Этапы анализа финансового состояния предприятия

Источники информации

Анализ финансовой отчетности.

1. Субъекты, объекты, цели анализа. Источники информации.

Финансовый анализ – способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера.

Объект - финансово-производственная деятельность предприятия.

Субъекты -непосредственно и опосредованно все заинтересованные в деятельности предприятия лица (администрация, учредители, кредиторы и потенциальные инвесторы, поставщики и покупатели, налоговые органы).

Основной прием анализа – экономическое тестирование, сущность которого в расчете определенных показателей и в сравнении их с научно-обоснованными нормативными значениями показателей, показателями работы аналогичных предприятий, показателями предыдущих периодов.

Цель – получение небольшого числа ключевых характеристик, позволяющих дать объективную и точную оценку текущего и перспективного финансового состояния предприятия, оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции их финансового обеспечения, выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации, спрогнозировать положение предприятия на рынке капитала.

*

Набор экономических показателей:

- показатели, дающие общую оценку имущественно - финансового состояния;

- показатели, характеризующие платежеспособность;

- показатели финансовой устойчивости;

- показатели деловой активности;

- показатели прибыльности и рентабельности;

- показатели финансовых потоков.

На основе этих показателей делается экономическая диагностика и определяется рейтинговая оценка предприятия.

*

Формы бухгалтерской отчетности:

- форма №1 – Бухгалтерский баланс;

- форма №2 - Отчет о прибылях и убытках;

- форма №3 – Отчет о движении капитала;

- форма №4 – Отчет о движении денежных средств;

- форма №5 – Приложение к бухгалтерскому балансу.

*

А) Формирование целей, т.е. согласование их с руководством.

Б) Сбор информации. В зависимости от глубины анализа, т.е. вида привлекаемых источников информации различают:

- внешний (экспресс-анализ);

- внутренний, углубленный анализ.

В) Подготовка исходной информации к анализу (включает счетную, логическую проверку, очистку информации от инфляционной составляющей).

Г) Общая оценка финансового состояния предприятия и его изменения за отчетный период:

- динамика общих изменений в балансе;

- анализ структуры имущества предприятия и его источников.

Д) Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, т.е. анализ показателей платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, финансовых коэффициентов.

Е) Анализ важнейших групп средств и источников, т.е. углубленный внутренний анализ:

- анализ показателей, характеризующих состояние, движение и использование основных фондов, структуру и эффективность использования оборотных средств, состояние дебиторской и кредиторской задолженностей, состав прибыли.

Ж) Обобщение результатов анализа, разработка выводов, рекомендаций и предоставления информации руководству.

*

3. Методы и приемы анализа:

1. Горизонтальный (временной). Каждая позиция сравнивается с предыдущим периодом, определяется абсолютное изменение, темп роста, темп прироста.

2. Вертикальный (структурный). Определяется структура (удельный вес) и влияние каждой позиции на результат.

3. Трендовый анализ. Сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих и определение тенденций изменения показателей.

4. Расчет финансовых коэффициентов.

5. Сравнительный (пространственный) анализ. Анализируются показатели деятельности подразделений, отдельных фирм, структурных подразделений.

6. Факторный анализ – на основе математических методов определяется влияние отдельных факторов на финансовый результат.

*

Дата добавления: 2014-01-07