоимости строе­ний. Не подлежат обязательному страхованию ветхие и разрушенные строения, не имеющие хозяйственного назначения, строения, владельцы которых не проживают в данном населенном пункте, а также садовые. ломики и приватизированные квартиры в жилых многоквартирных до­мах.

В страховании домашнего имущества выделяются такие группы, как: - предметы домашнего хозяйства, обихода и быта;

- видеоаппаратура, компьютеры, спутниковые антенны;

- коллекции, картины, уникальные и антикварные предметы, на ко­торые у страхователя имеются документы компетентных органов об их художественной ценности и стоимости.

Содержание финансов предприятий

Финансы предприятий являются важной составной частью финансовой системы, ее основой. Доходная часть республиканского бюджета Бе­ларуси в основном формируется за счет поступлений налогов от предприятий реального сектора экономики.

Финансы предприятий - это относительно самостоятельная сфера финансовой системы, включающая денежные отношения, связанные с формированием и использованием капитала, денежных фондов и дохо­дов в процесс е кругооборота средств предприятий. В кругообороте средств предприятий наряду с собственными источниками могут участ­вовать заемные средства в форме долгосрочных и краткосрочных креди­тов и займов, кредиторской задолженности, другие привлеченные источ­ники средств. Все денежные средства, аккумулируемые предприятием, образуют его финансовые ресурсы. Именно в процессе формирования и движения финансовых ресурсов возникают денежные отношения.

Формирование и движение финансовых ресурсов происходит в ре­зультате функционирования предприятия и находит отражение в пото­ках денежных средств. Денежные потоки принято разделять по видам деятельности предприятия. Как правило, это текущая, инвестиционная финансовая деятельность. Движение денежных средств представляет собой непрерывный процесс. При всем многообразии денежных отноше­ний условно их можно разделить по двум направлениям: 1) увеличиваю­щие или уменьшающие активы, т.е. имущество предприятия; 2) увели­чивающие или уменьшающие собственный капитал и долги предприя­тия.

В денежном обороте предприятия можно выделить группы денежных отношений, которые составляют в целом содержание финансов предпри­ятий. Эта современная трактовка содержания финансов предприятии и находит в настоящее время все больше последователей. Ее авторы, российские ученые Б.М. Сабанти и М.В. Романовский, убедительно доказа­ли, что финансы предприятий являются самостоятельной экономической, категорией.

Итак, в современных условиях финансовые (денежные) отношения у предприятий возникают со следующими субъектами: с государством ­ при уплате налогов, сборов и отчислений в бюджетную систему, финансовых санкций, при получении средств целевого финансирования; с на­емными работника: - по поводу денежных выплат и удержаний в соот­ветствии с законодательством; с учредителями (собственниками, участ­никами) - при приеме новых участников, выплате доли в имуществе при выбытии участников, выплате дивидендов, процентов на вложенный ка­питал, а также по поводу формирования и управления имуществом и соб­ственным капиталом; с другими хозяйствующими субъектами - по по­воду приобретения и продажи продукции, услуг, работ, выполнения хо­зяйственных операций, применения экономических санкций: с финансово-кредитными институтами - по поводу и привлечения и размещения свободных денежных средств; с дочерними и материнскими пред­приятиями - при внутрикорпорационном перераспределении средств; с учредителями доверительного управления имуществом - по поводу иму­щества, полученного в доверительное управление.

Кроме названных групп финансовых отношений в последние годы получают распространение отношения по поводу антикризисного управ­ления финансами предприятий в условиях экономической несостоятель­ности (банкротства), управления имуществом Должника и удовлетворе­ния требований кредиторов на разных стадиях банкротства, перераспре­деления и формирования капитала в связи с процессами слияния или разделения предприятий.

Таким образом, сущность финансов предприятий можно выразить в следующем определении: это система денежных отношений, которые в определенной степени регламентированы государством и связаны с ре­альными денежными потоками предприятия, формированием и исполь­зованием капитала, денежных фондов и доходов, необходимых для осу­ществления уставной деятельности и выполнения всех обязательств.

Сущность финансов предприятий реализуется посредством выпол­няемых ими функций. Наиболее распространенной точкой зрения среди ученых-экономистов является та, что финансы предприятий, также как и государственные финансы, выполняют распределительную и контроль­ную функции. Основными объектами распределительных отношений на предприятии являются выручка от реализации и прибыль. в результате распределительных отношений образуются фонды денежных средств поддерживается рациональная структура капитала.

Контрольная функция связана с использованием различных норма­тивов, лимитов, санкций, стимулов. Она реализуется в процессе плани­рования, финансирования и анализа деятельности предприятия. Многие экономисты считают ее управленческой функцией.

Наряду с этим традиционным подходом сегодня называются и дру­гие функции. На наш взгляд, заслуживают внимания такие функции, как регулирование денежных потоков предприятия, формирование капита­ла, денежных доходов и фондов, использование капитала, денежных до­ходов и фондов. Функция регулирования денежных потоков непосредственно связана с формированием и использованием финансовых ресурсов. Эти процес­сы происходят в результате совершения конкретных хозяйственно-фи­нансовых операций. на базе движения денег и опосредованы соответствующими денежными потоками.

