Современная налоговая система основана на следующих принципах налогообложения

Расходы на национальную оборону, правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности, а также административно-управленческие расходы воздействуют на структуру спроса, однако их рост сопровождается снижением жизненного уровня населения.

Активными операциями банков являются кредитные(учетно-ссудные) и фондовые - с ценными бумагами. На них приходится до 80% всего баланса. Банки осуществляют также кассовые, акцептные операции, сделки с иностранной валютой и недвижимостью. При этом в соответствии с Базельским соглашением (для стран — участниц ОЭСР) доля собственных средств банка в общих активах не должна быть ниже 9,2%.

В России расчеты между коммерческими банками осуществляют расчетно-кассовые центры ЦБ РФ.

4.6.44. Расчеты между банками осуществляются также посредством установления прямых корреспондентских отношений с открытием корреспондентских счетов одними банками в других, посредством осуществления платежных расчетных операций по поручению друг друга. Посредством корреспондентских отношений могут осуществляться и иные виды услуг. Банки-корреспонденты могут кредитовать клиента сверх лимита, установленного для одного банка. Крупные банки-корреспонденты могут давать мелким банкам консультации по управлению инвестиционным портфелем, по их поручению покупать, продавать, хранить ценные бумаги. Использование корреспондентских счетов позволяет банкам существенно снижать издержки, устанавливать друг с другом доверительные отношения. Основные записи делаются по счету «Лоро». Они обеспечивают своевременность платежа и начисления процентов. Операции по счету «Ностро» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Предусматривается, что в случае отсутствия средств на корреспондентском счете может быть предоставлен кредит. По остаткам средств на корреспондентском счете проценты в пользу корреспондента не начисляются.

К пассивным операциям банка относятся привлечение средств в форме кредитов, полученных от других банков. Это - обычные кредитные сделки. Инициатива исходит от банка. Ему на определенный срок необходима некоторая сумма денег, для этого он как заемщик выходит на денежный рынок. Банки мобилизуют денежные средства в обмен на эмитированные ими ценные бумаги (банковские облигации и ипотечные облигации - закладные листы).

Кредитные операции классифицируют по ряду признаков.

1. В зависимости от обеспечения: ссуды без обеспечения (бланковые), имеющие обеспечение (вексельное в форме покупки векселя или под его залог, подтоварное, под ценные бумаги). Имеют обеспечение ломбардные кредиты, предоставляемые ЦБ и коммерческими банками, - процентные ссуды под залог ценных бумаг.

2. По срокам погашения: онкольные (до востребования, т.е. погашаемые по требованию заемщика или банка), краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет).

3. По характеру погашения: погашаемые единовременным взносом и в рассрочку.

4. По методу взимания процента: удержание в момент предоставления ссуды (при учете векселя, выдаче потребительской ссуды), в момент погашения кредита или равномерными взносами на протяжении всего срока кредита.

5. По категориям заемщиков:

• коммерческие ссуды, предоставляемые предприятиям для пополнения оборотного капитала в случае его временной нехватки и для вложений в основной капитал в случае расширения производства и т.д.;

• ссуды посредникам фондовой биржи под обеспечение ценными бумагами, используемые для биржевых операций;

• сельскохозяйственные ссуды (ипотечные ссуды под залог недвижимости — земли, строений и т.д. для покрытия крупных капитальных затрат и краткосрочные ссуды на временные нужды, например, покупку семян, погашаемые обычно при реализации урожая);

• кредитование конечного потребления (под залог жилых строений, на покупку потребительских товаров с погашением в рассрочку, ссуды с разовым погашением по окончании ее срока).

Выдача ссуды банком — многоступенчатая процедура[240]. В большинстве зарубежных стран значительная часть ссуд выдается компаниям в форме открытия лимита, т.е. «кредитной линии». В Англии устанавливается лимит по овердрафту. Овердрафт — предоставление кредита банком клиенту сверх остатка по его текущему счету. Открытие кредитного лимита означает достижение между заемщиком и банком договоренности о максимальной сумме задолженности по кредиту. Лимит устанавливается на определенный срок, например на год, в течение которого заемщик может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком. Но банк может отказать выдать ссуду в рамках утвержденного лимита, если положение дел заемщика ухудшилось. При открытии кредитной линии банк требует, чтобы заемщик хранил на текущем счете минимальный компенсационный остаток, обычно в размере не менее 20% суммы кредита. Тем самым банк не дает заемщику возможности изъять всю сумму кредита или перевести его в другой банк. Соответственно повышается реальный размер процента, взимаемый по ссуде. При предоставлении суммы под обеспечение банк получает залоговое обязательство, позволяющее ему распоряжаться заложенным имуществом. Обеспечением может служить недвижимое и движимое имущество, ценные бумаги, вкладные сертификаты, письменные гарантии первоклассных заемщиков и т.д.

Во многих странах банки устанавливают первичную (базовую) ставку (англ. prime rate, base rate), которая начисляется по необеспеченным ссудам первоклассным заемщикам. Это самый низкий уровень процентов по кредитам.

Процент по кредитам дифференцируется в зависимости от вида и размера кредита, величины капитала заемщика, его связей с банком. По каждой из категорий ссуд ставка процента, как правило, выше, чем по предыдущей: необеспеченные ссуды первоклассным заемщикам (первичная ставка), под биржевые ценные бумаги, под товары и оборудование, под дебиторскую задолженность (долговые обязательства клиента), сельскохозяйственные ссуды (без обеспечения), потребительский кредит.

К банковским услугам относятся посреднические операции — инкассовые, аккредитивные, переводные и торгово-комиссионные, д оверительные (трастовые) и лизинговые операции.

Посредством инкассовых операций банк по поручению своего клиента получает деньги по денежным и товарно-расчетным документам. На инкассо принимаются чеки, векселя, ценные бумаги, иностранная валюта и т.д. Совершая инкассовую операцию, банк взимает комиссию, размер которой зависит от вида операции.

Аккредитив — это поручение о выплате определенной суммы лицу или компании при выполнении указанных в контракте купли-продажи товара (аккредитивном письме) условий. Покупатель товара (клиент банка) дает коммерческому банку, осуществляющему его расчетно-кассовое обслуживание, поручение об открытии аккредитива в пользу продавца товара. Банк покупателя открывает в банке продавца аккредитив. Банк продавца, в котором открыт аккредитив, извещает продавца об открытии в его пользу аккредитива согласно условиям контракта о продаже товара. Бенефициар (продавец товара, получатель денег по аккредитиву) - лицо, в пользу которого открыт аккредитив, отгружает товар и предоставляет в банк товарно-транспортную накладную (при отправке товара авто- или железнодорожным транспортом), либо коносамент (при погрузке товара на речное или морское судно). Банк продавца сличает реквизиты накладной (коносамента) с условиями контракта о продаже товара. При их совпадении он закрывает аккредитив и зачисляет деньги на расчетный счет продавца. Денежный аккредитив — именной документ, выдаваемый банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе данной страны или за границей. Товарный аккредитив применяется для расчетов между поставщиком и покупателем товара воптовом обороте.

Платежи по сделкам делятся на платежи наличными и платежи в кредит. Платежи наличными осуществляются с использованием банкнот и монет (весьма незначительная величина), чеков, инкассовых требований и аккредитивов (основная форма платежа). Платежи в кредит осуществляются с использованием простых и переводных векселей (тратт). В международной практике платежи наличными составляют 10-25%, платежи в кредит – 90-75% от суммы сделок.

Переводные операции заключаются в перечислении внесенных в банк денег получателю, находящемуся в другом месте. Они осуществляются путем посылки банковского чека или перевода банку-корреспонденту.

Банки выполняют такие доверительные (трастовые) операции для физических лиц, как временное управление имуществом лиц, лишенных права или возможности осуществлять эту функцию (вдовы, несовершеннолетние); управление имуществом умершего в интересах наследников; управление капиталом с целью получения наивысшей прибыли (вложение денег в акции, недвижимость); хранение ценностей в сейфах и т.п. При совершении доверительных операции для юридических лиц банк может выступать гарантом по облигационному займу; агентом по регистрации выпускаемых на рынок акций и по передаче права собственности по именным акциям (трансферту); управляющим средствами пенсионных фондов корпораций и т.д.

Растут объемы финансового лизинга - приобретения машин и оборудования и сдачи их в аренду. Банк или его дочерняя лизинговая компания покупают машины и оборудование за полную стоимость и предоставляют их в пользование арендатору, который периодически (раз в месяц, квартал) уплачивает арендную плату, за счет которой погашается цена оборудования и обеспечивается прибыль банка, кредитующего сделку.

Коммерческий банк выполняет до 100 видов взаимосвязанных операций и услуг.

Существует зависимость между активными и пассивными операциями. Банк оперирует преимущественно привлеченным капиталом, поэтому масштабы кредитования и инвестирования банковских средств во многом зависят от его способности привлекать свободный денежный капитал и сбережения. С развитием банковской системы эта зависимость ослабевает.

Имеется зависимость между отдельными видами операций. Клиентура банков (особенно предприятия и физические лица) - крупные заемщики и вкладчики, как правило, заинтересованы в получении от банка различных услуг. Конкуренция на рынке ссудных капиталов заставляет банки вводить новые формы обслуживания, предоставлять сопутствующие и дополняющие, порой бесплатные услуги. Так, открытие текущего счета обычно сопровождается выполнением операций по расчетам и безналичному переводу средств, выдаче краткосрочных кредитов (например, в форме овердрафта), использованию кредитных карточек, автоматов для получения или взноса денег в нерабочие часы и уличных кассовых (денежных) автоматов (банкоматов) и т.д.

Регулярные кредитные связи между банком и заемщиком (например, крупной компанией) побуждают банк инвестировать капитал клиента в ценные бумаги, выполнять для него комиссионные и посреднические операции, принимать его имущество в управление на доверительной основе, осуществлять расчеты в своем расчетном центре и т.д. Возможность пользования дополнительными услугами привлекает в банк мелких вкладчиков, которые обычно пользуются преимущественным правом получения или пролонгации кредита в данном банке.

Тенденциями развития банковской деятельности являются освоение и рост объемов «нетрадиционных» операций банков; стирание граней между банками и небанковскими кредитными организациями; универсализация деятельности банков; респециализация крупных и средних банков и усиление специализации мелких банков; укрупнение объектов кредитования; увеличение доли среднесрочных и долгосрочных кредитов в структуре кредитных операций; применение современных средств связи и информационно-коммуникационных технологий банковской деятельности; повышение качества банковских услуг.

В 1990 гг. (и в 2008 г.) в России стали типичными кризисы ликвидности, когда многие банки оказались не в состоянии исполнять текущие обязательства. Если банку не удается восстановить ликвидность баланса (за счет реструктуризации портфеля активов и пассивов), то кризис ликвидности перерастает в кризис платежеспособности. Банк фактически становится банкротом.

4.6.45. Денежно-кредитная политика - совокупность государственных мероприятий в области денежного обращения и кредита, осуществляемых с целью регулирования экономической активности в стране и борьбы с инфляцией. Она направлена на стимулирование кредита и денежной эмиссии (кредитная экспансия), либо на их сдерживание и ограничение (кредитная рестрикция). В условиях падения производства и увеличения безработицы ЦБ пытаются оживить конъюнктуру путем расширения кредита и снижения нормы процента. Экономический подъем сопровождается «биржевой горячкой», спекуляцией, ростом цен, нарастанием диспропорций в экономике. В таких условиях ЦБ стремятся предотвратить «перегрев» конъюнктуры посредством ограничения кредита, повышения процента, сдерживания эмиссии платежных средств и т.д. Существуют методы денежно-кредитной политики общие (влияют на рынок ссудных капиталов в целом) и селективные (предназначены для регулирования конкретных видов кредита или кредитования отдельных отраслей, крупных фирм и т.д.).

Учетная (дисконтная) политика – один из первых методов кредитного регулирования. Она применяется с середины XIX в. Ее возникновение связано с превращением ЦБ в кредитора коммерческих банков, которые переучитывали у ЦБ свои векселя или получали кредиты под собственные долговые обязательства. Повышая ставку по кредитам (учетную ставку, ставку дисконта, ставку рефинансирования), ЦБ побуждал коммерческие банки уменьшать заимствования. Это затрудняло привлечение кредитных ресурсов, имело следствием повышение процентных ставок и сокращение объемов предоставляемых кредитов. Учетная политика — это условия, на которых ЦБ покупает векселя у коммерческих банков. Учетная политика относится к прямым методам регулирования. Это - вариант регулирования качественного параметра рынка - цены банковских кредитов.

Если покупатель расплачивается с продавцом не сразу после отгрузки товаров, а через определенный срок, то для подтверждения отсрочки платежа он выставляют вексель. Продавец может ожидать наступления срока его оплаты, либо оплатить им свои денежные обязательства, либо реализовать его коммерческому банку. Покупая вексель (осуществляя его учет) коммерческий банк оплачивает не всю сумму, а лишь ее часть, удерживая комиссию (определенный процент). В случае необходимости он может переучесть полученный вексель в ЦБ, который при этом удерживает в свою пользу учетную ставку (определенный процент). Устанавливая единую учетную ставку, ЦБ определяет ее низшую границу для коммерческих банков. Комиссионный процент коммерческих банков превышает учетную ставку ЦБ, как правило, на 0,5—2%.

