B) Государственный долг и бюджетный дефицит

A) Бюджет и его структура

V. Бюджетная политика государства

B) Налоги

A) Расходы государства

IV. Фискальная политика государства.

III. Сущность и функции финансовых отношений.

II. Кредитная система государства. Сущность, формы и функции кредита.

I. Банковская система. Виды банков и их функции.

БАНКОВСКАЯ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМЫ СТРАНЫ

-= I =-

Первые банки появились в Генуе в 1407 году, затем в Венеции 1582 и Амстердаме 1609. Банк – это финансовое предприятие, которое сосредотачивает временно свободные денежные средства, предоставляет их во временное пользование в виде кредитов. Выступает посредником во взаимных платежах и расчетах, регулирует денежное обращение в стране, включая эмиссию новых денег.

Управление банковским портфелем – это управление активами и пассивами банка. Активы – это все то, что банк имеет или то, что ему должны:

1. Кассовая наличность банка.
2. Банковские депозиты (это то, что данный банк положил в другой коммерческий банк на депозит под процент).
3. Ценные бумаги (государственные краткосрочные обязательства).
4. Недвижимость.
5. Ссуды выданные банком кому либо (кредиты).

Пассивы банка – это то, что банк должен национальному банку, другому коммерческому банку, фирме, положившей деньги под процент, физическому лицу.

Различают 2 основные разновидности банков, в совокупности двухуровневую банковскую систему:

1. Центральный банк. Это банк банков. Это главный государственный банк страны

Функции:

· Осуществление денежной эмиссии (только центральному банку).

· Регулирование денежного обращения.

· Кредитование коммерческих банков.

· Хранение золота и валютных резервов.

· Регистрация коммерческих банков. Выдача лицензий.

1. Коммерческие банки. Они чаще всего не государственные. Они могут быть универсальными и специализированными (сберегательная, инвестиционные, ипотечные (выдача ссуды под залог недвижимости), клиринговые (безнал)). Функции:

· Аккумуляция денежных средств.

· Выдача кредитов.

· Выпуск ценных бумаг (с разрешения национального банка).

· Учет векселей.

· Клиринг (безнал).

· Факторинг – это перепродажа права на взыскание долгов или услуга, связанная с получением денег за продажу в кредит.

· Финансовый лизинг – банк за свои средства покупает дорогостоящее оборудование и сдает в аренду своим клиентам.

· Покупка государственных ценных бумаг с целью получения процента по ним.

· Консалтинг – консультации по экономическим вопросам в том числе касающихся и международной деятельности по просьбе клиента.

· Выпуск кредитных карточек.

· Обмен валюты.

· Охрана ценностей (сейфы клиентов).

· Фьючерсные операции – купля-продажа условий будущих контрактов.

Банковская система РБ также является двухуровневой. До 1994 года НацБанк подчинялся Верховному совету а по конституции 1996 НацБанк подчиняется президенту. Крупнейшие банки РБ (на них приходится 88,9 % активов):

· Беларусбанк

· БелАгропром банк

· Белпромстрой

· Приорбанк

· БелВнешэконом банк

· Белинвест банк

Государству принадлежит контрольный пакет акций следующих банков:

· Беларусбанк

· Белагропром банк

· БелВнешэконом банк

· Белорусский банк развития

Динамика коммерческих банков:

1995 – 44 банка

1996 – 42

1997 – 38

1998 – 36

1999 – 26

2000 - 24

На грани ликвидации в данном году находятся: белком банк, белбалтия, белорусский биржевой банк.

-= II =-

Кредитная система – это совокупность кредитно-финансовых учреждений, выполняющих специфические функции по аккумуляции и распределению денежных средств. Выдаются кредиты в денежной или товарной форме на условиях возвратности и платности. Выделяют:

• Коммерческий кредит. Носителями являются предпринимательские фирмы. Он имеет форму товарного капитала. Коммерческий кредит – это продажа товара с отсрочкой платежа. Цель: ускорение реализации товара. Задача: сохранение отлаженных хозяйственных связей и сложившихся рынков сбыта. Техническими средствами в таком кредите выступают: чек, вексель, открытый счет. Но так как коммерческий кредит осуществляется в товарной форме, то имеет место его количественная и качественная ограниченность.
• Банковский кредит. Осуществляется в денежной форме. Проявляется особая потребительная стоимость денег приносить процент, доход или прибыль. Виды банковского кредита:

1. Государственный кредит (предоставление займов правительству).

