Економічні нормативи діяльності комерційного банку

Відповідно до інструкції №368 виділяють наступні групи нормативів:

1. нормативи капіталу:

а) мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1),

б) достатності (адекватності) регулятивного капіталу (Н2),

в) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3);

г) норматив співвідношення регулятивного капіталу до зобов’язань (Н3-1);

2. нормативи ліквідності:

а) миттєва ліквідність (Н4),

б) поточна ліквідність (Н5),

в) короткострокова ліквідність (Н6);

3. нормативи кредитного ризику:

а) максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7),

б) великих кредитних ризиків (Н8),

в) максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9),

г) максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10);

4. нормативи інвестування:

а) інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11)-1,(1 Установи - будь-які суб'єкти підприємницької діяльності, що є юридичними особами (підприємства, організації, компанії, фірми, установи тощо).

б) загальної суми інвестування (Н12).

ü Базою для розрахунку економічних нормативів Н2, Н3, Н3-1, Н7, Н8, є регулятивний капітал банку.

ü Базою для розрахунку економічних нормативів Н9, Н10, Н11, Н12 є статутний капітал банку.

Розглянемо кожний норматив окремо:

1) Н1- мінімальний розмір регулятивного капіталу становить 120 млн.грн.

Регулятивний капітал банку - сукупність основного (1-го рівня) капіталу та додаткового (2-го рівня) капіталу.

Основний капітал (капітал 1-го рівня) складається з таких елементів:

а) фактично сплачений зареєстрований статутний капітал.

б) розкриті резерви - резерви і фонди, створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку та оприлюднені у фінансовій звітності банку:

ü дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу;

ü емісійні різниці. Емісійні різниці (емісійний дохід) - сума перевищення надходжень, отриманих емітентом від емісії (випуску) власних акцій (інших корпоративних прав), над номінальною вартістю таких акцій (інших корпоративних прав) (під час їх первинного

ü розміщення);

ü резервні фонди, що створюються згідно із законами України;

ü загальні резерви, що створюються під невизначений ризик під час проведення банківської діяльності;

ü інші фонди банку.

Ці складові частини включаються до капіталу 1-го рівня лише за умови, що вони відповідають таким критеріям:

- відрахування до резервів і фондів здійснено з прибутку після оподаткування або з прибутку до оподаткування, скоригованого на всі потенційні податкові зобов'язання;

- призначення резервів та фондів і рух коштів по цих резервах і фондах окремо розкрито в оприлюднених звітах банку;

- фонди мають бути в розпорядженні банку з метою необмеженого і негайного їх використання для покриття збитків;

- будь-яке покриття збитків за рахунок резервів та фондів проводиться лише через рахунок прибутків та збитків.

в) загальний розмір основного капіталу визначається з урахуванням розміру очікуваних (можливих) збитків за невиконаними зобов'язаннями контрагентів та зменшується на суму:

ü недосформованих резервів під можливі збитки за: кредитними операціями; операціями з цінними паперами; дебіторською заборгованістю; простроченими понад 31 день та сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями; коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках (резидентах і нерезидентах), які визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, або які зареєстровані в офшорних зонах;

ü нематеріальних активів за мінусом суми зносу;

ü капітальних вкладень у нематеріальні активи;

ü збитків минулих років і збитків минулих років, що очікують затвердження;

ü збитків поточного року.

1.4. Додатковий капітал (капітал 2-го рівня) складається з таких елементів:

а) резерви під стандартну заборгованість інших банків;

б) резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями банків (крім резервів за виданими банком зобов'язаннями);

в) результат переоцінки основних засобів, що включався до суми регулятивного капіталу банків за станом на 31.12.2010;

г) результат поточного року (прибуток), що зменшений на суму доходів, неотриманих понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами, емітованими Національним банком). У цьому разі сума неотриманих

нарахованих доходів, що приймається до коригування, зменшується на суму сформованого резерву за простроченими і сумнівними до отримання нарахованими доходами. Якщо прибуток поточного року менше загальної суми коригування, то на суму такої різниці

зменшується розмір основного капіталу банку;

ґ) субординований борг, що враховується до капіталу (субординований капітал). Субординований борг - це звичайні незабезпечені банком боргові капітальні інструменти (складові елементи капіталу), які відповідно до договору не можуть бути взяті з банку раніше п'яти років, а у випадку банкрутства чи ліквідації повертаються інвестору після погашення претензій усіх інших кредиторів. Сума субординованого боргу, уключеного до капіталу, щорічно зменшується на 20 відсотків її первинного розміру протягом п'яти останніх років дії договору

Кошти, залучені на умовах субординованого боргу, можуть включатися до капіталу банку після отримання дозволу Національного банку в разі їх відповідності таким критеріям:

- є незабезпеченими банком, субординованими і повністю сплаченими;

- не можуть бути погашені за ініціативою власника;

- можуть вільно брати участь у покритті збитків без пред'явлення банку вимоги щодо припинення торговельних операцій;

- дозволяють відстрочення обслуговування зобов'язань щодо сплати відсотків, якщо рівень прибутковості не дозволяє банку здійснити такі виплати;

д) нерозподілений прибуток минулих років;

ж) прибуток звітного року, що очікує затвердження.