Учетная политика широко применялась в конце XIX — начале XX вв. В 1930—1940 гг. ЦБ проводили рекомендованную Кейнсом Дж.М. политику «дешевых денег» - низких процентных ставок и обильного кредитования. В Англии с 1932 по 1951 г. учетная ставка сохранялась на уровне 2%, в США с 1937 по 1948 г. — 1%. Поддерживая низкие ставки, ЦБ стремились в период после II мировой войны обеспечить финансирование казначейства на льготных условиях. С 1950 гг. во многих странах активизировалось использование учетной политики. В настоящее время учетная ставка колеблется в пределах от 2% до 15%, отражая как общие тенденции экономического развития, так и циклические колебания конъюнктуры[241]. Но в целом значение учетной политики снизилось[242].

4.6.46. Операции на открытом рынке - это продажа/покупка ЦБ у коммерческих банков ценных бумаг (обязательств казначейских и государственных компаний, облигаций промышленных компаний и банков, коммерческих векселей, учитываемых ЦБ). Они осуществлялись после войны, что соответствовало обшей тенденции перехода ЦБ к косвенным формам регулирования. В результате проведения ЦБ операций на открытом рынке увеличивается (при покупке ценных бумаг) или уменьшается (при их продаже) объем собственных резервов коммерческих банков в отдельности и банковской системы в целом. Это имеет следствием изменение цены кредита и спроса на деньги[243].

Операции на открытом рынке различаются в зависимости от:

• условий сделки — купля-продажа за наличные или купля на срок с обязательной обратной продажей — обратные операции (операции РЕПО);

• объектов сделок — операции с государственными или частными бумагами:

• срочности сделки — краткосрочные (до 3 мес.) и долгосрочные (от 1 года и более) операции с ценными бумагами;

• сферы проведения операций — охватывают только банковский сектор или включают и небанковский сектор рынка ценных бумаг;

• способа установления ставок — определяемые ЦБ или рынком.

4.6.47. Установление норм обязательных резервов коммерческих банков способствует улучшению банковской ликвидности, эти нормы являются также прямыми ограничителями объемов инвестиций. Изменения норм обязательных резервов — метод прямого воздействия на величину банковских резервов. Впервые его применили в США в 1933 г. Этот метод затрагивает основы банковской системы и способен оказывать сильное воздействие на финансово-экономическую систему в целом[244].

К селективным методам денежно-кредитной политики относятся контроль над отдельными видами кредитов (часто он проводится в отношении кредитов под залог биржевых ценных бумаг, потребительских ссуд на покупку товаров в рассрочку, ипотечного кредита) и регулирование потребительского кредита (обычно оно вводится в периоды напряжения на рынке ссудных капиталов, когда государство стремится перераспределить их в пользу отдельных отраслей или ограничить общий объем потребительского спроса).

4.6.48. Риски и ликвидность банковских операций регулируются нормами, закрепленными в законах и подзаконных нормативных актах. Государственный контроль над риском усиливался, начиная с 1980 г. Риск банковской деятельности определяется посредством оценки соотношения выданных кредитов и суммы собственных средств банка (а не финансового положения должников).

Во многих странах законодательно закреплены принципы, которые должны соблюдать банки при кредитовании клиентов. Так, сумма кредитов, выданных одному или группе аффилированных клиентов, как правило, не должна превышать норматива, установленного по отношению к сумме собственных средств банка (в США — не более 10%, во Франции — 75%). В развитых странах устанавливается нормативное соотношение общего объема кредитных операций и собственных средств. Во Франции сумма всех кредитов, предоставленных банком, не должна превышать более чем в 20 раз его собственные средства.Руководствуясь этими нормативами, ЦБ реализует цели денежно-кредитной политики: поддержание на определенном уровне денежной массы (жесткая монетарная политика) или ставки процента (гибкая монетарная политика).

Выбор вариантов денежно-кредитной политики зависит во многом от причин изменения спроса на деньги. Например, если рост спроса на деньги связан с инфляционными процессами, то уместна жесткая политика поддержания объема денежной массы, что соответствует вертикальной или крутой кривой предложения денег. Если необходимо изолировать динамику реальных переменных от неожиданных изменений скорости обращения денег, то предпочтительнее окажется политика поддержания процентной ставки, связанной непосредственно с инвестиционной активностью (горизонтальная или пологая кривая предложения денег L_S). В зависимости от угла наклона кривой L_S изменение спроса на деньги будет в большей степени сказываться на денежной массе М, либо на процентной ставке r.

ЦБ не в состоянии одновременно фиксировать объем денег и процентную ставку. Для поддержания относительно устойчивой ставки при увеличении спроса на деньги ЦБ вынужден расширять предложение денег, чтобы сбить давление вверх на процентную ставку со стороны возросшего спроса на деньги.

Денежно-кредитная политика имеет сложный передаточный механизм, от качества его звеньев зависит эффективность политики в целом. Выделяются такие звенья: 1) изменение величины реального предложения денег (^M/ p) _S в результате пересмотра центральным банком соответствующей политики; 2) изменение процентной ставки на денежном рынке; 3) реакция совокупных расходов (особенно инвестиционных) на динамику процентной ставки; 4) изменение объема выпуска в ответ на изменение совокупного спроса (совокупных расходов)[245].

Денежно-кредитная политика имеет значительный внешний лаг (время от принятия решения до его результата), так как ее влияние на ВВП в значительной степени связано (через колебания процентной ставки) с уменьшением инвестиционной активности в экономике, что является достаточно длительным процессом. Это также осложняет ее проведение, ибо запаздывание результата может даже ухудшить ситуацию. Антициклическое расширение денежной массы (и снижение процентной ставки) для предотвращения спада может дать результат, когда экономика будет уже на подъеме и вызовет нежелательные инфляционные процессы.

4.6.49. Модель совокупного спроса — совокупного предложения (AD—AS). Денежно-кредитная политика ограничивается факторами, заключенными в кривой предложения. Причинно-следственная связь, представленная на рисунке, исходит из того, что денежно-кредитная политика воздействует, прежде всего, на инвестиционные расходы и тем самым на реальный объем производства и уровень цен. Модель AD—AS, и в частности кривая совокупного предложения, объясняет, как изменения в инвестициях распределяются между изменениями в реальном объеме производства и изменениями в уровне цен (рис. 25).

Рис. 25. Модель совокупного спроса AD – совокупного предложения AS.

При определении положения кривой совокупного спроса, предполагается, что денежное предложение фиксировано. Расширение денежного предложения смещает кривую совокупного спроса вправо. Большое денежное предложение позволяет экономике достигнуть большого реального объема производства при любом данном уровне цен. Сокращение денежного предложения сдвигает кривую совокупного спроса влево.

Если экономика находится в состоянии спада и характеризуется почти горизонтальным кейнсианским отрезком кривой совокупного спроса, то политика «дешевых денег» сместит кривую совокупного спроса из положения AD₁ в положение AD₂ и сильно повлияет на реальный объем производства и занятость. Однако оно вызовет существенное повышение уровня цен. Совокупный спрос смещается из положения AD₃ в положение AD₁ на классическом (вертикальном) отрезке кривой совокупного предложения. Политика «дешевых» денег неуместна, когда экономика достигла или близка к состоянию полной занятости. Она имела бы следствием высокую инфляцию.

Денежно-кредитная политика имеет ряд ограничений и проблем:

1) избыточные резервы, появляющиеся в результате политики «дешевых денег», могут не использоваться банками для расширения предложения денежных ресурсов;

2) вызванное денежно-кредитной политикой изменение денежного предложения может быть частично компенсировано изменением скорости обращения денег;

3) воздействие денежно-кредитной политики ослабится, если кривая спроса на деньги станет пологой, а кривая спроса на инвестиции — крутой; к тому же кривая спроса на инвестиции может сместиться, нейтрализовав денежно-кредитную политику.

В результате ЦБ имеет дилемму в области денежно-кредитной политики. Можно стабилизировать процентные ставки, либо предложение денег, но нельзя обеспечить то и другое одновременно. В период после II мировой войны направление денежно-кредитной политики переместилось со стабилизации процентных ставок на контроль над денежным предложением, затем денежно-кредитная политика стала более прагматической.

4.6.50. Современные тенденции денежно-кредитной политики. Основными методами денежно-кредитного регулирования в соответствии с неокейнсианскими рекомендациями являются изменение официальной учетной ставки ЦБ; ужесточение или ослабление прямого ограничения объема банковских ссуд в зависимости от размеров совокупного спроса и занятости, уровня валютного курса, масштабов инфляции; использование операций с государственными облигациями преимущественно для стабилизации их курсов и понижения цены государственного кредита.

Денежно-кредитный контроль на основе монетаристского подхода осуществляется посредством установления количественных ориентиров регулирования, изменение которых определяет направления денежно-кредитной политики. Выбор показателя в качестве ориентира денежно-кредитной политики во многом определяет и главные объекты, и методы денежно-кредитного контроля. Такими показателями могут быть как совокупная денежная масса, так и ее отдельные агрегаты.

Государственные органы развитых стран все чаще используют «политику развития конкуренции» в банковской сфере, либерализацию национальных и международных финансовых рынков, отмену контроля над процентными ставками и ограничений для банков на проведение сделок на рынках ценных бумаг и на другие виды финансовой деятельности. При этом доступ иностранных банков на национальные рынки рассматривается как необходимый фактор повышения их эффективности[246].

Финансовые кризисы в Юго-Восточной Азии (ЮВА) в 1997 г и в России в 1998 г произошли не в результате спекулятивных биржевых акций мировых финансовых «олигархов». Экономики «новых» индустриальных стран ЮВА имеют экспортную ориентацию и относительно небольшие масштабы производства по сравнению с масштабами основных рынков сбыта их продукции – в Европейском Союзе, Северной Америке и Японии. Поэтому незначительное снижение спроса в этих регионах на продукцию, импортируемую, в том числе и из ЮВА, отражается значительным падением объемов сбыта в странах ЮВА и падением котировок эмитируемых ими финансовых инструментов. Такой же негативный эффект имела переоценка перспектив экспорта и избыточные инвестиции, осуществленные за счет привлеченных капиталов в расчете на рост экспорта, а также эмиссия кредитных денег коммерческими банками.

Вялотекущий финансовый кризис в России, обострившийся в августе-октябре 1998 г, был результатом упорного сопротивления чиновников любым попыткам модернизировать бюджетно-налоговую систему и рационализировать государственные расходы. Непрозрачность расходной части государственного бюджета, наличие огромного количества внебюджетных фондов и бесконтрольное расходование их средств, бесконтрольное расходование кредитов международных организаций, непроведение коммунальной реформы, не восстановление биржевой торговли сельскохозяйственными товарами (и сохранение столь удобных для воровства бюджетных ассигнований и льготных, а по существу – безвозвратных кредитов для сельскохозяйственных предприятий), отсутствие элементарного уважения права собственности российских граждан на их сбережения, - все это стало причиной создания государственной «пирамиды» из ГКО и ОФЗ и ее обвала в «нужный» момент. Мировая финансовая «олигархия» и мировой виртуальный финансовый рынок к российскому кризису почти никакого отношения не имели (ну разве что кто-то из иностранных инвесторов потерял при этом какие-то средства…).

Мировая практика свидетельствует о том, что государству совсем не обязательно эмитировать собственную валюту. Возможно использование в розничном товарообороте (и при иных платежах наличными) коллективной валюты (например, - франка, эмитируемого Центральным эмиссионным банком Западно-Африканского валютного союза) или валюты другого государства. Намерение использовать доллар США высказывали в начале 1999 г представители правительства Аргентины. Учитывая, что Европейский Союз является крупнейшим торговым партнером России (доля ЕС в структуре российского экспорта составляет более 60%), что в перспективе неизбежно вступление России в ЕС, было бы целесообразно ввести в обращение на территории России «евро» в качестве второй валюты, используемой для осуществления платежей.

Глобализация мирохозяйственных связей, становление мировой экономики как целостной экономической системы, автономными, но все же подсистемами которой уже являются национальные экономики, определяет неизбежность возникновения мировых денег в их знаковой форме – для обеспечения розничного товарооборота (по мере расширения масштабов применения дебетовых и кредитных карточек область их использования постоянно будет сужаться) и виртуальной форме – для обеспечения мирового товарооборота и обслуживания мирового рынка инвестиций.

По мере возникновения потребности в регулировании тех или иных мирохозяйственных отношений заинтересованные страны заключают соответствующие соглашения, на их основе создают межгосударственные институты, им делегируют соответствующие правомочия, наделяющие эти институты атрибутами органов государственной власти (общепланетного государства). Делегирование правомочий осуществляется за счет добровольного ограничения суверенных прав заинтересованного государства, за счет добровольного отказа от части этих прав. Этот процесс идет медленно, но непрерывно, и в одном и том же направлении. Возникновение общепланетной валютной и фондовой бирж (имеющих площадки во всех странах и действующих круглосуточно); изучение и освоение опыта использования западноафриканского франка и «евро» несомненно будут способствовать осознанию необходимости создания мировой валюты, формированию представлений о необходимом для этого всемирном эмиссионном институте и об общепланетном валютном законодательстве.

