Транспортный налог

Налог на имущество

Налог на прибыль

Прибыль является конечным результатом деятельности предприятия и рассчитывается как разность между доходами и расходами. Различают налоговую и бухгалтерскую прибыль. Это различие связано с различием в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Взаимосвязь между бухгалтерской и налоговой прибылью описан в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Ставка по налогу на прибыль равна 20%, из которых 18% - это отчисления в местный бюджет, а 2% - это отчисления в федеральный бюджет.

Дт 90,91 Кт 99 – получена прибыль

Дт 68,1 Кт 77 – отражено отложенное налоговое обязательство

Дт 99 Кт 68.1 – начислен налог на прибыль Д09 К68,1 – отражен отложенный налоговый актив

Дт 68.1 Кт 51 – перечислен в бюджет налог на прибыль

Данный налог является региональным налогом, порядок его расчета и уплаты, а так же предоставляемые льготы и налоговые ставки устанавливаются региональными органами власти. Федеральным законодательством установлены виды льгот по налогам: освобождение некоторых налогоплательщиков от уплаты налога, освобождение некоторого имущества от уплаты налога.

Сумма налога = среднегодовая стоимость имущества с учетом амортизации * ставка налога

Дт 91 Кт 68 – начислен налог на имущество

Дт 68 Кт 51 – перечислен налог в бюджет региона

Налог является региональным. Плательщики – граждане или организации, владеющие транспортными средствами. Основанием для начисления налога является факт регистрации в органах ГИБДД, которые в течении 10 дней извещают налоговые органы о зарегистрированных транспортных средствах и их владельцах. Налог рассчитывается за каждое транспортное средство в зависимости от мощности двигателя.

Сумма налога = налоговая база * налоговая ставка * поправочный коэффициент (определяется делением числом месяцев с момента регистрации на 12 месяцев

Дт 20,23,25,26,29,44 Кт 68 – начислен транспортный налог

Дт 68 Кт 51 – перечислен налог на имущество в бюджет региона

Вопросы по теме 4.2 Учет расчетов по федеральным налогам

На основании какого документа отражаются в учете суммы НДС, уплаченные поставщикам и подрядчикам.

Назовите условия, необходимые для применения налогового вычета по НДС, и порядок его отражения на бухгалтерских счетах.

Что такое бухгалтерская прибыль и на каком счете она учитывается.

В результате чего налогооблагаемая прибыль отличается от бухгалтерской.

Каким образом сумма текущего налога на прибыль отражается в учете и отчетности.

Как рассчитывается и отражается в учете транспортный налог.

Как рассчитывается и отражается в учете начисление ЕСН и страховых взновов в Пенсионный фонд.

5 Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

Основные нормативные документы

Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями)

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации(утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н)(с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г., 18 сентября 2006 г., 26 марта 2007 г.)

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 (утверждено приказом Минфина России от 05.10.2008 № 106н)

Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» (ПБУ 2/94) (утверждено приказом Минфина России от 20.12.1994 № 167)

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 115н, с изменениями от 18.09.2006 № 116н)

Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 (утверждено приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н, с изменениями от 18.09.2006 № 116н, от 27.11.2006 № 156н)

Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03 (утверждено приказом Минфина России от 24.11.2003 № 105н, с изменениями от 18.09.2006 № 116н)

Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств(утв. приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49)

5.1 Учет долгосрочных инвестиций

Студент должен

знать:

- понятие, виды и оценку долгосрочных инвестиций

- бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций

уметь:

- составлять бухгалтерские записи по учету долгосрочных инвестиций

- производить расчеты по оценке долгосрочных инвестиций

План лекции:

5.1.1 Понятие, оценка и задачи учета долгосрочных инвестиций

5.1.2 Синтетический и аналитический учет долгосрочных инвестиций

5.1.3 Особенности учета отдельных видов долгосрочных инвестиций

Дата добавления: 2014-01-07