Формування резервів на покриття можливих втрат за активними операціями

Контроль за дотриманням економічних нормативів.

Контроль за дотриманням банками встановлених економічних нормативів здійснюється відповідними територіальними управліннями та підрозділами центрального апарату банківського нагляду Національного банку на постійній основі. Розрахунок економічних нормативів банки (юридичні особи) проводять на підставі щоденних балансів і додаткових даних. При цьому звітними є дані про дотримання економічних нормативів, що розраховані:

а) за щоденними розрахунками:

нормативи мінімального розміру регулятивного капіталу банку (Н1), максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7), великих кредитних ризиків (Н8), максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10), миттєвої ліквідності (Н4

б) за формулою середньозваженої величини (за місяць):

нормативи співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3), співвідношення регулятивного капіталу до зобов’язань (Н3-1), інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11), загальної суми інвестування (Н12);

в) за станом на 1-е, 11-е та 21-е число кожного місяця:

нормативи адекватності регулятивного капіталу (Н2), поточної ліквідності (Н5), короткострокової ліквідності (Н6).

Банк здійснює розрахунок загальної (довгої/короткої) відкритої валютної позиції на підставі щоденного балансу банку. Територіальне управління Національного банку за місцезнаходженням банку Генеральний департамент банківського нагляду і Департамент контролю, методології та ліцензування валютних операцій щодня здійснюють аналіз та контроль за дотриманням банком установлених Національним банком значень лімітів на підставі форми звітності N 1Д "Баланс банку".

Якщо за результатами безвиїзного нагляду або інспекційної перевірки встановлено факти невиконання банками економічних нормативів, то до банків мають застосовуватися заходи впливу згідно зі статтею 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

З 1 січня 2013 року резерви за активними операціями будуть формуватися відповідно до Положення №23 від 25.01.2012р.Це Положення визначає порядок (методику) формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями.

Резерви поділяються на:

· резерви за активами (за фінансовими активами та за дебіторською заборгованістю за господарською діяльністю банку);

· резерви за наданими фінансовими зобов’язаннями.

Банк оцінює ризик невиконання боржником/контрагентом зобов’язань та формує резерв у повному обсязі незалежно від розміру його доходів за станом на перше число кожного місяця, наступного за звітним, до встановленого строку подання статистичної звітності за формою № 10 (місячна) “Оборотно-сальдовий баланс банку. Банк розробляє та затверджує рішенням уповноваженого органу внутрішньобанківські положення щодо оцінки ризиків, формування та використання резервів за кожним видом фінансових активів, групою фінансових активів, дебіторською заборгованістю за господарською діяльністю банку та наданими фінансовими зобов’язаннями.

Банк з метою розрахунку резервів класифікує активи/надані фінансові зобов’язання за такими категоріями якості (порядок визначення банк визначає самостійно):

Ø І (найвища) - немає ризику або ризик є мінімальним;

Ø ІІ - помірний ризик;

Ø ІІІ - значний ризик;

Ø IV - високий ризик;

Ø V (найнижча) - реалізований ризик. Заборгованість за активами/наданими фінансовими зобов’язаннями, віднесеними до V категорії, є безнадійною.

Для розрахунку ризику береться клас позичальника та обслуговування боргу. Так, по новому законодавству виділяють 9 класів позичальника – юридичної особи на основі дискримінантної моделі (модель розрахунку кредитоспроможності враховуючи вид діяльності та розміру (мале, середнє чи велике підприємство)). Оцінка фінансового стану юридичної особи здійснюється раз на 3 місяці. Стан обслуговування боргу є “високий», “добрий”, “задовільний”,“слабкий” “незадовільний”. Що стосується позичальника – фізичної особи, то для визначення резерву банк повинен також визначати клас (А,Б, В,Г,Д) та стан обслуговування боргу так як для юрособи.

Банк під час розрахунку резервів зменшує ризик за активами/наданими фінансовими зобов’язаннями на вартість забезпечення відповідно до коефіцієнту ліквідності забезпечення:1, 0,8, 0,6, 0,4.

Банк має право поділяти фінансові активи на суттєві активи та активи, які не є суттєвими (кредити, надані фізичній особі - суб’єкту підприємницької діяльності, та кредити на поточні потреби, надані фізичній особі, загальна сума основного боргу за якими згідно з умовами договорів не перевищує 50 000 гривень, або еквівалент цієї суми в іноземній валюті, визначений за офіційним валютним курсом).

Формування резервів за фінансовими та іншими активами (крім цінних паперів)

Банк формує резерви за кредитами, наданими фізичним та юридичним особам (у тому числі банкам), які обліковуються за балансовими рахунками таких груп:

1. строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках;

2. кредити, що надані іншим банкам;

3. кошти на вимогу інших банків (активні залишки);

4. кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання;

5. кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання;

6. вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання;

7. кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання;

8. кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання;

9. іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання;

10. кредити, що надані органам державної влади;

11. кредити, що надані органам місцевого самоврядування;

12. іпотечні кредити, що надані органам державної влади;

13. іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування;

14. кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам;

15. фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам;

16. кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам;

17. іпотечні кредити, що надані фізичним особам;

18. кошти на вимогу суб’єктів господарювання (активні залишки);

19. кошти на вимогу фізичних осіб (активні залишки);

20. кошти небанківських фінансових установ (активні залишки).

Банк не формує резерву:

1. за кредитними операціями між установами в системі одного банку (для банків із 100% іноземним капіталом - за розрахунками з материнською компанією, якщо ця компанія має кредитний рейтинг не нижчий, ніж “інвестиційний клас”);

2. за коштами в іноземній валюті, що перераховані Національному банку України.

Формування резерву за дебіторською заборгованістю

Банк формує резерв за дебіторською заборгованістю, яка обліковується за балансовими рахунками таких груп:

· дебіторська заборгованість за операціями з банками;

· дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку;

· дебіторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами;

· дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку;

· інші нараховані доходи;

· дебетові суми до з’ясування;

· дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку.

Банк не формує резерву за дебіторською заборгованістю за:

· операціями з грошово-речовими лотереями;

· індексацією грошових заощаджень.

Формування резервів за цінними паперами

Банк формує резерви за цінними паперами, які класифіковані до портфеля на продаж і портфеля до погашення, а також за інвестиціями банку, що не оформлені цінними паперами, та які обліковуються банком за балансовими рахунками таких груп:

1. боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж;

2. боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення;

3. боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж;

4. боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення;

5. акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж;

6. боргові цінні папери в портфелі банку на продаж;

7. інвестиції в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу;

8. інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу;

9. боргові цінні папери в портфелі банку до погашення.

Банк не формує резерв за цінними паперами, які емітовані центральними органами виконавчої влади та Національним банком України, а також за вкладеннями в акції (частки) бірж, депозитаріїв, платіжних систем, бюро кредитних історій.

Дата добавления: 2014-01-07