4.7. Бюджет и налоги – главные средства перераспределения доходов, реализации государством экономической политики и государственного регулирования экономики. Бюджет и налоги - взаимосвязанные и взаимодополняющие категории[247]. Через бюджет перераспределяется значительная часть ВВП страны (в России - свыше ⅓).

4.7.1. Государственный бюджет - это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Проекты бюджета ежегодно обсуждаются и принимаются представительными органами власти — парламентами страны и регионов, муниципальными собраниями. В течение и по завершении финансового года представители исполнительной власти отчитываются о своей деятельности по мобилизации доходов и осуществлению расходов в соответствии с принятым законом о бюджете. Бюджетный процесс – это регламентированная нормами права деятельность по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, а также по контролю над их исполнением. Государственный бюджет – это всегда компромисс между интересами основных социально-экономических групп в стране, между государственными и частными интересами по поводу обложения налогами доходов и собственности, между центром и регионами — по поводу распределения налоговых поступлений в бюджеты, выделения субсидий (субвенций и дотаций) регионам из средств вышестоящих бюджетов и их секвестра, между интересами отдельных отраслей и фирм — в отношении получения государственных заказов.

Во второй половине ХХ в. государства постепенно отказываются от активной роли в развитии материального производства. Развитие науки и научного обслуживания, образования, культуры и искусства, здравоохранения и физической культуры, жилищно-коммунального и бытового обслуживания, социального обеспечения и индустрии отдыха не может быть обеспечено исключительно рынком. Поэтому государство расходует большие средства на социальную сферу, науку и культуру, обеспечение правопорядка, военные расходы.

В развитых странах уделяется большое внимание обеспечению сбалансированности бюджетов и улучшению их структуры[248]. Несбалансированный бюджет (бюджет с превышением расходов над доходами - с дефицитом, а не с превышением доходов над расходами - с профицитом) генерирует инфляцию. Для покрытия дефицита государство использует эмиссию необеспеченных денег, либо эмитирует и размещает государственные займы.

Государственные расходы - важная часть совокупного спроса. В период высокой безработицы и соответствующего падения доходов налоговые поступления в бюджет сокращаются. Государство в целях сбалансированности бюджета сокращает свои расходы и/или увеличивает налоговые ставки, в результате чего совокупный спрос в стране сокращается еще больше. В период избыточного спроса с высокой инфляцией автоматически возрастают налоговые поступления в бюджет, и для уменьшения возможного профицита правительство снижает налоговые ставки и/или увеличивает государственные расходы, что увеличивает избыточный спрос и инфляцию. Поэтому в период спада нужно дать государству возможность увеличивать государственные расходы и снижать налоги для оживления хозяйственной жизни, а в период избыточного спроса нужна сдерживающая политика в виде уменьшения государственных расходов и увеличения налоговых ставок. Следствием является несбалансированность бюджета.

4.7.2. Бюджетная система - совокупность бюджетов всех уровней (в России — федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов - бюджетов органов местного самоуправления) и государственных внебюджетных фондов. Государственные внебюджетные фонды — это денежные средства государства, имеющие целевое назначение и не включенные в государственный бюджет, находящиеся распоряжении центральных и территориальных органов власти (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения, Фонд социальной поддержки населения). Эти фонды создаются в социальных целях и финансируются за счет социальных налогов и субсидий из бюджета. Они дают государству возможность вмешательства в экономику, минуя бюджет и парламентский контроль. За счет государственных внебюджетных фондов можно создать видимость уменьшения дефицита бюджета.

В 1990 гг. органы исполнительной власти РФ и ее субъектов, городов создали многочисленные внебюджетные фонды, формируемые, как правило, посредством вымогательства средств у коммерческих предприятий (таким, например, был созданный в Москве «Фонд содействия строительству храма Христа-спасителя»). Они дают чиновникам возможность обеспечивать заказами аффилированные коммерческие предприятия и прямого хищения средств.

Существуют целевые бюджетные фонды, являющиеся составной частью бюджета (в России — Федеральный дорожный фонд, Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы и др.). Они предназначены для расходования целевых налогов строго по назначению — на строительство и содержание дорог, геологоразведку и т.д. В России в конце 1990 гг. в целевые бюджетные фонды поступало около 5% средств, расходуемых из консолидированного бюджета. Средства этих фондов хранятся в коммерческих банках, на них начисляются проценты, т.е. они приносят прибыль для бюджета.

В странах с федеративным устройством выделяются три уровня бюджетной системы: бюджет федерации[249], бюджеты субъектов федерации (региональные бюджеты) и бюджеты органов местного самоуправления (местные бюджеты). В остальных странах имеется два уровня бюджетной системы: бюджет центрального правительства и местные бюджеты.

4.7.3. Консолидированный бюджет – это совокупность бюджета федерального правительства, бюджетов территорий (субъектов федерации и местных органов самоуправления ). В России в половине 1990 гг. его доходы составляли 24—25% по отношению к ВВП, а расходы — 28—34%. В 2007 г. доходы консолидированного бюджета России составляли 13,25 трлн. рублей, а расходы – 11,245 трлн. рублей, профицит – около 2 трлн. рублей. Бюджет расширенного правительства – это сумма консолидированного бюджета и государственных внебюджетных фондов. В России во второй половине 1990 гг. его доходы составляли 33—34% по отношению к ВВП, а расходы – 37-43%[250]. В 2007 г. из расходов консолидированного бюджета на социально-культурные мероприятия 23,6% (1995 - 40,5%) направлено на образование, 4,3% (1995 – 6,6%) - на культуру. искусство и кинематографию, средства массовой информации, 24,3% (1995 - 25,3%) - на здравоохранение и физическую культуру, 47,7% (с учетом внебюджетных фондов, Пенсионного и др.) (1995 - 27,6%) – на социальную политику.

4.7.4. Бюджетный федерализм (межбюджетные отношения федерализма) – это отношения между федеральным, региональными и местными бюджетами, основанные на автономности всех трех уровней бюджета (например, через закрепление за ними собственных налогов). Однако это редко достигается полностью из-за того, что налоговые поступления обычно не могут обеспечить все расходы региональных и местных бюджетов. В результате бюджеты более высокого уровня обычно субсидируют бюджеты более низкого уровня. И чем больше зависят бюджеты от таких субсидий, тем больше проблем возникает в межбюджетных отношениях[251].

Таблица 32.4. Доходы и расходы бюджета в 2004 г., трлн. рублей.
	Бюджеты
Консолидированный	Федеральный	Субъектов РФ
Доход, всего	5429,9	3428,9	2403,2
налоговые доходы, из них:	4942,1	3154,3	1787,8
налог на прибыль	867,6	205,7	661,9
налог на доходы физических лиц	574,5	-	574,5
налог на добавленную стоимость	1069,7	1069,7	-
акцизы	246,9	117,2	129,7
налоги на имущество	146,8	0,1	146,7
платежи за пользование природными ресурсами	581,0	434,3	146,7
налоги на внешнеэкономические операции	859,7	859,7	-
неналоговые доходы, из них:	424,6	224,6	200,0
от внешнеэкономической деятельности	38,5	38,5	-
от использования имущества ГУП и МУП и их деятельности	332,3	171,6	160,7
доходы целевых бюджетных фондов	183,5	14,1	169,4
доходы от предпринимательской деятельности	30,1	-	30,1
Расход, всего, в т.ч. на:	4669,7	2698,9	2373,0
государственное управление и местное самоуправление	223,0	80,7	142,3
международную деятельность	56,7	56,7	-
на национальную оборону	430,0	430,0	-
правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности государства	381,6	315,4	66,2
промышленность, энергетику и строительство	398,3	81,4	317,0
сельское хозяйство и рыболовство	78,6	34,8	43,8
транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатику	132,6	55,6	77,0
охрану окружающей среды и природных ресурсов, гидрометеорологию, картографию и геодезию	19,3	12,6	6,7
ЖКХ	291,7	-	291,7
социально-культурные мероприятия	1465,5	-	1112,9
обслуживание государственного и муниципального долга	230,3	204,7	25,6
расходы целевых бюджетных фондов	183,4	14,1	169,3
прочие расходы	778,7	-	-
Профицит	760,2.	730,0	30,2

В консолидированном бюджете России в 1990 гг. на долю территориальных бюджетов приходилось более ½ доходов.

А в 2007 г. сумма дохода федерального бюджета составляла 7,779 трлн. рублей (59% от доходов консолидированного бюджета, 104,5% от суммы, утвержденной законом на год).), сумма расходов 5,983 трлн. рублей (53,21% от расходов консолидированного бюджета, 91,6% от утвержденного объема). Доходы консолидированного бюджета страны в 2007 г. составили 13,250 трлн. руб., расходы - 11,245 трлн. руб., профицит федерального бюджета России в 2007 г. составил 1,796 трлн. руб., в два раза превысив показатель, предусмотренный Законом «О федеральном бюджете на 2007 г. Степень перераспределения налогово-бюджетных средств (а стало быть, и степень зависимости властей субъектов федерации от властей федерального центра) значительно усилилась.

Таблица 32.5. Консолидированный бюджет России
	1998 г.	2007 г
Статьи бюджета	Сумма, млрд. руб	% к ВВП	% к итогу	Сумма, млрд. руб	% к ВВП	% к итогу
Доходы, в т.ч.:	657,1	24,5	100,0	13250,7	40,2	100,0
налоговые доходы, из них:	544,1	20,3	82,8
налог на добавленную стоимость, всего	156,5	5,8	23,8
НДС на товары, реализуемые на территории РФ				1390,6	4,2
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ				871,1	2,6
налог на прибыль предприятий	96,4	3,6	14,7	2172,0	6,6
Налог на доходы физических лиц	71,2	2,7	10,8	1266,6	3,8
Акцизы, всего	67,8	2,5	10,3
Акцизы на товары, производимые на территории РФ				288,2	0,9
Акцизы на товары, ввозимые на территорию РФ				26,2	0,1
Неналоговые доходы (от внешнеэкономической деятельности, от государственного и муниципального имущества и его продажи)	61,9	2,3	9,4	2408,3	7,3
Доходы от использования государственного и муниципального имуществ				525,0	1,5
Налог на имущество				411,8	0,4
Налог за пользование природными ресурсами				1235,1	3,7
Платежи за пользование природными ресурсами				82,4	0,2
Налоги на совокупный доход				141,8	0,4
Доходы от предпринимательской деятельности				112,3	0,3
Единый социальный налог				656,7	2,0
прочие поступления (безвозмездная помощь, доходы целевых бюджетных фондов)	51,1	1,9	7,8
Расходы всего, из них на:	753,0	28,1	100,0	11245,8	34,1
государственное управление и местное самоуправление	30,1	1,1	4,0
правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности	42,6	1,6	5,7	864,4	2,6
национальную экономику				1560,4	4,7
национальную оборону	56,7	2,1	7,5	834,0	2,5
промышленность, энергетику истроительство	22,2	0,8	2,9
сельское хозяйство и рыболовство	19,5	0,7	2,6
охрану окружающей среды и природных ресурсов, гидрометеорологию, картографию и геодезию	3,3	0,1	0,4
транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатику	18,5.	0,7	2,5
социально-культурные мероприятия	238,9	8,9	31,7	5692,3	17,3
жилищно-коммунальное хозяйство				1101,4	3,3
обслуживание государственного и муниципального долга	106,4	4,0	14,2	175,2	0,5
Дефицит/профицит	-95,9	-3,6	-	+2004,9	6,1

Одни региональные и местные налоги полностью поступают в территориальные бюджеты, другие региональные налоги — в федеральный бюджет, а налоги на добавленную стоимость, на прибыль предприятий и акцизы распределяются между федеральным бюджетом и территориальными бюджетами. В доходах территориальных бюджетов значительную часть составляют неналоговые доходы (от использования или продажи собственного имущества), бюджетные ссуды, субвенции и дотации. Дефициты территориальных бюджетов покрываются из бюджетов более высокого уровня, либо за счет эмиссии облигаций.

С учетом государственных внебюджетных фондов (около 9% по отношению к ВВП) доля социально-культурных мероприятий в расходах бюджета расширенного правительства возрастает примерно до 18% всего ВВП. России.

4.7.5. Расходы государственного бюджета выполняют функции политического, социального и хозяйственного регулирования. Государство, выплачивая социальные пособия, финансируя образование, здравоохранение, культуру, науку и др., обеспечивает стабилизацию и укрепление социально-экономического строя и его приспособление к изменяющимся условиям; уменьшение дифференциации социально-экономического положения социальных групп; облегчение доступа представителей менее обеспеченных слоев населения к получению квалификации, медицинскому обслуживанию, гарантированной минимальной пенсии и жилью. Это обеспечивает экономику важнейшим фактором производства — квалифицированной и здоровой рабочей силой, тем самым способствует увеличению национального богатства страны.

