Виды операций по доверительному управлению

Тема 12. Учет операций доверительного управления

1.Виды операций по доверительному управлению.

2. Учет трастовых операций с ценными бумагами.

Участники договора траста: собственник имущества, доверительный управляющий, выгодоприобретатель. Общие фонды банковского управления (ОФБУ). Объект доверительного управления. Отражение в бухгалтерском учете переданных в траст денежных средств. Учет трастовых операций с ценными бумагами. Учет финансовых результатов от трастовой деятельности.

Банки выполняют следующие виды операций по доверительному управлению портфелем ценных бумаг: покупка и продажа ценных бумаг на основании договоров комиссии или поручения, то есть за счет и от имени клиента или банка. При этом банк выполняет ряд операций, таких как:

- получение инструкций от клиента в утвержденной форме;

- исполнение сделки или передача поручения финансовому брокеру;

- физическая или в бездокументарной форме поставка ценной бумаги;

- осуществление денежных расчетов;

- регистрация сделки, внесение изменений в реестр акционеров и пр.

Посредничество в организации выпуска ценных бумаг и их первичном размещении:

- Осуществление расчетов по сделкам с ценными бумагами.

- Перерегистрация прав собственности на ценные бумаги по указанию распорядителя траста.

- Хранение, перевозка и пересылка ценных бумаг.

- Начисление и выплата дивидендов инвесторам.

- Замена ценных бумаг при их порче, потери, включая юридические, документальные и организационные процедуры.

- Методическое, информационное, консультационное обслуживание, услуги по сопровождению операций с ценными бумагами.

- Посредничество в страховании рисков по операциям с ценными бумагами и т.д.

В сфере управления активами коммерческие банки осуществляют операции с ценными бумагами, проводят инвестиции по поручению клиента, которые включает в себя куплю продажу ценные бумаг, формирование их портфеля.

Согласно Инструкции ЦБ РФ О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями РФ, общие фонды банковского управления (ОФБУ) – это имущественный комплекс, состоящий из имущества, передаваемого в доверительное управление разными лицами и объединяемого на праве общей собственности, а также приобретаемого доверительным управляющим при осуществлении доверительного управления. Учредитель доверительного управления, внесший долю имущества в ОФБУ является учредителем управления ОФБУ.

Дата добавления: 2014-01-07