Аналітична оборотна відомость до субрахунку №203 “Паливо” за звітний період

Приклад складання проводок на основі інформації про господарські операції, відкриття синтетичних і аналитичних рахунків, оформлення оборотних відомостей по синтетичним і аналитичним рахункам, складання балансу підприємства на кінець звітного періоду.

Баланс швейної фабрики на початок звітного періоду

Актив			Пасив
Найменування рахунків	Сума,грн.		Найменування рахунків	Сума,грн.
Основні засоби(залиш.вар-сть)			Статутний капітал
Заборгованість підзвітних осіб			Заборгованість постачальникам (розрахунки з постачальниками)
Паливо
Розрахунковий рахунок			Нерозподілений прибуток
Б А Л А Н С			Б А Л А Н С

Відомость залишків по рахунку «Паливо» на початок звітного періоду

№п/п	Найменування	Од.виміру	Кіл-сть	Ціна за од.	Сума, грн
1.	Дрова	М.куб.
2.	Вугілля	Т.
	Всього:	-	-	-

Відомость залишків по рахунку «Розрахунки з підзвітними особами» на початок звітного періоду

№ п/п	П І Б	Посада	Сума, грн.
1.	Коваленко А. Н.	Менеджер	20,00
2.	Бондар И. П.	Експедитор	30,00
	Всього:	-	50,00

Господарські операції за звітний період:

№	Зміст господарської операції	Сума,грн
1.	Оприбутковано в касу з розрахункового рахунку на господарчі потреби	100,0
2.	Отримано від вітчизняного постачальника та оприбутковано на склад паливо: А) дрова 100м.куб. за ціною 6грн. за 1м.куб. на суму 600,00 грн.; Б) вугілля 100 т за ціною 10 грн. за 1 т на суму 1000 грн.	1600,0
3.	Перераховано з розрахункового рахунку сума боргу постачальнику	2000,0
4.	Видано з каси під звіт на господарськи потреби і відрядження (витрати на виробництво): А) инженеру Бурцеву В.П.- 40,00 грн. Б) менеджеру Коваленко А.Н.- 20,00 грн. В) експедитору Бондар И.П. – 40,00 грн.	100,0
5.	Прийнято та затверджено звіти підзвітних осіб: А) менеджера КоваленкоА.Н.–30,00 грн.Б) експедитора Бондар И.П.- 40,00 грн.	70,0
6.	Прийнято в касу від менеджера КоваленкоА.Н. невикористанний залишок підзвітних сум.	10,00
7.	Відпущено зі складу в основне виробництво паливо: А) дрова 120м.куб. за ціною 6грн. за 1 м.куб.на суму 720,00 грн.; Б) вугілля 150 т за ціною 10 грн. за 1 т на суму 1500,00 грн.	2220,0
8.	Нарахована зарплата робітникам основного виробництва за поточний період	500,0

1) Складання бухгалтерських проводок:

1. Дт № 301 Кт № 311 – 100,0 5. Дт № 23 Кт № 372 – 70,0

2. Дт № 203 Кт № 631 – 1600,0 6. Дт № 301 Кт № 372 – 10,0

3. Дт № 631 Кт № 311 – 2000,0 7. Дт № 23 Кт № 203 – 2220,0

4. Дт № 372 Кт № 301 – 100,0 8. Дт № 23 Кт № 661 – 500,0

2) Відкриття синтетичних рахунків:

Дт №301 Кт Дт №311 Кт Дт №203 Кт Дт №631 Кт

			С-до=4950			С-до=3800				С-до=5000
1. 100 6. 10	4. 100			1. 100 3. 2000		2. 1600	7. 2220		3. 2000	2. 1600
Об=110	Об=100			Об= 2100		Об=1600	Об= 2220		Об=1600	Об= 2220
С-до=10			С-до=2850			С-до=3180				С-до=4600

Дт №372 Кт Дт №23 Кт Дт №661 Кт Дт №441 Кт

С-до=50										С-до=2000
4. 100	5. 70 6. 10		5. 70 7. 2220 8. 500				8. 500
		Об=0	Об= 500		Об=0	Об= 0
	С-до=500		С-до=2000
Об=100	Об=80		Об= 2790
С-до=70			С-до=2790			Дт№10	Кт		Дт №40	Кт
						С-до=60000				С-до=61800
						Об= 0	Об=0		Об=0	Об= 0
						С-до=60000				С-до=61800

3) Відкриття аналітичних рахунків з обліку палива та рахунків з підзвітними особами:

Дт Аналітичний рахунок “Дрова ” Кт

Залишок на початок періоду
Кіл-сть	Ціна	Вартісь
Обороти по Дт	Обороти по Кт
Кіл-сть	Ціна	Вартісь	Кіл-сть	Ціна	Вартісь
2. 100			7. 120
Залишок на кінець періоду

Дт Аналітичний рахунок “Вугілля” Кт

Залишок на початок періоду
Кіл-сть	Ціна	Вартісь
Обороти по Дт	Обороти по Кт
Кіл-сть	Ціна	Вартісь	Кіл-сть	Ціна	Вартісь
2. 100			7. 150
Залишок на кінець періоду

Дт Анал.рах.”Коваленко ” Кт Дт Анал.рах.”Бондар ” Кт Дт Анал.рах.”Бурцев” Кт

С-до поч. = 20			С-до поч. = 30
4. 20	5. 30 6. 10		4. 40	5. 40		4. 40
Об = 20	Об = 40		Об = 40	Об = 40		Об = 40
С-до кін.= 0			С-до кін.= 30			С-до кін.= 40

4) Складання аналітичних оборотних відомостей (кількість аналітичних оборотних відомостей = кількості синтетичних рахунків (субрахунків), по яким ведеться аналітичний облік):

Назва ана літичного рахунку

Залишок на початок звітного періоду

Обороти (рух) за звітний період

Залишок на кінець звітного періоду

Дт

Кт

К-сть

Ціна

Вар-сть

К-сть

Ціна

Вар-сть

К-сть

Ціна

Вар-сть

К-сть

Ціна

Вар-сть

“Дрова”

“Вугілля”

Всього

Дата добавления: 2014-01-06