Государство обычно выделяет субсидии сельскому хозяйству, имеющие социальную, политическую и хозяйственную направленность. Государство не заинтересовано в ускоренном и массовом разорении крестьянства (фермеров). Правительство иногда временно жертвует интересами отечественных производителей аграрных товаров, допуская иностранную продукцию на внутренний рынок в ответ на уступки торговых партнеров, но, как правило, оно поддерживает своих фермеров.

Конъюнктурным целям бюджетного регулирования могут служить расходы по государственному долгу (например, досрочное погашение части долга), расходы на кредиты и субсидии частным и государственным предприятиям, сельскому хозяйству, на создание и совершенствование объектов инфраструктуры, на закупку вооружения и военное строительство. В периоды кризисов и депрессий расходы государственного бюджета на хозяйственные цели растут, а во время «перегрева» конъюнктуры — сокращаются.

Структура расходов государственного бюджета оказывает регулирующее воздействие на размеры спроса и инвестиций, а также на отраслевую и региональную структуры экономики, национальную конкурентоспособность на мировых рынках.

Таблица 32.6. Основные параметры бюджетной системы Российской Федерации (по плану 2008 г.)
Показатели
Доходы, всего (млрд руб.)	18310,4	20146,1	22378,5
% к ВВП	35,6	34,1	33,1
Федеральный бюджет	7945,1	8112,5	8837,3
Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской федерации*	3320,8	4186,2
Консолидированные бюджеты субъектов РФ*		7260,3	8083,4
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования*	517,5	587,1	661,8
Расходы, всего (млрд руб.)	16371,4	18693,3	20797,7
% к ВВП.	31,8	31,6	30,8
Федеральный бюджет*	6042,7	6699,2
Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации*	3334,9	4187,1	4776,5
Консолидированные бюджеты субъектов РФ*	6476,3	7219,9	8043,4
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования	517,5	587,1	661,8
Профицит (дефицит), всего (млрд руб.)		1452,8	1580,8
% к ВВП	3,8	2,5	2,3
*С учетом перечислений межбюджетных трансфертов. Источник: Минфин РФ.

Расходы на кредитование экспорта, страхование экспортных кредитов и вывозимого государственного капитала, финансируемые из бюджета, (внешнеэкономический аспект политики бюджетных расходов) стимулируют экспорт ив долгосрочном плане улучшают платежный баланс, открывают для экономики страны новые зарубежные рынки, способствуют укреплению национальной валюты, обеспечению поставок на внутренний рынок необходимых товаров из-за рубежа. Действенность государственного регулирования экономики посредством бюджетных расходов зависит от размеров расходуемых сумм (их доли в ВВП); от их структуры; от эффективности их использования.

Согласно неолиберальной и неоклассической теории идеальное исполнение государственного бюджета — это полное покрытие расходов доходами и образование остатка средств, т.е. превышение доходов над расходами. Остаток может использоваться при непредвиденных обстоятельствах, для досрочных выплат задолженности, может быть переведен в доход бюджета следующего года.

Бюджетный дефицит покрывается внутренними и внешними государственными займами, осуществляемыми посредством эмиссии государственных облигаций, займов у внебюджетных фондов, банковских кредитов (что часто практикуется местными властями).

Покрытие бюджетного дефицита путем дополнительной эмиссии денег используется в критических ситуациях — во время войны или длительного кризиса. Результатом является неконтролируемая инфляция, ослабление стимулы для долгосрочных инвестиций, раскручивание спирали «цена — заработная плата», обесценивание сбережений населения, воспроизводство бюджетного дефицита. В целях сохранения хозяйственной и социальной стабильности и предотвращения эмиссии необеспеченных денег в развитых странах конституционно закрепляется независимость национального эмиссионного банка от исполнительной и законодательной властей. Эмиссионный банк не обязан финансировать правительство. Так ставится заслон инфляции, возможной, если бы деньги печатались по желанию правительства.

Государственные займы менее опасны, чем эмиссия, но и они оказывают негативное воздействие на экономику страны. В определенных ситуациях правительство принудительно размещает государственные облигации, подрывая рыночную мотивацию деятельности частных финансовых институтов. Даже при наличии стимулов для приобретения частными лицами правительственных облигаций государственные займы, мобилизуя свободные средства на рынке ссудных капиталов, сужают возможности получения кредита частными фирмами. Фирмы, особенно мелкие и средние, не являются для банков такими надежными заемщиками, как органы государства. Займы государства на рынке ссудных капиталов способствуют удорожанию кредита — росту учетной ставки.

Рынок государственных ценных бумаг привлекает часть инвесторов, для которых остальные секторы фондового рынка непривлекательны. Размещая на этом рынке облигации новые государственные займы или выкупая досрочно облигации старых займов, государство может активно воздействовать на спрос и предложение на всем рынке ссудных капиталов. Однако это проявляются в развитых странах со стабильной экономикой.

4.7.6. Задолженность правительства владельцам государственных ценных бумаг накапливается и превращается в государственный долг, выплачиваемый с процентами. Налогоплательщики - владельцы государственных ценных бумаг получают проценты по ним и платят налоги, которые частично идут на выплату государственных займов. Из текущих бюджетных доходов, как правило, не удается полностью выплачивать проценты и в срок погашать государственные займы. Постоянно нуждаясь в средствах, осуществляя новые займы для финансирования возврата старых долгов, правительство делает новые долги.

Государственный долг в разных странах растет различными темпами. Превышение государственного долга над ВВП считается потенциально опасным для стабильности экономики, особенно для устойчивого денежного обращения. Более осторожной оценкой считается соотношение этих двух показателей как 0,6:1[252].

Государственный долг может быть внутренним и внешним, краткосрочным (до 1 года), среднесрочным (от 1 до 5 лет) и долгосрочным (свыше 5 лет). Наиболее тяжелыми являются краткосрочные долги. По ним вскоре приходится выплачивать наиболее высокие проценты. Такую задолженность можно пролонгировать, но с выплатой процентов на проценты. Правительство старается консолидировать краткосрочную и среднесрочную задолженность - превратить ее в долгосрочные долги, отложив на длительный срок выплату основной суммы и ограничившись ежегодной выплатой процентов. В ряде стран существуют специальные управления государственного долга при министерстве финансов, которые осуществляют погашение и консолидацию старых долгов и привлечение новых заемных средств. Обслуживание долга (задолженности) – выплата процентов по долгу и постепенное погашение основной суммы.

Если платежи по внешнему долгу составляют значительную часть поступлений от экспорта товаров и услуг страны (например, превышают 20—25%), то ситуация становится критической. Это негативно отражается на кредитном рейтинге страны. В результате становится трудно привлекать новые займы из-за рубежа. Их предоставляют неохотно и под более высокие проценты, требуя залогов или особых поручительств. Обычно правительства стран-должников принимают меры по регулированию внешнего долга, чтобы не попасть в положение безнадежных должников, так как это ограничивает доступ к зарубежным финансовым ресурсам.

Долги выплачивают за счет золотовалютных резервов (для хронических должников это, как правило, исключено в связи с исчерпанностью или ограниченностью этих резервов). Осуществляют с согласия кредиторов реструктуризацию (консолидацию) внешнего долга. Кредиторы создают специальные организации — клубы, где вырабатывают солидарную политику по отношению к странам, которые не в состоянии выполнять свои международные финансовые обязательства[253].

В некоторых странах практикуется сокращение размеров внешнего долга путем его конверсии, т.е. превращения в долгосрочные иностранные инвестиции. В счет долга иностранным кредиторам предлагают приобрести в стране-должнике недвижимость, ценные бумаги, участие в капитале, права. Одним из вариантов превращения внешней задолженности в иностранные инвестиции является участие хозяйствующих субъектов страны-кредитора в приватизации государственной собственности в стране-должнике. В таком случае заинтересованные фирмы страны-кредитора выкупают у своего государства или банка обязательства страны-должника и с обоюдного согласия используют их для приобретения собственности. Это ведет к увеличению доли иностранного капитала в национальной экономике без поступления в страну из-за рубежа финансовых ресурсов, оборудования, новых технологий, но облегчает бремя внешнего долга, делает возможным получение новых иностранных кредитов и стимулирует последующий приток частных иностранных инвестиций и реинвестиций в приобретенные таким путем хозяйственные объекты.

Страна-должник, попавшая в тяжелое положение, может обращаться к международным региональным банкам и Всемирному банку. Они предоставляют льготные кредиты для преодоления кризисной ситуации, но обусловливают свои кредиты жесткими требованиями к национальной экономической политике, в частности к денежно-кредитной политике, поощрению конкуренции и приватизации, сведению до минимума дефицита государственного бюджета. В XX в. имели место и другие примеры регулирования внешней задолженности[254].

В 2005 г. внешний долг России перед нерезидентами составлял $215,1 млрд., в т.ч. краткосрочные долговые обязательства – 36,1, долгосрочные долговые обязательства – 178,9, долг органов государственного управления – 97,4, новый долг России – 39,6, долг СССР – 56,1, задолженность перед органами денежно-кредитного регулирования – 8,2, долг перед банками – 32,5, долг перед нефинансовыми организациями – 77,0.

Главной статьей бюджетных доходов являются налоги. Налоги, сборы, пошлины и другие платежи в бюджет - это обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

4.7.7. Налоговая система - совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, а также форм и методов их построения. Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), цена определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество частных лиц, передача имущества, добавленная стоимость произведенных товаров и услуг и другие объекты, определенные законодательством. Основы налоговой системы России закреплены в Налоговом кодексе РФ.

Прямые налоги взимаются с конкретного физического или юридического лица. Это - налоги на доходы и имущество (налог на доходы физических лиц; налог на прибыль предприятий; социальные налоги - налог на социальное (медицинское, пенсионное) страхование; поимущественные налоги - налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налоги на перевод прибыли и капитала за рубеж и др. Косвенные налоги частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. Это — налоги на товары и услуги - налог с продаж (либо в большинстве развитых стран - налог на добавленную стоимость - НДС); акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); налог на наследство, на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и др. В России примерно половина налоговых сборов приходится на прямые налоги, другая — на косвенные. Основными налогами являются следующие.

4.7.8. Налог на доходы физических лиц (личные доходы) – вычет из доходов (обычно годовых) налогоплательщика — физического лица. Платежи осуществляются в течение года, окончательный расчет производится в конце его. Налоговые системы разных стран, будучи в основном схожими, имеют собственные наборы налоговых ставок и изъятий из налогообложения, налоговых кредитов и сроков выплат. Обычно подоходный налог взимается по прогрессивной шкале, его ставка повышается по мере роста дохода налогоплательщика. Высшие ставки подоходного налога в развитых странах колеблются от 30 до 70%. Самый высокий уровень подоходного налога — в Швеции. В России применяется плоская шкала налогообложения - ставка налога составляет 13%. В последние десятилетия ставки подоходного налога в мире понижаются. В развитых странах физические лица весьма существенную часть своего дохода тратят на выплату этого налога. Он является главной составляющей бюджетных доходов.

4.7.9. Налог на прибыль предприятий (корпоративный налог) взимается в случае, если они являются юридическими лицами[255]. Налог на прибыль предприятий составляет основную часть их налоговых выплат. Обложению налогом подлежит прибыль, чистый доход (валовая выручка за вычетом всех расходов и убытков). В России ставка этого налога близка к той, что действует в развитых странах — 33%. Налогообложение чистой прибыли, подлежащей распределению между акционерами (пайщиками) в виде дивидендов, в разных странах осуществляется по-разному. Полученные дивиденды подпадают под действие налога на доходы физических лиц, в результате чего одна и та же сумма может дважды облагаться налогом: вначале - корпоративным налогом как часть прибыли, а затем - подоходным налогом с физических лиц как распределяемая чистая прибыль, которая превращается с точки зрения налогообложения в доход акционеров. В результате возникает двойное налогообложение. Оно имеет место и в ряде других случаев.

В зависимости от подхода к двойному налогообложению существуют следующие национальные системы взимания налога на прибыль предприятий. При применении классической системы распределяемая часть прибыли облагается вначале налогом на прибыль предприятий, а затем личным подоходным налогом (Бельгия, Нидерланды, Люксембург, США, Швеция, Швейцария, Россия). При применении системы снижения налогообложения на уровне компании распределяемая прибыль облагается по низкой ставке корпоративного налога (Австрия, Германия, Япония), либо частично освобождается от налогообложения (Испания, Финляндия). При применении системы снижения налогообложения на уровне акционеров они частично освобождаются от уплаты налога на получаемые ими дивиденды независимо от того, удержан или не удержан корпоративный налог с распределяемой прибыли (Австрия, Дания, Канада, Япония); либо налог, уплаченный компанией с распределяемой прибыли, частично засчитывается при налогообложении акционеров (Великобритания, Ирландия, Франция). При применении системы полного освобождения распределяемая прибыль освобождаются от уплаты корпоративного налога на уровне фирмы (Греция, Норвегия), либо от уплаты налога на дивиденды на уровне акционеров (Австралия, Италия, Финляндия).