Функции формирования и использования капитала, денежных доходов и фондов связаны с кругооборотом средств предприятия.

Полнота реализации функций финансов предприятий зависит от ор­ганизации финансовой службы предприятия.

Основные принципы организации финансов предприятий. Финан­сы предприятий, независимо от отраслевой принадлежности, формы соб­ственности и организационно-правовой формы, строятся на общих принципах. В современной учебной литературе нет единого мнения о принципах организации финансов предприятий. Многие ученые счита­ют основными принципами следующие: самоокупаемость и самофинан­сирование; самоуправление; заинтересованность в результатах финансово-хозяйственной деятельности; материальную ответственность за ре­зультаты финансово-хозяйственной деятельности; осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью.

В рыночной экономике принципы самоокупаемости и самофинанси­рования приобретают все большее значение. Принцип самоокупаемости означает, что затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг должны полностью покрываться из выручки от реализации. В про­тивном случае предприятию грозит банкротство.

Принцип самофинансирования подразумевает, что собственных источ­ников достаточно для покрытия текущих затрат, обновления основных фондов и нематериальных активов, финансирования социальных про­грамм предприятия и участия в доходах бюджета и государственных вне­бюджетных фондов. Принцип самофинансирования необходим для ве­дения предпринимательской деятельности в любой сфере бизнеса. Воз­можности самофинансирования определяют возможности развития предприятия, его деловую активность.

Финансовый аспект принципа самоуправления заключается в само­стоятельном определении перспектив развития, планировании своей де­ятельности, выборе форм предпринимательской деятельности, способов формирования капитала и структуры активов, формировании прибыли, распоряжении имуществом, выпущенной продукцией и прибылью по­сле уплаты налогов. Соблюдение этого принципа необходимо для успеш­ного ведения бизнеса.

Необходимость соблюдения принципа заинтересованности в резуль­татах финансово-хозяйственной деятельности определяется главной целью предпринимательства - получением прибыли. От размера прибы­ли зависит инвестиционная привлекательность предприятия, материаль­ное стимулирование работников, производственное и социальное разви­тие.

Принцип материальной ответственности выражается в том, что за нарушение договорных, налоговых, кредитных, расчетных обязательств, правил осуществления кассовых и валютных операций, продажу това­ров, которые причиняют вред здоровью граждан, коммерческие органи­зации (предприятия) несут ответственность. Согласно законодательст­ву они уплачивают штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций. Этот принцип служит защите интересов государства и предпринимателей, обеспечивает соблюдение законодательства.

Осуществление контроля за финансово -хозяйственной деятельностью имеет своей целью предотвратить операции, которые могут привести к экономическим потерям, убыткам, снизить риск банкротства, изыскать резервы увеличения финансовых ресурсов.

Кроме изложенных принципов организации финансов предприятий правомерно назвать общие принципы организации предпринимательской деятельности. Это - плановость, целевая направленность, диверсифи­кация, стратегическая ориентированность. Финансовый аспект этих принципов необходимо учитывать при разработке финансовой полити­ки и в управлении финансами конкретного предприятия.

Принцип плановости в рыночной экономике является основным. Он выражает философию предприятия, культуру его поведения во внешней среде и реализуется путем составления различных финансовых планов.

По срокам различают долгосрочные, годовые (текущие), оперативные финансовые планы и расчеты к ним. По формам это могут быть финан­совые расчеты к бизнес-плану, расчетные балансы доходов и расходов(финансовые планы), сметы, бюджеты. Современные предприятия со­ставляют различные виды планов: платежные календари, кассовые пла­ны, планы движения денежных средств по видам деятельности, валют­ные планы, сметы расходов, фондов накопления, фондов потребления, бюджеты инвестиций, расчеты отдельных финансовых показателей.

Актуальным направлением в финансовом планировании на отечест­венных предприятиях является стратегическое финансовое планирова­ние. Стратегические финансовые планы должны не просто фиксировать количественные характеристики показателей, но помогать персоналу предприятия ответить на такие вопросы: «Что будем делать, если?", «Ка­кое влияние будет иметь данное событие?», «При помощи каких ресур­сов, включая финансовые, могут быть достигнуты желаемые результа­ты?»

Целевая направленность в финансах предприятий означает следую­щее. Финансы должны быть организованы таким образом, чтобы обес­печить выполнение традиционных целей коммерческой деятельности. Такими целями являются: рентабельность производства, производитель­ность труда, устойчивое положение на рынке, достаточность материаль­ных и финансовых ресурсов.

Принцип диверсификации в организации финансов предприятий пред­полагает использование различных источников финансирования и направлений вложений капитала. Это позволяет снизить риск банкротства повысить конкурентоспособность предприятия. Принцип диверсифи­кации предусматривает разработку многовариантных расчетов. Для этого целесообразно использовать компьютеризацию процессов управления финансами.

Достижение целей коммерческой деятельности задается стратегией развития. Финансовую стратегию предприятие определяет на основе выбранных стратегий бизнеса, как правило, на долгосрочный период. Все перечисленные принципы организации финансов реализуются с учетом специфики конкретного предприятия.

Дата добавления: 2014-01-06