2. Потребительский кредит (домохозяйство).

3. Ипотечный (выдача ссуды под залог недвижимости).

4. Внутренний и международный кредит.

В зависимости от срока, на который выдается ссуда:

· Краткосрочный (до 1 года).

· Среднесрочный (до 5 лет).

· Долгосрочный (свыше 5 лет).

Функции кредита:

1. Перераспределение.

2. Ускорение развития производства (повышение его эффективности).

3. Замещение наличных денег кредитными.

-= III =-

Финансы – совокупность экономических отношений, в процессе создания и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Финансовые отношения возникают:

1. С появлением государства.
2. С возникновением и развитием товарно-денежных отношений.

В древнем мире существовали натуральные повинности и сборы. В период перехода от феодализма к капитализму, сборы и налоги государства приобретают денежную форму. Во Франции до 16 века король распоряжался госказной, как собственной. Затем она была отделена от монарха. И тогда возникает понятии государственного бюджета и государственных финансов. Функции финансов:

· Аккумклирующая (сбор денежных средств).

· Распределительная.

· Контрольная (контроль за использованием денежных средств осуществляет министерство финансов и налоговая инспекция).

· Стимулирующая (предоставление льгот и субсидий).

· Аллокация (часть финансовых средств выделяется на общественные нужды: медицину, образование, экологическая защита, содержание армии и милиции).

· Перераспределительная (налоги и трансфертные платежи).

· Стабилизация общественного воспроизводства.

Финансы бывают:

• Децентрализованные. Это финансы предприятий, фирм, брокерских контор.
• Централизованные финансы включают: бюджет, социальное страхование, имущественное и личное страхование, долгосрочный и краткосрочный кредит.

Финансовая система развитых стран включает:

· Государственный бюджет.

· Местные бюджеты.

· Специальные правительственные фонды.

· Фонды госпредприятий.

· Фонды частных корпораций.

· Семейные бюджеты.

-= IV =-

Финансовая политика включает 2 направления:

1. Фискальное. Фискальная политика состоит из правительственных расходов и налогов.
2. Бюджетное.

Государственные расходы оказывают мультипликативное влияние на рост чистого национального продукта (увеличение госрасходов приводит к возрастанию чистого национального продукта в многократном объеме). Мультипликативный эффект определяется отношением прироста чистого национального продукта к приросту государственных расходов.

Фискальная политика подразделяется на:

· Дискреционную. Это сознательное манипулирование налогами и государственными налогами с целью изменения национального дохода и объема производства в целом, уровня занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста. Она бывает двух видов:

1. Стимулирующая (в периоды спада). Она включает: увеличение госрасходов, снижение налогов, одновременное сочетание того и другого.

2. Сдерживающая. Она включает: уменьшение госрасходов, увеличение налогов, сочетание того и другого.

· Автоматическую (встроенных стабилизаторов). Она предполагает использование такого экономического механизма, который автоматически реагирует на изменение в экономике (без дополнительного вмешательства государства). Примером может служить изменение налоговых поступлений при прогрессивной ставке налога. Так во время экономического подъема с ростом реального чистого национального продукта возрастает сумма налоговых поступлений в бюджет, а во время спада сумма их уменьшается. В первом случае в стране избыток госбюджета, во втором – дефицит.

Встроенные стабилизаторы лишь уменьшают колебания цикла, но не могут их полностью устранить. Поэтому на практике встроенные стабилизаторы дополняются дискреционной политикой.

Налоговая политика. Главной статьей доходов госбюджета являются налоги. Налоги – это обязательные платежи с физических и юридических лиц. Поль Самуэльсон и Economics выделяет 2 основных принципа налогообложения:

1. Принцип полученных благ. Означает, что граждане и предприниматели должны уплачивать налоги пропорционально благам полученным ими от государства.
2. Принцип платежеспособности. Тяжесть налогов должна зависеть от дохода и уровня благосостояния налогоплательщика.

Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актов государства, которые устанавливают методы построения налоговых ставок, способы взимания налогов, а также разрабатывают элементы налогов. Налог содержит следующие элементы:

1. Субъект (кто обязан платить налог).
2. Объект налога (предмет, подлежащий налогообложению (имущество…)).
3. Налоговая ставка (величина налога на единицу измерения объекта).
4. Единица обложения (единица измерения объекта).
5. Налоговые льготы (полное или частичное освобождение субъекта от налогообложения).