4.7.10. Социальные налоги - это взносы предприятий на социальное обеспечение и налоги на заработную плату и рабочую силу. Они осуществляются частично самими работающими, частично — их работодателями. Они направляются во внебюджетные фонды по безработице, пенсионный и др. В финансировании этих фондов принимает участие и государство. Налоги на фонд заработной платы и рабочую силу выплачиваются только работодателями. В России взносы предприятий в государственные внебюджетные фонды составляют около 30,0% от их затрат на заработную плату.

4.7.11. Ставки поимущественных налогов (на имущество, землю и другую недвижимость, дарение и наследство) определяются задачей перераспределения богатства. В некоторых странах эти налоги включаются в акцизные сборы, взимаемые при совершении сделок.

4.7.12. К налогам на товары и услуги относятся таможенные пошлины и сборы, акцизы, налог с продаж и налог на добавленную стоимость (он схож с налогом с продаж, при котором всю его тяжесть несет конечный потребитель). Налогоплательщики, которые в процессе работы добавляют стоимость к поступившим в их распоряжение предметам труда, облагаются налогом с этой добавленной стоимости. Но каждый налогоплательщик включает эту сумму в цену своего товара, который движется по цепочке вплоть до конечного потребителя. В России используется несколько упрощенная (косвенная) модель исчисления добавленной стоимости, т.е. не прямо с величины добавленной стоимости, рассчитать которую непросто, а исходя из величины реализации произведенной продукции за минусом закупленных сырья, материалов, полуфабрикатов и т.д.

Налог на добавленную стоимость взимается в России по ставке 18%, в развитых странах (в ЕС) по ставке около 15%. Однако по некоторым товарам и услугам НДС не взимается, а по другим взимается по повышенной или пониженной ставке. В ряде регионов России взимался и налог с продаж (по ставке до 5%) с ряда товаров и услуг. В некоторых регионах России малый бизнес является плательщиком единого налога на вмененный доход. Налог уплачивается раз в квартал от предполагаемого будущего налога.

Налоговые платежи поступают в центральный, региональные и местные бюджеты. В России в местные бюджеты полностью поступают налоги на имущество физических лиц и земельный налог, налог на наследство или дарение и некоторые незначительные налоги. К региональным налогам в России относятся налог на имущество предприятий, налог на недвижимость, налог с продаж, дорожный и транспортный налоги и ряд других налогов. К федеральным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль предприятий, взносы во внебюджетные фонды, таможенные пошлины и сборы, налоги на пользователей природными ресурсами. Поступления от ряда налогов (в России это НДС, налог на прибыль предприятий, акцизы) делятся между центральным и территориальными бюджетами.

В связи с противоречиями между интересами центрального правительства и интересами территориальных правительств вокруг разделения налоговых поступлений идет политическая борьба. Местные жители и власти заинтересованы, чтобы больше средств поступало в бюджеты штатов (земель, муниципалитетов, общин), так как из этих средств финансируются образование, здравоохранение, благоустройство территории, местное общественное строительство, охрана порядка и окружающей среды. У центрального правительства постоянно не хватает средств на административные и военные расходы, решение глобальных экономических и социальных задач.

4.7.13. Сумма налогов (налоговое бремя) зависит от налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база — это та величина, с которой взимается налог, а налоговая ставка — это размер, в котором взимается налог.

В США, Великобритании, Италии и некоторых других странах размеры налога на прибыль определяются исключительно ее величиной. В ФРГ, Франции, Японии, Швеции часть налога на прибыль взимается независимо от ее размера. В 1980—1990 гг. в большинстве стран ставки налогов снижались. В целом по ОЭСР фирмы выплачивали в 1986 г. в виде налогов более 45% своей прибыли, в 1996 г. — около 30%. Одновременно возрастали налоговые льготы на выплату государственного долга и процентов по нему.

На практике у большинства компаний на выплату налогов уходит доля прибыли, меньшая, чем ставка налогообложения. Для этого используются различные налоговые льготы. Компании легально могут уменьшать размер подлежащей налогообложению суммы за счет увеличения отчислений в не облагаемые налогом фонды (амортизационный и др.). Компании с небольшим оборотом во многих странах облагаются налогом с низкой ставкой. В ряде стран налог на прибыль корпораций может выплачиваться не только отдельной фирмой, но и ее материнской компанией (если фирма входит в группу компаний). На практике это позволяет снижать налоговую базу компаний, входящих в группу. Почти всюду действует система покрытия убытков компании за счет ее прибылей нескольких предшествующих лет или будущих прибылей.

4.7.14. Налоговая льгота (льгота на налоги) устанавливается в порядке и на условиях, определяемых законодательством. Имеются следующие виды налоговых льгот. Это - необлагаемый минимум объекта налога; изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, затрат на НИОКР); освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков (например, инвалидов); понижение налоговых ставок; вычет из налоговой базы (налоговый вычет); изменение срока уплаты налогов и сборов (в виде отсрочки, рассрочки, налогового кредита); списание безнадежных долгов по налогам.

Таблица 32.7. Доля отдельных налогов в формировании доходной части бюджета в развитых странах, в % к итогу.
Налоги на личные доходы
Налоги на прибыль фирм
Социальные взносы
Налог на добавленную стоимость
Таможенные пошлины
Прочие налоги и поступления

В результате средний уровень налогообложения компаний намного ниже базового (т.е. максимального). Например, в ФРГ он составлял в конце 1980 гг. около 50% (базовый равнялся 71%). В России, по оценке, он составляет в настоящее время около 65%.

В России роль отдельных налогов в доходах бюджета несколько иная, чем в развитых странах. Относительно низкий уровень жизни большинства населения определяет незначительный размер поступлений от налогов на личные доходы. Вместо них главное место в доходной части бюджета занимают налоги на прибыль предприятий и НДС.

Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Легче всего обстоит дело с налогами на землю и на другую недвижимость[256]. Они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции.

Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя в зависимости от эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этими налогами. Чем менее эластичен спрос, тем большая часть налога перекладывается на потребителя. Чем менее эластично предложение, тем меньшая часть налога перекладывается на потребителя, а большая его часть уплачивается за счет прибыли. В долгосрочном плане эластичность предложения растет, и на потребителя перекладывается все большая часть косвенных налогов. При высокой эластичности спроса увеличение косвенных налогов может привести к сокращению потребления, а при высокой эластичности предложения — к сокращению чистой прибыли, что вызовет сокращение инвестиций или перелив капитала в другие сферы деятельности.

4.7.15. Налоги выполняют следующие функции. Они финансируют государственные расходы (фискальная функция). Демократическое государство содержит органы государственного управления, осуществляет правоохранительную деятельность, обеспечивает безопасность граждан и национальную оборону, охрану окружающей среды и природных ресурсов, поддерживает транспорт, развивает сеть дорог и связи; в XX в. выполняло социально-культурные функции. На выполнение этих функций и приходится основная часть государственных расходов.

Налоги используются для поддержания социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция)[257]. Одним из главных способов достижения этого является введение прогрессивного налогообложения. Чем выше доход, тем непропорционально большая часть его изымается в виде налога. Пропорциональное налогообложение предусматривает одинаковую долю налога в доходах независимо от их величины. По прогрессивной шкале платится подоходный налог с физических лиц и часто — налог на прибыль предприятий и поимущественные налоги, т.е. те налоги, которые технически возможно взимать по разным ставкам в зависимости от дохода налогоплательщика. Социальную функцию несет также освобождение от уплаты ряда налогов некоторых категорий налогоплательщиков (малоимущих, инвалидов, пенсионеров, матерей-одиночек, многодетных, переселенцев, студентов) или не обложение налогами некоторых социально значимых товаров и услуг (освобождение их от НДС, налога с продаж, таможенных пошлин), или же, наоборот, повышенное налогообложение предметов роскоши (через высокий НДС, акцизы).

Налоги используются для государственного регулирования экономики (циклических колебаний, структурных изменений, цен, инвестиций, НИОКР, экологии, внешнеэкономических связей - регулирующая функция). Для этого вводятся новые и отменяются старые налоги, меняются и дифференцируются их ставки, предоставляются налоговые льготы.

Государство не может существовать без налогов. На основе налогового опыта сформулирован основной принцип налогообложения: «Нельзя резать курицу, несущую золотые яйца». То есть, как бы ни велики была потребность государства в финансовых средствах на покрытие мыслимых и немыслимых расходов, налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности. Это демонстрирует кривая Лаффера, обосновавшего зависимость бюджетных доходов от налоговых ставок (рис. 26). Снижение ставок налогов стимулирует развитие экономики и за счет этого увеличивается налоговая база. С ростом объемов производства и сбыта продукции возрастает сумма собираемых налогов, хотя это происходит не сразу.

Рис. 26. Кривая Лаффера. Зависимость налоговых поступлений TR от ставки налога T.

Налоговое законодательство всех стран мира пока основано на принципе презумпции виновности налогоплательщиков. Не налоговый инспектор должен доказывать в суде факт неуплаты или недоплаты налогов, укрывательства от налогообложения имущества или доходов, а налогоплательщик должен доказывать, что он продекларировал все принадлежащее ему имущество и все полученные им доходы, и уплатил полностью налоги по ним.

- Установление уровня налоговой ставки с учетом возможностей налогоплательщика.

- Обязательность уплаты налогов. Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа. Система штрафов и пеней, общественное мнение в стране должны быть такими, чтобы неуплата или несвоевременная уплата налогов были менее выгодными, чем своевременное и честное выполнение обязательств перед налоговыми органами.

- Простота, понятность и удобство для налогоплательщиков и экономичность для учреждений, собирающих налоги, системы и процедуры уплаты налогов. Гибкость и легкая адаптируемость налоговой системы к изменяющимся общественно-политическим условиям.

- Использование налоговой системы для перераспределения создаваемого ВВП и как эффективного инструмента государственной экономической политики (регулирующая функция налогообложения).

Различают минимальные, максимальные и средние налоговые ставки. В США налог на доходы физических лиц прогрессивный[258]. Легче всего собираются налоги с заработной платы и социальные налоги. Они взимаются автоматически в момент выплаты заработной платы. Отсрочка в уплате этих налогов не предоставляется, практически нет возможностей укрытия от них. Легко взимаются акцизы и НДС. Они поступают в бюджет немедленно, но существует возможность завышения издержек производства и уменьшения облагаемой налогом суммы. При нормальной организации таможенной службы сбор таможенных пошлин также не связан с серьезными проблемами.

Наибольшие трудности возникают при взимании налогов с предприятий в связи с возможностью снижения облагаемой налогом балансовой прибыли за счет завышения издержек производства и использования льгот, скидок, отсрочек, инвестиционных премий, отчислений в различные фонды, разрешаемых государственными органами, ответственными за регулирование экономики.

Окончательная сумма налога на личные доходы, получаемые не от наемного труда, а на доходы предпринимателей, рантье, лиц свободных профессий, определяется по итогам года. Налог они часто вносят в течение текущего года авансом в размере налогового платежа за прошедший год. Окончательный перерасчет производится на основе налоговой декларации по итогам года, т.е. фактически налогоплательщики получают отсрочку уплаты части налога и имеют возможность существенно сократить его величину. Проверка правильности уплаты налогов на личные доходы от предпринимательской деятельности, прибыль корпораций и на недвижимость требует содержания значительного штата финансовых инспекторов, а в ряде стран и финансовой полиции.

Выбор и изменение налоговой системы, установление налоговых ставок, предоставление льгот относится исключительно к компетенции национальных государственных законодательных и исполнительных органов.

Правительства различных государств сотрудничают между собой в области налоговой политики. Необходимость такого сотрудничества определяется интенсификацией двусторонних и многосторонних хозяйственных связей, развитием экономической интеграции, стремлением обеспечить равные условия конкуренции на мировых рынках.

Конкурентоспособность национальных экспортируемых товаров и услуг, возможности страны вывозить капитал за рубеж зависят не только от эффективности национальной экономики, но и от степени обремененности ее налогами. Отчасти это смягчается стимулированием внешнеэкономической деятельности национальных фирм, осуществляемым, в частности, при помощи налоговых льгот.

Обычно НДС не распространяется на экспортируемые товары, но им облагаются все реализуемые в стране товары и услуги вне зависимости от страны происхождения. В результате НДС стимулирует экспорт и препятствует импорту. Этот налог косвенный, а не прямой, поэтому он не подпадает под ограничения ВТО на прямые экспортные субсидии. В России экспорт в дальнее зарубежье также не облагается НДС.

В России в 1998 г. размер средневзвешенной таможенной пошлины составлял около 13% от таможенной цены ввозимых товаров. Ввозимые товары облагаются также НДС и акцизами (по подакцизным товарам).

4.7.17. Развитые страны облагают налогом доходы, заработанные на их территории. Многие страны (США, Канада, Япония, Великобритания, а также Россия) облагают налогом также доходы своих физических и юридических лиц, полученные ими за рубежом. В результате возникает двойное налогообложение. В России налоговые органы засчитывают уплаченные российскими частными лицами налоги за рубежом – в тех странах, с которыми Россия заключила соглашения об избежании (устранении) двойного налогообложения доходов и имущества.

