Основные принципы организации финансов на предприятии ЖД транспорта

Организация финансов на ЖД транспорте

08.10.12

Финансы ЖД

1. Основные принципы организации финансов на предприятии ЖД транспорта

2. Состав и содержание финансовых отношений в ОАО «РЖД»

Финансы железнодорожных предприятий и организаций, представляют собой систему экономических отношений, связанных с производством и реализацией услуг по перевозкам, а так же другим видам деятельности; образованием, распределением и использованием фонда денежных доходов и ресурсов.

Финансы Ж/Д транспорта являются составной частью финансов государства, поскольку с одной стороны Ж/Д транспорт России является федеральной собственностью, а с другой стороны его деятельность связана с деятельностью других отраслей народного хозяйства и экономики страны.

Ж/Д пути и инфраструктура – на балансе ОАО «РЖД».

100% акций ОАО «РЖД» – в собственности государства.

Функции финансов организации Ж/Д транспорта являются:

1) Образование, в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности денежных доходов и фондов денежных средств;

2) Распределение и использование доходов и денежных фондов в целях удовлетворения потребностей отрасли и формирования доходов бюджета всех уровней;

3) Контроль над финансово-хозяйственной деятельностью предприятий и организаций Ж/Д транспорта и отрасли в целом.

*С 1 января 2013 года – новый закон, создание СБВК. (Договор на выполнение работ по разработке и сопровождению системы внутреннего контроля бухгалтерского и налогового учета Центра корпоративного учета и отчетности)

Основные вопросы управления финансами:

1) Снижение дефицита, планирование и управление потоками денежных средств;

2) Составление финансового плана и контроль над его выполнением;

3) Управление финансовыми потоками отдельных предприятий и отрасли в целом.

Главные задачи, стоящие перед системой управления финансами:

1) Контроль за своевременным и полным поступлением финансовых ресурсов;

2) Организация взаимодействия между субъектами системы управления финансами в процессе принятия решений о распределении финансовых ресурсов;

3) Контроль над целевым расходованием финансовых ресурсов;

4) Анализ движения денежных потоков.

Основными функциями на Ж/Д транспорте являются:

Ø распределительная;

Ø контрольная.

Распределительная функция заключается в централизации финансовых ресурсов, исполнительными органами Ж/Д и перераспределении их внутри отрасли, между:

§ отраслью и государством;

§ отраслью и внебюджетными фондами;

§ отраслью и организациями, участвующими в обеспечении ее деятельности (расчёты с поставщиками и подрядчиками).

Контрольная функция заключается в экономии расходования денежных средств и МПЗ (материально-производственных запасов), выявлении и использовании внутренних резервов в целях максимизации производительности труда, снижения себестоимости услуг, роста прибыли и рентабельности.

ФР = Д – Р↓

Управление финансовыми ресурсами на Ж/Д транспорте осуществляется финансовыми органами, входящими в соответствующие уровни структуры управления.

Структура управления на Ж/Д транспорте
(организационно-правовая структура)

ОАО «РЖД» (головная организация)

Территориальные и иные функциональные филиалы (РФ), подразделения (вне)

Отделения, дирекция

Структурные подразделения, линейные предприятия

Финансовые органы на Ж/Д транспорте выполняют функции:

1) Финансовое планирование;

2) Организация расчетов за перевозки и прочие виды деятельности;

3) Централизация финансовых ресурсов, в т.ч. в целях финансирования капитальных вложений, расходов на ремонт основных средств;

4) Разработка методических указаний и осуществление экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности на Ж/Д транспорте;

5) Финансовый контроль над деятельностью обособленных подразделений и др. функции.

*Наряду с внутренним финансовым контролем, внешними контрольными организациями осуществляется контроль над движением денежного потока и результатами финансово-хозяйственной деятельности.

На Ж/Д транспорте функции внешнего контроля осуществляются:

1) Минфин России: по использованию бюджетных средств и осуществлению внешнеэкономической деятельности;

2) Кредитные организации: по контролю над целевым использованием заемных средств и срочностью исполнения обязательств;

3) Федеральное казначейство: по использованию бюджетных ассигнований;

4) Налоговые органы: за правильностью и своевременностью начисления и уплаты налогов и сборов;

5) Др. контролирующими организациями.

Общие вопросы организации финансово-экономической деятельности и управления финансами ОАО «РЖД», система производственного экономического планирования деятельности подразделения, порядок их финансирования определяются регламентом внутрихозяйственных отношений, которые утверждает ОАО «РЖД».

2. Состав и содержание финансовых отношений в ОАО «РЖД»

Важнейший элемент процесса управления Ж/Д транспорта является: управление финансами, цель которых состоит в полном обеспечении деятельности компании финансовыми ресурсами, и их рациональном использовании.

Внутрихозяйственные отношения, возникающие в процессе управления финансами, регулируются внутренними локальными обществами (ОАО).

Участниками являются:

1) Получатели финансовых ресурсов: Ж/Д (региональные центры) и их структурные подразделения, функциональные филиалы и их подразделения, представительства корпорации в др. государствах;

2) Курирующие финансовые отношения департаменты: департаменты корпоративных финансов, департаменты казначейства, департаменты планирования и бюджетирования, департамент бухгалтерского учета, департамент налоговой политики и методологии налогового учета;

3) Финансово внутренний контролер: центр контроля и внутреннего аудита (ЖелДорКонтроль);

4) Курирующий финансовые отношения – вице-президент.

К функциям курирующего департамента корпоративных отношений относятся:

· Департамент корпоративных финансов;

· Финансовое планирование поступлений и расходов ресурсов;

· Управление финансовыми потоками;

· Контроль и анализ начисления и поступления доходов, контроль над своевременным начислением доходов.

* Доходы и расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имеют место, независимо от фактора оплаты.

Дата добавления: 2014-01-06