Під час розрахунку загальної суми регулятивного капіталу загальний розмір додаткового капіталу не може бути більше ніж 100 відсотків основного капіталу.

Для визначення розміру регулятивного капіталу банку загальний розмір капіталу 1-го і 2-го рівнів додатково зменшується на:

а) балансову вартість акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у торговому портфелі банку та у портфелі банку на продаж;

б) балансову вартість інвестицій в асоційовані та дочірні компанії, а також балансову вартість вкладень у капітал інших установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу;

в) балансову вартість акцій (паїв) власної емісії, що прийняті в забезпечення наданих банком кредитів (інших вкладень);

г) суму перевищення загальної суми операцій, що здійснені щодо одного контрагента, над установленим нормативним значенням нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7);

ґ) суму перевищення загальної суми операцій, що здійснені щодо однієї пов’язаної особи (далі - інсайдер), над установленим нормативним значенням нормативу аксимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9);

д) суму операцій, що здійснені з інсайдерами на сприятливіших за звичайні умовах (у тому числі за угодами, які передбачають нарахування відсотків і комісійних за надані послуги, які менші, ніж звичайні);

е) суму коштів, що вкладені в інші банки на умовах субординованого боргу;

є) балансову вартість позалістингових цінних паперів у торговому портфелі банку (крім цінних паперів, емітованих центральними органами виконавчої влади, Національним банком та Державною іпотечною установою);

ж) балансову вартість цінних паперів, що не перебувають в обігу на фондових біржах (у тому числі, торгівля яких на фондових біржах заборонена законодавством України), у торговому портфелі банку

з) балансову вартість цінних паперів недиверсифікованих інвестиційних фондів.

Поправка. Банк не включає до балансової вартості цінних паперів, на яку додатково зменшується загальний розмір регулятивного капіталу банку 1-го і 2-го рівнів, суму доходів, неотриманих понад 30 днів з дати їх нарахування.

2) Норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу (Н2). Він відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов’язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших операцій грошового характеру. Чим вище значення показника достатності (адекватності) регулятивного капіталу, тим більша частка ризику, що її беруть на себе власники банку; і навпаки, чим нижче значення показника, тим більша частка ризику, що її приймають на себе кредитори/вкладники банку.

Поправка. Банку забороняється виплачувати дивіденди чи розподіляти капітал банку в будь-якій формі, якщо така виплата чи розподіл призведе до порушення нормативу достатності (адекватності) регулятивного капіталу.

Норматив адекватності регулятивного капіталу встановлюється для запобігання надмірному перекладанню банком кредитного ризику та ризику неповернення банківських активів на кредиторів/вкладників банку.

Норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу визначається як співвідношення регулятивного капіталу до сумарних активів і певних позабалансових інструментів, зменшених на суму створених відповідних резервів за активними операціями та на суму забезпечення кредиту (вкладень у боргові цінні папери) безумовним зобов'язанням або грошовим покриттям у вигляді застави майнових.

Під час розрахунку показника адекватності регулятивного капіталу до сумарних активів і певних позабалансових інструментів, зважених за ступенем кредитного ризику, додається сукупна сума відкритої валютної позиції банку за всіма іноземними валютами та банківськими металами.

Для розрахунку адекватності регулятивного капіталу банку його активи поділяються на п'ять груп за ступенем ризику та підсумовуються з урахуванням відповідних коефіцієнтів зваження:

а) I група активів із ступенем ризику 0 відсотків:

ü готівкові кошти;

ü банківські метали;

ü кошти в Національному банку;

ü боргові цінні папери органів державної влади, що рефінансуються Національним банком, у торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

ü боргові цінні папери, емітовані Національним банком, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

ü нараховані доходи за борговими цінними паперами органів державної влади, що рефінансуються Національним банком, у торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

ü нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

ü боргові цінні папери органів державної влади в торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

ü зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам та за якими банк не бере на себе ризик;

ü валюта та банківські метали до отримання, за купленими опціонними контрактами з метою хеджування;

ü облігації Державної іпотечної установи, розміщення яких здійснюється під гарантію Кабінету Міністрів України, надану відповідно до Закону про Державний бюджет України на відповідний рік;

ü нараховані доходи за облігаціями Державної іпотечної установи, розміщення яких здійснюється під гарантію Кабінету Міністрів України, надану відповідно до Закону про Державний бюджет України на відповідний рік;

ü кредити та зобов'язання з кредитування, які надані Міжнародному банку реконструкції та розвитку, Європейському банку реконструкції та розвитку, Міжнародній фінансовій корпорації.