4.7.18. В интеграционных группировках действует тенденция к сближению (гармонизации) налогового законодательства и налоговых систем входящих в них стран. Наиболее активна гармонизация в ЕС, где предполагается установить единые ставки налогообложения корпораций. Устранено двойное налогообложение прибыли компаний стран — членов ЕС, получающих доходы в других странах ЕС. Прибыли, которые дочерняя компания переводит материнской компании, не облагаются налогом в стране пребывания дочерней компании, либо засчитываются при налогообложении материнской компании. Достигнуто соглашение о единстве основной ставки НДС (15%) и введении единых минимальных размеров акцизных сборов. Гармонизированы национальные налоги на эмиссию займов (1—2%), отменены сборы с эмиссии ценных бумаг.

4.7.19. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика. Налоги определяют экономическую силу современного государства. Отсюда вытекает большое воздействие фискальной политики на жизнь современного общества. Фискальная политика, направленная на стимулирование хозяйственной жизни, например, в период спада, - это фискальная экспансия. Ее средствами являются увеличение государственных расходов или/и снижение налогов.

Фискальная политика, направленная на ограничение экономического бума (на борьбу с инфляцией, вызванной этим бумом), - это фискальная рестрикция. Она предполагает снижение государственных расходов или/и увеличение налогов, позволяющие снижать инфляцию за счет падения темпов экономического роста и увеличения безработицы.

4.7.20. Государство и совокупный спрос. Подавляющая часть бюджетных расходов (государственные закупки, заработная плата так называемым бюджетникам, кредиты, ссуды и субсидии) обусловливает совокупный спрос. Их большой вес в нем позволяет государству воздействовать на весь совокупный спрос: AD = C + I + G + X, где: AD — совокупный спрос; С — потребительский спрос; I — инвестиционный спрос (частные инвестиции); G — спрос государства (государственные расходы); X — чистый экспорт.

Налоги позволяют правительству воздействовать на совокупный спрос. Чем выше их ставки, тем ниже размер располагаемых доходов, определяющих потребительский спрос домашних хозяйств и инвестиционный спрос предприятий. Однако налоги могут оставаться высокими безотносительно к их негативному воздействию на совокупный спрос, а просто потому, что фискальная функция налогообложения может возобладать над регулирующей, что происходило в России в 1990 гг.

4.7.21. Государственный бюджет, сбережения и инвестиции. Эффект вытеснения. Вравновесной экономике сумма сбережений (S) должна быть равна сумме инвестиций (I), т.е. S = I. Однако на практике обычно к сбережениям домашних хозяйств (S) прибавляются доходы бюджета (в основном налоги – taxes, Т), а к частным инвестициям (I) добавляются государственные расходы (G). S + T = I + G или S – I = G - T. Разница между сбережениями и инвестициями равна разнице между государственными расходами и доходами, т.е. бюджетному дефициту. Если инвестиции оказываются меньше сбережений, то разница часто идет на покрытие бюджетного дефицита, обычно в виде государственных займов. Однако это та часть сбережений, которая могла бы быть частными инвестициями.

Другой негативный эффект от государственных займов состоит в том, что в результате дополнительного спроса на сбережения повышается процентная ставка на рынке ссудного капитала, что ведет к сокращению частных инвестиций и соответственно к падению производства, экспорта и потребительских расходов. Возникает эффект вытеснения государственными займами частных инвестиций.

Рост государственных расходов ведет к оживлению экономики — росту доходов и ВВП.

Рис. 27. Профицит и дефицит бюджета.

При росте ВВП (Y) и государственных доходов (Т) со временем они начинают превышать государственные расходы (G). В результате дефицит государственного бюджета замещается профицитом. Размеры дефицита и профицита зависят от наклона линии Т, который обусловлен тем, насколько налоговые поступления в бюджет восприимчивы (эластичны) к изменениям ВВП. Эта восприимчивость во многом зависит от силы встроенных стабилизаторов (системы налогообложения, государственных трансфертов малоимущим и иные средства воздействия на доходы). Они уменьшают меру снижения и повышения совокупного спроса и смягчают циклические колебания в доходах бюджета.

4.7.22. Налоги и совокупное предложение. В ходе экономического цикла автоматически может возникать дефицит бюджета (в фазе спада) и профицит (в фазе подъема). Для борьбы с дефицитом госбюджета и в целях оживления хозяйственной жизни сторонники экономики предложения предлагают снижать налоги. Они полагают, что низкие ставки налогов не обязательно приведут к увеличению дефицита госбюджета из-за сокращения налоговых поступлений (как полагают кейнсианцы), а подъему производства (предложения) и спроса помогут обязательно. В качестве доказательства того, что снижение налоговых ставок оборачивается ростом налоговых поступлений в бюджет, приводится кривая Лаффера. Однако если это и происходит, то в долгосрочном периоде, а в краткосрочном периоде поступления налогов в бюджет могут и снизиться.

Косвенные налоги, в отличие от прямых, являются одним из встроенных стабилизаторов бюджета. В фазе спада, когда сумма прибыли и других доходов снижается больше, чем объем ВВП, также резко сокращается поступление прямых налогов. Объем сделок с товарами и услугами снижается заметно меньше, в результате чего поступления в бюджет от НДС, налога с продаж, акцизов снижаются не в такой степени, как объем ВВП. Косвенные налоги уменьшают и отрицательное воздействие инфляции на бюджет. Прямые налоги дают в бюджет поступления в основном от тех доходов и имущества, размеры и цены которых растут обычно медленнее инфляции, а косвенные налоги базируются на тех товарах и сделках, цены которых не отстают, а иногда и опережают индекс-дефлятор ВВП.

4.8. Государственное регулирование экономики. В любых социумах государство является экономическим агентом, выполняя определенный набор хозяйственных и социальных функций, играя роль регулятора экономики. Теория экономической политики - составная часть макроэкономической теории. Она объясняет необходимость государственного регулирования экономики несовершенством рынка, его неспособностью к саморегулированию, его социальной нейтральностью.

Механизм конкуренции – не совершенен, возможно возникновение на отраслевых и региональных рынках, не регулируемых государством, монополий, которые своим ценообразованием наносят ущерб благосостоянию общества. Имеются многочисленные товары, жизненно необходимые обществу, которые не предлагаются рынком, либо, если и предлагаются, то в недостаточном количестве. Таких товаров (в основном - в форме услуг) - много в сферах образования, здравоохранения, науки, культуры, обороны и др.

Существуют внешние эффекты (экстерналии), например, загрязнение окружающей среды, нанесение теми или иными хозяйствующими субъектами экологического ущерба обществу, физическим и юридическим лицам.

Имеются неполные рынки (рынок страховых услуг, прежде всего, - медицинских и пенсионных).

Несовершенен рынок информации, во многих отношениях представляющей собой общественный товар, который в достаточном количестве при соответствующем качестве не может быть произведен без активного участия государства.

Существуют безработица, инфляция, экономическое неравновесие, особенно резко проявляющееся в периоды кризисов (рецессии) и депрессий.

Излишне неравномерно распределяются доходы. Если государство не принимает мер для «социальной компенсации» малоимущим и обездоленным слоям населения, то это ставит под угрозу общественную стабильность.

Существуют обязательные товары (например, начальное образование), потреблять которые общество может заставить только государство, но никак не рынок.

Указанные и другие проявления несовершенства рынка определяют необходимость государственного регулирования и экономические функции государства, которые реализуются посредством такого регулирования.

Государственное регулирование экономики — это воздействие государства на хозяйственную жизнь общества и связанные с ней социальные процессы, в ходе которого реализуется экономическая и социальная политика государства, основанная на определенной доктрине (концепции), использующая для достижения целей определенный набор средств (инструментов).

Средства, формы и методы государственного регулирования экономики развивались по мере развития экономики и государства. Государство осуществляет эмиссию денег и регулирует товарно-денежное обращение. Государство устанавливает меры длины, объема, массы и другие. Государство закрепляет обязательные (императивные) и рекомендуемые (диспозитивные) нормы, определяющие правила поведения хозяйствующих субъектов.

Цели государственного регулирования находятся между собой в определенной субординации, изменяющейся в результате эволюции конкретных условий в той или иной стране в данный исторический момент. Высшими целями являются формирование наиболее благоприятных условий для поддержания экономического развития (включая его социальные сферы) и общественной стабильности. Прочие цели производны от этих, но они периодически модифицируются в зависимости от многих факторов.

Главными целями государственного регулирования (целями 1 порядка) являются обеспечение темпов роста ВВП, соразмерных хозяйственному потенциалу страны; минимизация безработицы; стабильность цен; внешнеэкономическое равновесие при бездефицитном или умеренно-дефицитном платежном балансе – «магический четырехугольник». При этом одни цели противоречат другим. Так, стимулирование занятости населения посредством дополнительных государственных расходов подстегивает рост бюджетного дефицита и инфляции. Поэтому постоянно необходим поиск компромиссов между ними.

Главные цели определяют различие целей 2 порядка. К ним относится создание институциональных условий увеличения прибыли и воспроизводства конкурентной среды, стимулирование экономического роста в соответствии с имеющимися ресурсами и модернизации производственного аппарата в соответствии с требованиями научно-технического прогресса, сглаживание экономического цикла, обеспечение социально приемлемого уровня занятости самодеятельного населения, предотвращение и нивелирование чрезмерных различий в доходах, поддержание высокой конкурентоспособности национальных производителей на мировом рынке, поддержание внешнеэкономического равновесия (обеспечение бездефицитности платежного баланса), удовлетворительное состояние окружающей среды. Из целей 1 и 2 порядка вытекают цели 3 порядка и т.д. Их число неопределенно. В каждой стране одни из них появляются, а другие исчезают по мере их достижения или вследствие обнаруживающейся их недостижимости. Некоторые отходят на задний план, а затем вновь становятся актуальными. В развитых странах государство для реализации целей использует средства экономического и неэкономического характера.

Государственное макроэкономическое регулирование сложилось после системного кризиса капитализма (1929—1933 гг.) и в основном после II мировой войны. Кризис показал, что существовавшие в то время правовые нормы не были способны обеспечивать стабильное состояние и развитие экономики и общества. Стала очевидной необходимость и обязанность государства пресекать монополизацию рынков и обеспечивать воспроизводство конкурентной среды. После II мировой войны во всех развитых странах сформировалась новая отрасль права – конкурентное право. В Европейском союзе (ЕС) был создан механизм надгосударственного правового регулирования.

Системы правового регулирования в разных странах имеют определенные отличия. В США преобладают налогово-бюджетные методы при небольших размерах государственной собственности. В европейских странах в 1950 - 1980 гг. имело место (под влиянием социал-демократической идеологии) сочетание высокой доли государственных расходов в ВВП с наличием значительного государственного сектора, прежде всего в финансовой сфере и отраслях инфраструктуры (с начала 1980 гг. началась массовая деэтатизация, приватизация). В Японии при относительно небольшой доле бюджетных расходов в ВВП и незначительных размерах государственного сектора сложилась уникальная система взаимодействия государственных органов и крупнейших корпораций для реализации стратегических целей в экономике.

В развитых странах широко распространены экономические преступления, но государство ведет с ними бескомпромиссную борьбу. Продукция теневой экономики в этих странах составляет от 4% до 13% ВВП - существенно меньше, чем в других регионах планеты[259].

Нормы законодательства развитых стран нередко находятся на стыке экономики, техники и экологии[260]. Они регулируют имущественные (владение, пользование, распоряжение, наследование, аренда, залог, банкротство и др.), торговые (права и обязанности продавцов и покупателей, условия конкуренции, противодействие олигополиям и монополиям) и налоговые отношения.

Административные средства применяются на уровне не столько центральных (федеральных) правительств, сколько штатов и земель (в федеративных государствах), провинций и регионов (в унитарных государствах), а также местных (муниципальных) органов. К ним относятся различного рода разрешения (в т.ч. в форме лицензий) и запреты [261].

Экономические (финансовые, денежно-кредитные, внешнеэкономические) средства регулирования, а также государственная собственность, воздействуют не на условия хозяйствования, а на процесс воспроизводства в народном хозяйстве, на отраслевые и региональные темпы и пропорции этого процесса.

Таблица 32.8. Доля государственных расходов в ВВП
%
США	7,7	22,3	32,2
Япония	15,4	25,5	43,7
Германия	14,9	30,2	46,8
Великобритания	14,2	34,2	41,1
Франция	10,8	28,3	53,6

Государственные финансы - это средства, связанные с формированием и использованием государственного бюджета и централизованных («полугосударственных») фондов социального страхования, через которые перераспределяется от ⅓ до ½ ВВП развитых стран (пенсионное и медицинское страхование и страхование на случай утраты занятости).

Антициклическое налоговое регулирование включает маневрирование ставками налогов на доходы и прибыль (для изменения величины инвестиций и потребительского спроса); введение (отмену) налоговых льгот и ускоренных амортизационных списаний; изменение правил и сроков выплаты налогов[262].

Средства расходных статей государственного бюджета используются для предоставления частному бизнесу субсидий, льготных займов и гарантий по частным кредитам с целью стимулирования предпринимательской деятельности и экономического роста; для закупок правительством промышленной и сельскохозяйственной продукции; для проведения отраслевой и региональной структурной политики, содействия подготовке и переподготовке рабочей силы соответствующей квалификации и стимулирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР).

