Статья 10. Контроль качества работы АО, аудиторов

Контроль качества А

Дополнительные условия

При необходимости в договоре оказания АУ (письме о проведении А) или приложениях к нему могут быть также приведены:

· договоренность о привлечении к работе по каким-либо вопросам А других аудиторов и экспертов (сложная технология производства);

· договоренность о привлечении к совместной работе внутренних аудиторов, а также других сотрудников АЛ;

· договоренности, способствующие взаимодействию предполагаемого аудитора с предшествующим аудитором (при его наличии);

· любые ограничения ответственности аудитора в соответствии с законодательством РФ и ФПСАД;

· информация о любых дополнительных соглашениях между аудитором и АЛ.

Основной нормативный документ ст. 10 ФЗ «Об АД», ФПСАД 7 и 34, ФСАД 4.

Контроль качества:

· Внутренний

· Внешний

1. АО, ИА обязаны установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества работы. Принципы осуществления внутреннего контроля качества работы АО, ИА и требования к организации указанного контроля устанавливаются ФСАД.

Без выполнения этого требования АО не может вступить в СРО. Документ о СВК качества аудитор необходим.

2. АО, аудитор обязаны:

1. проходить внешний контроль качества работы, в т.ч. предоставлять всю необходимую для проверки документацию и информацию; иначе исключение из СРО и аннулирование аудиторского аттестата

2. участвовать в осуществлении СРО аудиторов, членами которой они являются, внешнего контроля качества работы других членов этой О. последствия уклонения не прописаны.

3. ПРЕДМЕТОМ внешнего контроля качества работы является соблюдение АО, аудитором требований:

· настоящего ФЗ

· САД

· правил независимости аудиторов и АО

· кодекса профессиональной этики аудиторов.

Жалобы на действия аудитора должна ссылаться на один эти 4 документы, иначе ее формально не примут.

4. Внешний контроль качества работы АО, ИА осуществляют СРО аудиторов в отношении своих членов.

5. Внешний контроль качества работы АО, проводящих обязательный А БО О, указанных в п.3 ст.5 настоящего ФЗ, осуществляют СРО аудиторов в отношении своих членов, а также уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору (Росфиннадзор).

Особый статус имеют социально значимые организации ст.5 п.3 (О, ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах ФБ и (или) иных организаторов торговли на РЦБ, иных кредитных и страховых О, НПФ, О, в УК которых доля государственной собственности составляет не менее 25%, государственных корпораций, государственных компаний).

Дата добавления: 2014-01-07