Анализ структуры активов банка

Анализ структуры активов банка. Анализ активных операций является одним из наиболее важных направлений анализа банковского баланса, так как структура и качество активов в значительной степени обусловливают ликвидность и платежеспособность банка. Структура активов определяется приоритетными, с точки зрения данного банка, направлениями вложения средств.

Основным видом активов банка являются кредиты, на которые приходится от ½ до ¾ суммарной стоимости всех активов. Чем выше доля кредитов, тем более рискованной, агрессивной является кредитная политика банка. Кредиты изучаются по срокам, на которые они предоставлены, а заемщики классифицируются по организационно-правовым формам, отраслевой принадлежности и другим критериям. На основании этих данных рассчитывается удельный вес ссуд различной срочности в их общем объеме, удельный вес просроченных ссуд и т.д. Особое значение придается анализу этих показателей в динамике, поскольку он позволяет определить тенденции кредитной политики банка.

Еще одним существенным моментом анализа структуры активов является проверка соблюдения норматива минимального размера обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ.

Для анализа структуры активов важно их разделение на работающие (приносящие доход) и не работающие. К категории неработающих относятся: корсчета и касса, обязательные резервы в ЦБ РФ, дебиторская задолженность, затраты капитального характера, просроченная задолженность по выданным кредитам и прочие активы, не приносящие доход. В процессе анализа определяется соотношение работающих и не работающих активов; структуру работающих и не работающих активов в динамике; соотношение между основными видами работающих активов: кредитов и ценных бумаг.

Актив банковского баланса необходимо анализировать во взаимосвязи с его пассивом. Это находит отражение, например, в следующих показателях:

- коэффициент использования банком привлеченных ресурсов:

КИПР = РРср / ПРср ´ 100%,

где РРср – среднехронологический остаток размещенных ресурсов; ПРср – среднехронологический остаток привлеченных ресурсов;

- коэффициент эффективного использования привлеченных ресурсов:

КЭИПР = РАср / ПРср´ 100%,

где РАср – среднехронологический остаток работающих активов; ПРср – среднехронологический остаток привлеченных ресурсов;

- процентная маржа (ПМ), формулы расчета которой представлены в разделе 5.3. Если процентные ставки по обязательствам банка растут быстрее, чем доход по кредитам и ценным бумагам, то значение ПМ будет сокращаться с отрицательными последствиями для прибыли. Это будет стимулом для изменения структуры активов и/или ресурсной базы банка. Если достигнутое значение ПМ устраивает руководство банка, то оно будет применять различные методы хеджирования риска изменений процентных ставок, способствуя стабилизации чистого процентного дохода.

Дата добавления: 2014-01-07