Денежно-кредитная политика включает а) маневрирование учетной ставкой ЦБ - изменение процента, взимаемого ЦБ при приобретении коммерческих векселей у частных банков (это влияет на общий уровень ссудного процента, ибо частные банки взимают процент, как правило, превышающий на 1,0 - 1,5 процентных пункта учетную ставку ЦБ); б) изменение нормы минимальных резервов коммерческих банков, которые они должны хранить на своих счетах в ЦБ; в) операции на открытом рынке - акты купли-продажи государственных ценных бумаг (казначейских векселей, облигаций и др.), совершаемые между ЦБ и частными банками. При помощи денежно-кредитного инструментария государство в лице ЦБ влияет на объем денежной и кредитной массы, величину ссудного процента и тем самым — на темпы и пропорции воспроизводства капитала.

Уставные капиталы ЦБ полностью или большей частью принадлежат государству, но ЦБ не находятся в прямом подчинении правительства или парламента и выступают как относительно независимые агенты, обеспечивающие стабильность национальных валют. Степень независимости ЦБ определяется возможностью для руководства ЦБ действовать самостоятельно, не подчиняясь указаниям извне; правилами назначения и снятия с должности руководящих сотрудников, сроком их полномочий; правилами урегулирования конфликтов между ЦБ и другими государственными органами, особенно правительством; возможностью для ЦБ по правовым или иным соображениям отказаться от покрытия дефицита бюджета путем предоставления кредита правительству. Наиболее независимы ЦБ Швейцарии, Германии, Австрии, США. Наименее независимы - ЦБ Норвегии, Японии, Бельгии, Испании и Италии.

Для воздействия на темпы и пропорции экономического развития используется также государственная собственность[263].

Внешнеэкономические регуляторы упорядочивают внешнюю торговлю, миграцию капиталов и рабочей силы, валютно-расчетные отношения. Они включают таможенные пошлины, количественные ограничения импорта (квоты на ввоз определенных товаров); субсидии и налоговые льготы отечественным экспортерам; налоговые и другие льготы иностранным инвесторам; квоты на привлечение рабочей силы из-за рубежа; покупку или продажу национальных валют центральными банками на валютных биржах для стабилизации обменных курсов соответствующих денежных единиц.

Регулирование инвестиций. Вложения в экономику, социальную инфраструктуру и прочие сферы общественной жизни оказывают определяющее влияние на рост ВВП, занятость населения, уровень и качество его жизни. Поэтому воздействие на инвестиционный процесс является главным направлением. Прочие направления связаны с ним. Государство воздействует на общие условия инвестирования, формируя для инвестиций благоприятный климат. Посредством денежно-кредитной политики обеспечивается движение ссудного процента в таких пределах, в которых у частного капитала имеются стимулы для инвестирования. Предоставляются налоговые льготы общеэкономического характера, которыми могут воспользоваться все производители. Так, реинвестируемая (вновь вкладываемая в производство) часть прибыли вообще не облагается налогами, либо облагается ими по льготной (пониженной) ставке. В отличие от этого распределяемая (используемая для потребления) часть прибыли облагается налогами по обычной шкале.

Разновидностью инвестиционных налоговых льгот является предоставляемое государством частным фирмам право на ускоренное амортизационное списание основного капитала [264]. Государство разрешает предпринимателям осуществлять амортизационные отчисления не равномерно в течение нормативного срока службы элементов основного капитала (например, 1/10 первоначальной стоимости станка при нормативном сроке его эксплуатации 10 лет), а в сроки менее нормативных[265]. Фактическое завышение объема амортизационного фонда позволят использовать его не только по сущностной принадлежности, т.е. для замены изношенных, выбывающих элементов основного капитала, но и для его расширения. В результате стимулируется весь инвестиционный процесс, а, следовательно, рост ВВП. Наряду с общеэкономическим осуществляется регулирование инвестиций в рамках структурной политики.

В ХIХ в. сложилась устойчивая тенденция к превышению предложения над спросом. Машинное производство, имея преимущества перед предшествующим ему мануфактурным производством, многократно увеличило предложение товаров. Это не сопровождалось такими изменениями в обществе, которые бы обеспечили аналогичное увеличение спроса. Временное соответствие между спросом и предложением стало устанавливаться в ходе и результате циклических кризисов (рис. 28). Превышение спроса над предложением, как правило, выступало как кратковременное явление в каждом конкретном случае, ибо рыночная экономика обладает возможностями быстро адаптироваться к изменяющимся требованиям потребителя. Противоречие между спросом и предложением сдерживает экономический рост; оно является одной из важнейших причин безработицы. Поэтому государство стремится различными способами стимулировать сбыт, а через него — рост ВВП и занятости. Кроме того, регулирование сбыта преследует и другие цели, например фискальные (пополнение доходной части госбюджета).

Рис. 28. Модель экономического цикла.

Фискальная часть регулирования сбыта реализуется посредством взимания различных налогов: с оборота и добавленной стоимости, акцизов и др. При этом с некоторых товаров первой необходимости, например продовольственных, налоги на добавленную стоимость и с оборота, как правило, взимаются по пониженным ставкам.

Важным средством стимулирования сбыта являются государственные закупки сельскохозяйственной продукции, используемой в значительной мере для гуманитарной помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий или военных действий, а также для общего экономического содействия третьему миру. Закупки осуществляются государственными органами по регулируемым ценам.

Государственные заказы на оборудование и военно-техническую продукцию, на строительные работы и услуги гарантируют их получателю обычно на несколько лет сбыт по согласованным ценам. За них ведется острейшая конкурентная борьба с участием лоббистов компаний. Чаще всего государственные заказы достаются национальным производителям, если они в состоянии их выполнить. После вступления в действие в 1993 г. Маастрихтских соглашений об образовании экономического и валютного союза в рамках ЕС создается интегрированный единый рынок государственных заказов с проведением конкурентных торгов с равными условиями для всех участников из стран — членов ЕС.

Государственное регулирование сбыта осуществляется путем воздействия на ценообразование. Государство прямо устанавливает цены лишь там, где оно является основным или единственным собственником экономических ресурсов (железнодорожные и почтовые тарифы и т.д.). Оно оказывает сильное влияние на прочие цены и тарифы средствами косвенного действия — регулированием величины оптовых и розничных наценок, косвенными налогами и акцизами.

Государственное регулирование рынка труда направлено на сокращение безработицы и обеспечение высокого уровня занятости самодеятельного населения, а также на достижение соответствия предложения рабочей силы в отраслевом и региональном разрезе спросу на нее в количественном и качественном отношении. В рамках социальной политики осуществляются меры поддержки безработных, включающие государственное стимулирование инвестиций и экономического роста. Ведь увеличение ВВП имеет следствием сохранение имеющихся и создание дополнительных рабочих мест.

Вместе с тем, государство осуществляет специальные меры в области занятости и безработицы. Сеть государственных бирж труда (ведомств, служб занятости) облегчает безработным поиск и нахождение нового рабочего места. Подготовке рабочей силы в достаточном для рынка труда количестве и нужной квалификации способствует содействие государства общему и профессиональному образованию. В развитых странах школы чаще всего принадлежат государству или муниципальным органам, как и средние профессиональные учебные заведения. Подготовка квалифицированных рабочих осуществляется непосредственно на фирмах. Государство посредством субсидий и налоговых льгот нередко стимулирует создание дополнительных ученических мест на предприятиях. Государство прямо регулирует величину заработной платы только на государственных предприятиях и учреждениях. На частных предприятиях заработная плата определяется на рыночной основе, в зависимости, прежде всего от производительности труда и соотношения между спросом на рабочую силы и ее предложением[266]. Во многих развитых странах законодательство о труде включает в себя установление минимальной заработной платы. Однако на практике оно нередко не выполняется.

Конкурентоспособность национальной экономики на мировом рынке определяется ее достижениями в области научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР). В развитых странах на НИОКР расходуется более 2% ВВП, в т.ч., в Израиле – 4,35, Швеции – 4,27, Финляндии – 3,44, Японии – 3,12, Южной Корее – 2,64, США – 2,59, Германии – 2,51, Тайване – 2,45, Франции 2,26, Сингапуре – 2,13, Великобритании – 1,88, КНР – 1,31, России – 1,28, Бразилии – 1,04, Индии – 0,84. Затраты ТНК на НИОКР, особенно в электротехнической и электронной, химической и автомобильной промышленности, как правило, достигают 8% — 12% их оборота и 15% — 20% их совокупных затрат. Государство влияет на все стороны НИОКР и инновационный процесс, поощряя применение результатов НИОКР в производстве. В некоторых странам государство финансирует (по различным каналам) от 30% до 60%, а в среднем — около половины совокупных затрат на НИОКР.

Государство играет ключевую роль (особенно в Европе) в финансировании и организации высшего образования; только высокий его уровень может обеспечить эффективное построение системы НИОКР. В Европе университеты (ВУЗы), как правило, принадлежат центральным (федеральным) или региональным (земельным, кантональным) органам государственного управления. В них обычно не взимается плата за обучение. В США преобладают частные коммерческие университеты. В Японии между частными и государственными университетами существует относительный баланс. Во всех случаях деятельность частных ВУЗов лицензируется и четко регламентируется государством. Государства финансируют подавляющую часть затрат на фундаментальные исследования. Частный капитал частично спонсирует такие исследования через исследовательские фонды и общества, которые организуются на частноправовой или публично-правовой основе и имеют смешанные источники финансирования.

Прикладные исследования, разработки, а тем более сам по себе инновационный процесс протекают в рамках фирм, т.е. на микроэкономическом уровне (это касается и исследований для военного производства). Однако они активно стимулируются государством, прежде всего, посредством налоговых льгот (реже — прямых субсидий). Одной из разновидностей таких льгот является предоставление права на дополнительное амортизационное (а периодически и особое) списание стоимости оборудования, используемого для НИОКР. Государство поощряет инновационную активность венчурного (рискового) бизнеса путем создания технологических парков. Для эффективного осуществления НИОКР государство нередко составляет и реализует среднесрочные и долгосрочные программы. Государственное регулирование НИОКР осуществляется на стыке науки, техники, экономики, образования и ряда других сфер общественной жизни.

Государственное регулирование экологических процессов в развитых странах имеет комплексный характер. Оно было активизировано и усовершенствовано в середине 1970 гг., когда стало очевидным состояние глубокого экологического кризиса. Он был преодолен в 1980 - 1990 гг. путем создания системы экологического государственного регулирования, координируемого с другими направлениями регулирования экономики (прежде всего, с государственным воздействием на инвестиции и экономический рост). Экологическое регулирование направлено на поощрение рационального природопользования, охрану окружающей среды, ограничение и уменьшение нагрузки на нее и предотвращение ее дополнительного загрязнения. К важнейшим элементам этой системы регулирования относится государственное поощрение (путем субсидий, беспроцентной возвратной финансовой помощи и налоговых льгот) инвестиций в возведение сооружений и производство оборудования, улучшающих состояние окружающей среды. Они направлены на защиту от шума (например, производимого автомобильным транспортом), на уменьшение выбросов в атмосферу и водную среду вредных веществ (диоксида углерода, серы и т.д.), на нейтрализацию и утилизацию твердых отходов (бытового мусора, стекла, отработанных металлов и пластмасс). При распределении бюджетных средств, предназначенных для стимулирования инвестиций, инвестиционным проектам с экологической направленностью нередко отдается предпочтение.

Устанавливаются и реализуются правовые нормы, предусматривающие ответственность для частных лиц, допустивших загрязнение окружающей среды, и обязанность возместить нанесенный ущерб государству или соответствующим частным собственникам земельных, лесных, водных и иных угодий (платит загрязнитель). При этом пострадавшая сторона в судебном порядке должна доказать виновность субъекта, подозреваемого в нанесении экологического ущерба, и величину последнего. Это дорогостоящая, сложная, а нередко и малоперспективная процедура. Государство устанавливает в административно-правовом порядке максимально допустимые нормы выброса («эмиссии») в окружающую среду вредных веществ предприятиями. За превышение норм взимаются штрафы до тех пор, пока не будут приняты эффективные меры. Разрешения или запреты на новые инвестиционные проекты выдаются в зависимости от того, обеспечат ли они соблюдение экологических норм.

К экологическим налогам относится, например, сбор за вывоз, хранение и нейтрализацию бытового мусора и прочих отходов бытового или производственного характера. Взимаются сборы за сброс сточных вод в водоемы (Франция, Германия, Нидерланды), «экологические налоги» в аэропортах на посадку «шумных» самолетов (Франция, Япония, Великобритания) и за использование в качестве топлива угля и мазута (Швеция, Норвегия). Получателем «экологических налогов» чаще всего являются не центральные (федеральные), а региональные (земельные) и особенно местные (муниципальные) органы.

Государство активно регулирует не только экономику, но и связанные с ней социальные процессы. При прямом участии государства или под его регулирующим и контролирующим воздействием в послевоенный период созданы, функционируют достаточно эффективно (хотя и не без проблем) и продолжают развиваться системы социального страхования (пенсионного, медицинского и по безработице). Наиболее активно социальная политика проводится в странах Европы. В Японии и США в 1995 г. удельный вес всех затрат на социальные нужды в расходах центральных (федеральных) бюджетов составил соответственно 45,2 и 55%, а в большинстве европейских стран — 60% и более, во Франции и Австрии — 72,55 и 77,8%.

