Тема 1.4 Характеристика бухгалтерского баланса коммерческого банка

Тема 1.3. функции КБ.

1. Посредничество в кредите, которые банки осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и доходов частных лиц;
2. Стимулирование накоплений в хозяйстве. Задача банков – создать такие формы привлечения средств, которые реально заинтересовали бы клиентов в накоплении ресурсов и формировали бы у них привычку к сбережению, определяющую инвестиционные возможности экономики, развивающиеся по закону рынка;
3. Посредничество платежа между отдельными самостоятельными субъектами. Создание системы независимых КБ привело к рассредоточению расчетов и повышению, в связи с этим, рисков, которые должны брать на себя КБ;
4. Посредничество в операциях с ценными бумагами. В соответствии с Положением «О выпуске и обращении ценных бумаг и фондовых бирж РФ», которые имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на РЦБ в качестве:

1) Инвестиционного брокера – выполняют посреднические функции (агентские) при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения;

2) Инвестиционного консультанта – оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг;

3) Инвестиционной компании – занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу эмитента;

4) Инвестиционного фонда – дилер – купля-продажа от своего имени и за свой счет.

Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования, направления использования и финансовые результаты деятельности банков на начало, и конец отчетного периода.

На основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности и возможности перспектив развития коммерческого банка.

Счета баланса банка подразделяют на балансовый и внебалансовый. На балансовых счетах учет ведется по системе двойной записи. На балансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в банк на хранение, бланки строгой отчетности, ценные бумаги. Учет по этим счетам ведется по схеме: приход – расход – остаток.

Балансовые счета подразделяют на:

1. Активные – на них показывается размещение ресурсов банка (денежная наличность в кассах банка, финансирование капитальных вложений, вложение денежных средств в ценные бумаги, приобретения иностранной валюты, кредитные операции, дебиторская задолженность, основные средства и хозяйственные затраты и др.);

2. Пассивные – на них отражают источники формирования ресурсов банка (фонды, прибыль банка, доходы бюджета, остатки средств на расчетных, текущих счетах, в депозитах и кредиторская задолженность и др.);

3. Активно–пассивные – на них учитываются операции связанные с расчетами банка с другими банками, клиентами, вкладчиками и прочими кредиторами.

АП – операции связанные с расчетами банка с другими банками, клиентами, вкладчиками и прочими кредиторами.

Дата добавления: 2014-01-06