б) II група активів із ступенем ризику 10 відсотків:

ü короткострокові та довгострокові кредити, що надані органам державної влади;

ü нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади;

в) III група активів зі ступенем ризику 20 відсотків:

ü боргові цінні папери органів місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком, у торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

ü боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

ü нараховані доходи за борговими цінними паперами органів місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком, у торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

ü кошти до запитання, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

ü нараховані доходи за коштами до запитання, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

ü депозити овернайт, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

ü інші короткострокові депозити, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

ü нараховані доходи за депозитами овернайт, іншими короткостроковими депозитами, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

ü кредити овердрафт, овернайт та інші короткострокові кредити, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

ü нараховані доходи за кредитами овердрафт, овернайт та іншими короткостроковими кредитами, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

ü валюта та банківські метали, які куплені за умовами спот у банку-контрагента, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

г) IV група активів зі ступенем ризику 50 відсотків:

ü кошти до запитання в інших банках, що не належать до інвестиційного класу;

ü нараховані доходи за коштами до запитання в інших банках, що не належать до інвестиційного класу;

ü депозити овернайт, які розміщені в інших банках, що не належать до інвестиційного класу;

ü короткострокові та довгострокові кредити, що надані органам місцевого самоврядування;

ü нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування;

ü гарантійні депозити в інших банках (покриті);

ü зобов'язання з кредитування, які надані банкам;

ü валюта та банківські метали, які куплені за форвардними контрактами;

ü активи до одержання;

ü валюта та банківські метали, які куплені за умовами спот у банку-контрагента, що не належить до інвестиційного класу;

ü кредити овернайт, які надані іншим банкам, що не належать до інвестиційного класу;

ü валюта та банківські метали до отримання за іншими опціонними контрактами;

ü дисконт/премія до отримання за форвардними валютними контрактами;

ü хеджовані процентні доходи майбутніх періодів в іноземній валюті;

ü витрати майбутніх періодів, які хеджовані;

ü іпотечні кредити, що надані фізичним особам у національній валюті та повністю забезпечені заставою нерухомого майна житлового призначення, яке належить позичальнику на праві власності та є вільним від будь-яких обмежень речових прав на нерухоме майно;

ü іпотечні облігації, емітовані Державною іпотечною установою;

ґ) V група активів із ступенем ризику 100 відсотків:

ü прострочені нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках;

ü прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування;

ü короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках, що не належать до інвестиційного класу;

ü нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, що не належать до інвестиційного класу;

ü довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках;

ü гарантійні депозити в інших банках (непокриті) за даними аналітичного обліку;

ü прострочена заборгованість і прострочені нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках;

ü кредити овердрафт, кошти за операціями репо та інші короткострокові кредити, які надані іншим банкам, що не належать до інвестиційного класу;

ü довгострокові кредити, що надані іншим банкам;

ü нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, що не належать до інвестиційного класу;

ü фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам;

ü прострочена заборгованість і прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам;

ü кредити, що надані суб'єктам господарювання;

ü нараховані доходи за кредитами, що надані суб'єктам господарювання;

ü прострочена заборгованість і прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані суб'єктам господарювання;

ü дебіторська заборгованість за операціями з банками та за операціями з клієнтами банків;

ü транзитний рахунок за операціями, здійсненими платіжними картками через банкомат;

ü прострочена заборгованість за кредитами, які надані органам державної влади та місцевого самоврядування;

ü кредити, які надані фізичним особам;

ü нараховані доходи за кредитами, які надані фізичним особам;

ü прострочена заборгованість та прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані фізичним особам;

ü акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку та в портфелі банку на продаж;

ü боргові цінні папери, випущені банками, небанківськими фінансовими установами та нефінансовими підприємствами, у торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

ü нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку та в портфелі банку на продаж;

ü нараховані доходи за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

ü прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

ü товарно-матеріальні цінності;

ü основні засоби

ü інші активи банку;

ü зобов'язання за всіма видами гарантій (акцептами, авалями);

ü непокриті акредитиви;

ü цінні папери до отримання за операціями андеррайтингу;

ü інші зобов'язання, що надані клієнтам.

Довгострокові активні операції, які здійснені з перевищенням строків розміщення над строками залучення коштів, додатково зважуються на коефіцієнт ризику 50 відсотків

Нормативне значення нормативу Н2 діючих банків має бути не менше ніж 10 відсотків.

Для банків, що розпочинають банківську діяльність, цей норматив має становити:

протягом перших 12 місяців діяльності (з дня отримання ліцензії) - не менше 15 відсотків;

протягом наступних 12 місяців - не менше 12 відсотків;

надалі - не менше 10 відсотків.

Дата добавления: 2014-01-07