Порядок ведения кассовой книги

Требования к заполнению кассовых ордеров

Все приходные и расходные кассовые операции оформляются ордерами (выписываются работником бухгалтерии в 1 экз):

- каждая приходная кассовая операция приходным кассовым орде­ром (состоит их 2 отрывных частей: ордера (остается в кассе как первичный документ для дальнейшего учета) и квитанции- (с подписью кассира, гл.бух., печатью организации и штампом «Оплачено», выдается лицу, сдавшему деньги в кассу)

- каждая расходная кассовая операция расходным кассовым орде­ром (подпись руководителя и гл. бухгалтера).

Требования к заполнению кассовых ордеров:

· - для составления ордера обязательно должно быть юридическое ос­нование, т.е. первичный документ;

· - заполнение кассовых ордеров должно проводиться 6ез помарок и подчисток, в кассовых документах исправления не допускаются;

· - приходный и расходный кассовые ордера должны подписываться главным бухгалтером и кассиром, а расходный дополнительно руко­водителем организации и получателем денег;

· - приходный и расходный кассовые ордера при составлении раздельно регист­рируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;

· - кассовые ордера должны иметь номер (нумерация приходных и расходных кассовых ордеров ведется с нача­ла года отдельно);

· - кассовые ордера действительны только в день их составления;

· - немедленно после получения или выдачи денег кассовые ордера подписываются кассиром, а прилагаемые к ним документы погашают­ся штампом «Оплачено» или «Получено»;

· - после принятия денег или их выдачи ордера регистрируются кассиром в «Кассовой книге».

Следует отметить, что выдача наличных денег может производиться не только по расходному кассовому ордеру, но и по надлежаще оформленным документам (расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость, заявление на выдачу наличных денег и др.) с наложением на этих документах реквизитов расходного кассового ордера.

Все случаи поступления и выдачи наличных денег аптеки учиты­ваются в кассовой книге (ф.КО-4). Каждое предприятие ведет только одну кас­совую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. На последней странице книги делается надпись «В настоящей книге всего пронумеровано... листов» и про­ставляются подписи руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копирку:

· Вторые эк­земпляры являются отрывными и служат отчетом кассира,

· Первые экз. остаются в кассовой книге.

· Первый и второй экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

· Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заме­няющему его документу.

· Книга состоит из двух частей - прихода и расхода.

· Перед началом работы в приходной части указывается оста­ток средств в кассе на начало дня, который должен соответствовать остатку на конец предыдущего дня. В приходной части в течение дня фиксируют все поступления денег согласно приходным ордерам и итог поступления за день.

· В расходной части отражаются факты вы­бытия средств на основании расходных кассовых ордеров, а также итог расхода за день.

· В конце рабочего дня кассир подсчитывает итог операций за день, выводит остаток на начало следующего дня, ис­пользуя формулу товарного баланса: Ок» Он + П - Р и передает в бухгалтерию под расписку бухгалтера второй отрывной лист кассо­вой книги с приложением к нему всех документов, по которым за день были выданы или получены деньги.

В месячном отчете движение денежных средств отражается в Реестре движения денежных средств и инкассации вы­ручки, который состоит из двух разделов:

1. Касса (лицевая сторона);

2. Ведомость переведенной выручки (оборотная сторона)

Показатели реестра заполняются на основании кассовых остатков за месяц.

Дата добавления: 2014-01-07