Розв`язання

1) Сума податку на прибуток

568*21% =119,28 тис.грн.

100%

2) Сума податку,що підлягає сплаті в бюджет

119,28-90-12-8,4+15=23,88ти

Відповідь:ПП=119.28тис.грн.,сума податку,що підлягає сплаті в

бюджет 23,88тис.грн.

Дохід від операційної діяльності — це дохід від реалізації товарів, продукції, наданих послуг, виконаних робіт. Його сума визначається за датою складення документів, які підтверджують відвантаження продукції робіт, послуг тобто визначається за датою переходу покупцеві права власності на продукцію, товар, послуги, незалежно від надходження коштів. Інші доходи, не пов’язані з операційною діяльністю, а саме: — доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів;— доходи від операцій оренди/лізингу;— суми штрафів і/або неустойки чи пені, фактично отримані за рішенням сторін договору або відповідних державних органів, суду;— вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих плат­ником податку у звітному періоді, визначена на рівні не нижче звичайної ціни, суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, безнадійної кредиторської заборгованості;— суми поворотної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, що залишаються неповерненими на кінець такого звітного періоду;— суми невикористаної частини коштів, що повертаються зі стра­хових резервів;— фактично отримані суми державного мита, попередньо сплаченого позивачем, що повертаються на його користь за рішенням суду;— суми акцизного податку, сплаченого/нарахованого покупцями/покупцям підакцизних товарів (за їх рахунок) на користь платника такого акцизного податку;— суми дотацій, субсидій, капітальних інвестицій із фондів загальнооб’язкового державного соціального страхування або бюджетів, отримані платником податку;— доходи, не враховані при обчисленні доходу періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному податковому періоді;— інші доходи платника податку за звітний податковий період. Витрати операційної діяльності — це собівартість реалізованих товарів, продукції, виконаних робіт, наданих послуг:· прямі матеріальні витрати;· прямі витрати на оплату праці;· амортизація виробничих основних засобів та нематеріальних активів, безпосередньо пов’язаних з виробництвом;· вартість придбаних послуг, прямо пов’язаними з вироб-
ництвом;. інші прямі витрати. Інші витрати:— загальновиробничі витрати;— адміністративні витрати, спрямовані на обслуговування та управління підприємством;— витрати за збут, які включають витрати, пов’язані з реалізацією товарів, продукції, виконання робіт, надання послуг;— інші операційні витрати (витрати за операціями в іноземній валюті витрати від курсової різниці; амортизація необоротних активів наданих в оперативну оренду; суми єдиного соціального внеску);— фінансові витрати — нарахування відсотків за користування кредитами та позиками; за облігаціями; фінансовою орендою та інші витрати підприємства в межах норм, встановлених По­датковим кодексом, пов’язані з запозиченнями (крім фінансових витрат, які включені до собівартості активів відповідно до П(с)БО);— інші витрати звичайної діяльності (крім фінансових), не пов’язані з виробництвом і реалізацією товарів, продукції, робіт, послуг. Плата за землю. Методика і порядок обчислення плати за зем­лю визначені Податковим кодексом України (розділ ХІІІ «Плата за землю»). Сума плати за землю залежить від об’єкта, бази оподаткування і ставки податку. Ставки податку за земельні ділянки встановлені залежно від призначення (сільськогосподарські угіддя; лісогосподарське призначення) і місця розташування (групи населених пунктів з чи-
сельністю населення). Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцін­ку яких проведено, встановлена у розмірі 1 % від грошової оцінки (крім сільськогосподарських угідь і земель лісогосподарського призначення). Якщо грошова оцінка землі не проведена, ставки встановлені у гривнях з 1 кв. м, але диференційовані з урахуванням груп населених пунктів з чисельністю населення із застосуванням коефіцієнтів до ставок податку. Екологічний податок — це прямий загальнодержавний податок. Платниками цього податку є суб’єкти господарювання, юридичні особи, що не провадять господарську діяльність, бюджетні установи, громадські та інші підприємства, які здійснюють викиди забруднювальних речовин в атмосферу, у водні об’єкти, у спеціально відведені місця.Суб’єкти діяльності у сфері використання ядерної енергії, які працюють з радіоактивними відходами, не є платниками податку. Податок утримується і сплачується до бюджету податковими агентами під час реалізації такого палива. Податкові агенти — це суб’єкти господарювання, які здійснюють оптову та роздрібну торгівлю паливом. Об’єктом і базою оподаткування виступають обсяги та види забруднювальних речовин, які викидаються в атмосферу, у водні об’єкти або у спеціально відведені для цього місцях. Ставки податку диференційовані залежно від забруднювальної речовини, класу небезпечності і встановлені у гривнях за 1 т. До ставок податку, які встановлюється залежно від місця розміщення відходів відносно населених пунктів (на відстані менше як 3 км і від 3 км і більше), застосовують коефіцієнти.

Також варто враховувати, що до диференційованих ставок Подат­ковим кодексом України визначені поправочні коефіцієнти, розмір яких залежить від терміну використання транспортних засобів.

Важливим серед інших є збір за першу реєстрацію транспортного засобу.

Об’єкт оподаткування транспортним збором:

· колісні транспортні засоби;

· судна, зареєстровані у Державному судновому реєстрі Украї­ни або у Судновій книзі України;

· літаки і вертольоти, зареєстровані у Державному реєстрі цивільних повітряних суден України або у Реєстрі державних повіт­ряних суден України.

База оподаткування транспортним збором встановлюється:

— для колісних транспортних засобів, не обладнаних електродвигуном (за об’ємом двигуна в см³);

— для легкових автомобілів, обладнаних електродвигуном (з 1 кВт потужності двигуна);

— для суден, обладнаних двигуном (з 1 кВт потужності двигуна);

— для суден, які не обладнані двигуном (за довжиною корпусу судна в сантиметрах);

— для літаків, вертольотів (за максимальною злітною масою).

Також варто враховувати, що до диференційованих ставок Подат­ковим кодексом України визначені поправочні коефіцієнти, розмір яких залежить від терміну використання транспортних засобів.

Дата добавления: 2014-01-07