Внешнеторговый режим в развитых странах - весьма либерален вследствие высокой конкурентоспособности их национальных экономик. Протекционизм и стремление к автаркии, характерные для национальных экономик развитых стран до середины ХХ в., после II мировой войны сменились нарастающей либерализацией. Средневзвешенная величина таможенных импортных пошлин уменьшилась с 40% в 1948 гг. до 7—10% в 1970 гг., 3%. - в 2000 г. Значительно сузился круг товаров, ввоз которых квотируется, а количественные ограничения на каждый из них, как правило, стали менее жесткими. Либерализация внешней торговли развитых стран достигнута за счет либерализации товарообмена между ними. По отношению к развивающимся и бывшим социалистическим странам применяется менее либеральный режим. По числу действующих антидемпинговых мер в настоящее время лидируют США, ЕС и Канада.

Государство поддерживает своих экспортеров, в том числе посредством субсидирования экспорта и особенно гарантирования экспортных кредитов. Эти меры подрывают равенство условий конкуренции для различных национальных производителей на мировом рынке, т.е. свободу торговли, и поэтому уже в течение ряда лет являются предметом обсуждения в ВТО/ГАТТ. Были приняты международные соглашения о постепенном сокращении, а затем и прекращении помощи национальным экспортерам (в том числе экспортерам сельскохозяйственной, судостроительной и ряда других видов продукции). Они постепенно реализуются, однако государственная помощь продолжает оказываться на стадиях НИОКР и производства, предшествующих сбыту на внутреннем рынке или экспорту.

Создан либеральный регистрационный (а не разрешительно-запретительный, как в первые послевоенные годы) режим для иностранных инвестиций. Фирмы, целиком принадлежащие иностранному капиталу или контролируемые им, обладают такими же правами и обязанностями, как и национальные хозяйствующие субъекты. В ряде случаев государство для привлечения особенно желательных иностранных инвестиций стимулирует их, например, созданием соответствующей инфраструктуры — дорожной сети, водоснабжения, электроэнергетических сетей и т.д.

В области международной миграции рабочей силы развитые страны выступают как принимающая сторона для большей части иностранных рабочих (значительное их число приходится также на нефтедобывающие страны Ближнего и Среднего Востока, особенно на Саудовскую Аравию). Легально пребывающие на Западе иностранцы (большое число их работает там нелегально в сфере теневой экономики) составляют 5% — 10% самодеятельного населения Северной Америки и Европы. В Японии их доля намного ниже. Наплыв иностранных рабочих побудил принять в последние годы жесткие иммиграционные законы.

Ежегодный приток иностранной рабочей силы квотируется, причем в каждом конкретном случае необходимо получение разрешения на работу. Любой предприниматель, намеревающийся привлечь иностранного рабочего или служащего, должен доказать, что на данное рабочее место нет местных претендентов подходящей квалификации. Действительно свободная, без ограничений миграция рабочей силы к настоящему моменту обеспечена только в странах ЕС внутри Шенгенской зоны.

Развитые страны имеют свободно конвертируемые валюты. Для них характерна либеральная валютная политика. Валютные ограничения, используемые развивающимися странами, на Западе применяются крайне редко, в исключительных случаях. Воздействие на курс национальной валюты в сторону его повышения или понижения осуществляется при помощи валютных интервенций ЦБ, скупающих или дополнительно предлагающих свои валюты, а также средств денежно-кредитной политики, особенно дисконтной. Повышение учетной ставки (при прочих равных условиях) способствует увеличению спроса на данную валюту и росту ее обменного курса, понижение ставки дает обратный эффект.

По характеру воздействия на процесс экономического развития выделятся такие формы государственного регулирования экономики, как краткосрочное антициклическое регулирование (конъюнктурная политика) и среднесрочное идолгосрочное целевое регулирование (оно включает структурную политику и политику общего стимулирования экономического роста на определенную перспективу).

До II мировой войны, а во многих странах до середины 1950 гг., воздействие государства на хозяйственную конъюнктуру осуществлялось спорадически, от случая к случаю и диктовалось обычно чрезвычайными обстоятельства, т.е. свершившимися фактами негативного характера. В первой половине 1950 гг. такое воздействие приобрело непрерывный характер, превратившись в антициклическое регулирование («конъюнктурную политику»). Оно нацелено на сглаживание циклических колебаний хозяйственной конъюнктуры, предотвращение особенно глубоких циклических кризисов и такой массовой безработицы, которая угрожала бы устоям рыночного хозяйства и демократического общества, а также на создание благоприятных условий для среднесрочного и долгосрочного регулирования экономики, способствующего ее непрерывной модернизации и прогрессу.

В 1950 гг. — первой половине 1970 гг. в подавляющем большинстве развитых стран антициклическое регулирование осуществлялось преимущественно на базе кейнсианской теории. Высокие государственные расходы на собственные инвестиции (например, в транспортную сеть и прочие отрасли хозяйственной и социальной инфраструктуры), стимулирование частных инвестиций и закупки товаров через государственные заказы увеличивали совокупный спрос и поддерживали конъюнктуру. В этот период темпы роста ВВП оказались самыми высокими в истории, а уровень безработицы — самым низким (спрос на рабочую силу, особенно в Европе, превысил ее предложение, начался ее массовый импорт из-за рубежа). Такая политика диктовалась не только внутриэкономическими потребностями послевоенного восстановления и перестройки народного хозяйства, но и обстановкой «холодной войны».

В этот период в Европе и Японии отмечались циклические колебания темпов роста ВВП, но не было заметных циклических кризисов. В США такие кризисы наблюдались неоднократно, с более или менее ярко выраженной периодичностью, но они были во много меньше «великого кризиса» 1929-1933 гг. Отдельные кризисные проявления быстро преодолевались. Первый в послевоенной истории ФРГ циклический кризис 1966—1967 гг. был преодолен за 5—6 месяцев.

Кейнсианское дефицитное финансирование антициклического регулирования и экономического роста способствовало быстрому расширению денежного обращения и развертыванию инфляционных процессов. В том же направлении действовала «мягкая» денежно-кредитная политика государства, нацеленная на обеспечение низкого уровня ссудного процента, благоприятствующего инвестициям. Для этого также различными способами увеличивалась обращающаяся денежная масса, что давало инфляционные эффекты. Эти эффекты сознательно принимались в расчет. Умеренная ползучая инфляция рассматривалась как неизбежная плата за рост и меньшее зло по сравнению с глубокими циклическими кризисами и массовой безработицей. Кейнсианская политика способствовала созданию развитой системы социального обеспечения и страхования и ее финансированию, но это было связано со значительными инфляционными издержками.

Следствием дефицитного финансирования бюджета по рекомендациям Кейнса Дж.М. неизбежно был глубокий бюджетный кризис и переход ползучей инфляции в галопирующую. Это стало очевидно к 1974—1975 гг., когда в развитых странах имел место (вследствие совпадения по времени последствий нескольких негативных факторов) ряд кризисов — циклический и структурные (энергетический, экологический, сырьевой). Дополнение кейнсианского дефицитного финансирования экономического роста и социального обеспечения дефицитным финансированием крупных военных расходов, необходимость которых обосновывалась «холодной войной» способствовало обострению бюджетного кризиса.

Кризисы середины 1970 гг. и превращение инфляции из умеренной (3% — 5% в год) и социально терпимой в галопирующую и выходящую из-под контроля (8% — 10% и более в год) предопределили смену социал-демократических и либеральных правительств правоконсервативными (под руководством М. Тэтчер — в Великобритании, Р. Рейгана — в США и т.д.) и смену экономического курса. В теории и практике регулирования на смену «кейнсианской революции» пришла «неоконсервативная контрреволюция», нашедшая свое идейное обоснование, прежде всего, в теориях монетаризма и экономики предложения и выразившаяся в «дерегулировании».

В 1980—1990 гг. конъюнктурная политика в целом приобрела более плавный и сдержанный характер. В неокейнсианских мероприятиях по «закачиванию» в экономику дополнительного инфляционного спроса для антициклического регулирования динамики ВВП и занятости в этот период уже не было необходимости вследствие перехода экономики развитых стран к очередному долгосрочному более или менее устойчивому росту, обусловленному технологическими сдвигами (новым этапом НТР на базе массового распространения микроэлектроники и применения информационно-коммуникационных технологий). Динамика ВВП и занятости стали определяться не движением спроса, а технологическим развитием и мирохозяйственными факторами. Поэтому конъюнктурная политика сконцентрировалась на антиинфляционных аспектах — поддержании сложившихся в первой половине 1980 гг. и характерных также для 1990 гг. низких темпов инфляции и недопущении ее новых скачков в моменты резкого повышения темпов роста ВВП. Переходу к сдержанной и предсказуемой конъюнктурной политике способствовало значительное усовершенствование инструментария и методик прогнозирования конъюнктуры. Предполагалось использование в соответствии с приоритетами, избранными государством в каждый период, структурной политики и политики роста взаимоувязанных среднесрочных и долгосрочных прогнозов и программ для всей экономики, а также отдельных отраслей и регионов (макроэкономического, рамочного и индикативного планирования, глобального регулирования и др.)[267].

Среди отраслей хозяйства льготами длительное, заранее не ограниченное время пользуется аграрный сектор развитых стран[268]. Длительной поддержкой на безвозмездной основе пользуются структурно-кризисные отрасли промышленности, объем производства которых по тем или иным причинам имеет тенденцию к свертыванию[269]. Новейшие отрасли получают государственную поддержку на временной основе, до освоения ими рентабельного массового производства принципиально новой продукции[270].

Из регионального фонда ЕС осуществляются «коммунитарные» программы экономической помощи структурно слабым регионам. Территория регионов ЕС разделена по уровню экономического развития на пять категорий. Чем ниже уровень экономического развития региона и его категория, тем большую поддержку он получает от ЕС. «Коммунитарные» региональные программы в каждой стране — члене ЕС дополняются национальными.

Многоаспектность возможностей и границ эффективности государственного регулирования не позволяет получить его точную количественную оценку. Социальная стабильность вообще не имеют однозначных количественных параметров. Государственное регулирование продемонстрировало его высокую эффективность. Его использование обеспечило высокую динамику экономики, быстрый рост эффективности общественного производства, умеренную безработицу, повышение уровня и качества жизни населения, смягчение противоречий и достаточную социальную стабильность.

Но эффективность государственного регулирования не безгранична. Оно не может преодолеть цикличность воспроизводства, порождающую в понижательных фазах цикла (кризис, депрессия) экономические и социальные проблемы. В течение длительного времени оно не в состоянии обеспечить приемлемый, социально терпимый уровень безработицы, а тем более полную занятость самодеятельного населения. Так обстояло дело в период 1980 - 2000 гг., когда сдвиги в технологической базе производства и обострение конкуренции на мировом рынке привели к свертыванию производства и уменьшению количества рабочих мест в ряде отраслей, ускорению замещения живого труда трудом, овеществленным в дополнительных элементах основного капитала (машинах, оборудовании и т.п.). При безработице в пределах 10—12% и более обостряется проблема финансирования системы социального страхования и ее поддержания на достигнутом качественном уровне.

Неокейнсианская модель регулирования 1950 — первой половины 1970 гг. благоприятствовала быстрому экономическому росту и резкому повышению уровня занятости, но одновременно способствовала возникновению бюджетного кризиса и инфляции. Обложение доходов предпринимателей и лиц наемного труда налогами и взносами на нужды социального страхования достигло такого уровня, при котором оказались в значительной мере подорванными стимулы к накоплению капитала путем реинвестирования прибыли, а также к более интенсивному и производительному труду. Это, а также ряд других факторов определили необходимость дерегулирования экономики, осуществляемого с конца 1970 гг. на гребне неоконсервативной волны в политической жизни стран Запада.

Дерегулирование включало а) распродажу части государственной собственности (в США на сумму $40 млрд., поступившую в федеральный бюджет), б) установление режима жесткой экономии бюджетных расходов (их ограничение и, по возможности, сокращение), в) уменьшение налогов с целью повышения их собираемости и стимулирования экономического роста, который бы обеспечил общее увеличение массы собираемых налогов.

Результаты дерегулирования - не однозначны. Бюджетный кризис был преодолен или значительно смягчен. В США дефицит федерального бюджета в 1997 г. составил по отношению к ВВП 0,5% по сравнению с 3% в 1990 г., а в среднем по странам — членам ЕС дефицит центральных (федеральных бюджетов) — соответственно 2,3% против 3,5%. В Японии он вырос с 0,5% в 1990 г. до 4,2% в 1996 г. и лишь в 1997 г. снизился до 3,7%. Оздоровление государственных финансов и связанное с этим резкое уменьшение инфляции имело своей обратной стороной жесткое ограничение или даже урезание расходов на нужды социального обеспечения («социальный демонтаж») и высокий уровень безработицы.

Дата добавления: 2014-01-06