Приходные и расходные кассовые операции

Главная касса.

Главная касса аптеки осуществляет прием денежной выручки из операционных касс, сдает ее в банк, при необходимости получает и з банка денежные средства на зарплату, хозяйственные нужды и т.д. и выдает их работникам аптеки, осуществляет инкассацию денежной выручки в банк..

«Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», утвержденного ЦБ РФ от 05.01,98 № 14-п (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.99 №488-У) установлено, что все предприятия независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности должны хранить свободные денежные средства в учре­ждениях банка. В кассе могут находиться денежные средства только в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руково­дителем.

Для сдачи свободные денежные средства в учре­ждениях банка под копирку оформляется:

· - Препроводительная ведомость - в 3 экз.

а) 1 экз. (вкладывается в сумку с деньгами и сумка опломбируется);

б) 2 экз. вручается инкассатору банка в момент приема опломбированной сумки с

деньгами);

- в) 3 экз. с подписью инкассатора и штампом банка остается в аптеке в качестве квитанции

банка о npиёме денежных средств),

В небольших аптеках, не имеющих главной кассы, выручку непосредственно инкассатору банка может сдавать кассир- операционист.

Все кассовые операции можно раз­делить на два вида:

· - приходные кассовые операции, т.е. поступление наличных де­нег в кассу;

· - расходные кассовые операции, т.е. расходование наличных денег, находящихся в кассе.

Приходные и расходные кассовые операции должны подтверждаться первичными документами.

К приходным кассовым операциям относятся:

· - поступление в кассу выручки от реализации товаров за налич­ный расчет аптекой и прикрепленной к ней мелкорозничной сети (справка кассира-операциониста о принятии выручки);

· - возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных ос­татков сумм, выданных под отчет

(авансовый отчет);

· - поступление оплаты за прокат предметов ухода за больными (ведомость выдачи предметов на прокат);

· - поступление сумм в погашение недостач, выявленных по ре­зультатам инвентаризации (акт результатов инвентаризации);

· - поступление денег на выдачу заработной платы (чек банка. )

К расходным кассовым операция относятся:

· - сдача выручки в банк (копия препроводительной ведомости);

· - выплата заработной платы, пособий (ведомость на выплату заработной платы);

· - оплата принятого у населения лекарственного растительного сы­рья (Приемная квитанция;)

· - приобретение стеклянной посуды у населения (ведомость приемки стеклянной посуды б/у);

· - выдача денег под отчет (заявление о выдаче наличных денежных средств);

Дата добавления: 2014-01-07