Устанавливает цели предприятия в форму финансовых показателей , границы затрат, в связи с изменениями конъектуры рынка корректирует стратегию фирмы

Схема формирования и распределения доходов

Выручка от продажи продукции, работ, услуг

↓ вычесть

Переменные расходы(без финансовых расходов):

Затраты на сырьё, Затраты на труд, Накладные

переменные расходы

↓ вычесть

Прибыль до вычета амортизации, процентов и себестоимость

налогов(валовая маржа, EBITDA, маржинальный

доход). Обособляются для анализа эффективности реализованной

производства. продукции

↓ вычесть

Амортизационные отчисления производственного

назначения

↓

Валовая (маржинальная) прибыль

↓ вычесть

Управленческие (администр.) расходы, коммерческие

расходы по сбыту

↓

Прибыль до вычета процентов и налогов

(операционная прибыль – EBIT)

↓ вычесть

Постоянные фин. Расходы(%%, лизинг), прочие расходы

и доходы

↓

Прибыль до вычета налогов и обязательных платежей

↓

Налог на прибыль

↓

Чистая прибыль (доступная к распределению)

Дивиденды

↓

Реинвестиции

Статьи отчёта о прибылях и убытках (российский формат)

Знак в расчётах

Показатель

+     _     =   _     =   +   ─   +   ─   +   +   =   +   ─   ─     =

Выручка от продажи за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и обязательных платежей   Себестоимость проданной продукции(кроме коммерческих и управленческих расходов)   Валовая прибыль   Коммерческие расходы Управленческие расходы   Прибыль / убыток от реализации   Проценты к получению   Проценты к уплате   Прочие операционные доходы   Прочие операционные расходы   Внереализационные доходы/ расходы   Чрезвычайные доходы / расходы   Прибыль / убыток до налогообложения   Отложенные налоговые активы   Отложенные налоговые обязательства   Текущий налог на прибыль (на штрафные санкции по расчётам с бюджетом и внебюджетными фондами. ст. 270 НК)   Чистая прибыль (чистый убыток)

Финансовый план включает:

-прогноз объёмов реализации,

-баланс доходов и расходов,

-активы и пассивы предприятия (источники финансирования),

- расчёт безубыточности,

-прогноз прибылей и убытков,

-бюджетирование:

-материальный бюджет

-бюджет закупок

-трудовой бюджет

-административных расходов

-наличности

Бюджет капиталовложений – обоснование выбора инвестиционного проекта, оценка нетто- доходов фирмы.

Планы стратегические,текущие (годовые, квартальные), оперативные (месячные, декадные).

Планирование затрат включает расчёт себестоимости методом нормативной калькуляции или методом аккумуляции всех расходов на производство. Затраты: прямые, косвенные,операционные, транзакционные, переменные, постоянные. Общепроизводственные затраты:

- амортизационные,

-ремонт оборудования,

-износ малоценных предметов, средств,

-административные расходы,

-охрана труда,

-разработка мер улучшения качества продукции.

Общехозяйственные расходы:

-оплата хозяйственного персонала,

-транзакционные издержки, командировки,

-охрана военизированная и пожарная,

-содержание инженерных сетей.

Дата добавления: 2014-01-06