Виды налогов. Можно классифицировать:

· По методам построения налоговой ставки.

1. Твердые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налогообложения, не зависимо от размера дохода (например, налог на землю).

2. Долевые налоговые ставки устанавливаются в процентах. Выражаются в определенной доле объекта. Носят название процентных.

3. Пропорциональный налог предполагает, что средняя налоговая ставка остается неизменной, не зависимо от размеров дохода. Пример: налог на прибыль.

4. Прогрессивный налог – когда его средняя ставка повышается по мере возрастания дохода. Пример: подоходный налог.

5. Регрессивный налог – средняя ставка которого понижается по мере роста дохода (к нас не используется).

· По способу взимания налогов:

1. Прямые налоги – взимаются с дохода или имущества юридических или физических лиц (налог на землю).

2. Косвенные налоги – взимаются через цены товаров. К ним относится налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы (налоги, оплачиваемые потребителями).

Несмотря на то, что налоги необходимы, как источник государственных доходов, на практике доказано, что их чрезмерный рост снижает деловую активность, как индивидуальных лиц, так и компаний. Такую ситуацию проанализировал и теоретически обосновал американский профессор Лаффер. Он доказал, что при ставке налога выше 50% резко снижается деловая активность, подрываются стимулы к нововведениям, происходит переход средств из легальной в теневую экономику. Графически это можно показать на кривой Лаффера:

Основными направлениями совершенствования налоговой системы и формирования доходов бюджета РБ в 2002 году являются:

1. Расширение базы налогообложения действующих платежей в бюджет за счет сокращения льгот по налоговым платежам.
2. Установление моратория на введение в течение данного года новых налогов и обязательных платежей, кроме случаев их индексации в порядке установленном действующим законодательством.
3. Снижение налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования за счет уменьшения ставки налога на прибыль с 30 до 24%.
4. Снижение продолжения работы по подготовке и введению в действие налогового кодекса РБ.
5. Унификация налогового законодательства РБ и РФ.

-= V =-

Ведущее место централизованной финансовой системе занимает государственный бюджет. В некоторых странах (РБ, Франция, Великобритания) существует двухзвенная бюджетная система: госбюджет и местные бюджеты. В таких странах, как США, Германия – трехзвенная бюджетная система: госбюджет, бюджет штатов (земель), местные бюджеты.

Бюджет состоит из доходов и расходов. Бывает:

· Сбалансированный

· Избыточным

· Дефицитным

Основные источники дохода бюджета:

· НДС.

· Прямые налоги на доходы и прибыль юридических лиц.

· Подоходный налог с физических лиц.

· Акцизы.

· Доходы от внешней торговли и внешнеэкономических операций.

Основные расходные статьи:

· Финансирование социально-культурных учреждений и мероприятий.

· Финансирование народного хозяйства.

· Расходы на оборону.

· Содержание органов внутренних дел.

· Расходы на ликвидацию последствий аварии на ЧАЭС.

· Пополнение государственных запасов и резервов.

Дефицит бюджета – та сумма, на которую расходы бюджета в данном году превышают его доходы. Причины бюджетного дефицита:

1. Спад общественного производства.

2. Рост предельных издержек общественного производства.

3. Массовый выпуск пустых денег.

4. Неоправданно раздутая социальная программа.

5. Возросшие затраты на финансирование военно-промышленного комплекса.

6. Крупномасштабный оборот теневого капитала.

7. Огромные непроизводительные расходы приписки, хищения, потери произведенной продукции.

Способы покрытия бюджетного дефицита:

1. Кредиты национального банка.

2. Ужесточение налогообложения.

3. Увеличение денежной массы путем эмиссии.

4. Выпуск государственных обязательств.

Одной из основных задач госбюджета нашей страны является сокращение дефицита республиканского бюджета до уровня не превышающего 1% к объему ВВП.

Бюджетный дефицит тесно связан с государственным долгом. Государственный долг – сумма задолженности государства своим или иностранным физическим лицам. Следовательно, государственный долг бывает внутренним и внешним. Внутренний и внешний долг РБ находится в пределах параметров экономической безопасности (за период 1998-2000 год внутренний государственный долг РБ возрос и составил 4,6% к ВВП. Внешний долг в 2000 году – 11,3%). Лимит внешнего государственного долга предполагается сохранить в размере не превышающем 2 миллиардов долларов США.

Дата добавления: 2014-01-06