Фінансовий план

У процесі складання плану доходів і витрат ТОВ «Спарта» на перший (1997 р.) та наступні (1998—1999) роки була врахована інфляція з 12-відсотковим темпом за рік.

У табл. 11.11 і 11.12 подано результати прогнозних оцінок обсягів продажу всієї номенклатури хлібобулочних виробів з виокремленням кожного їх виду за 1997—1999 рр., тобто за перші три роки функціонування нового хлібопекарного бізнесу. Оскільки при започаткуванні хлібопекарного виробництва треба було враховувати свою ринкову нішу, прийнято рішення розширювати асортимент хлібобулочних виробів поступово: на першому шестимісячному відтинку часу вироблятиметься лише один вид хлібобулочних виробів — хліб «Український», а починаючи з сьомого місяця 1997 р., передбачається розпочати випікання іншого виду цих виробів — хліба білого формового. У цілому за перший рік роботи ТОВ «Спарта» обсяг продажу хлібобулочних виробів має становити 579 692 гривні, у тому числі продажу хліба «Українського» — 417 692, а хліба білого формового — 162 000 гривень.

Табл. 11.11

11.12

За розрахунками, за другий рік роботи хлібопекарного цеху ТОВ «Спарта» обсяг продажу обох видів хліба («Українського» й білого формового) має становити 641 340 гривень, тобто збільшитися порівняно з 1997 р. на 10,6% (641340/579692 ´ 100 – 100). Протягом третього року передбачається започаткувати випікання ще одного виду хлібобулочних виробів — батона «Дорожнього», виторг від продажу якого повинен становити 237 600 гривень. Загальний же обсяг продажу хлібобулочних виробів ТОВ «Спарта» за 1999 р. до­рівнюватиме 677 088 гривням, або на 16,8% більше, ніж у 1997 р.

Дані про загальний обсяг продажу товарів використані для складання планів доходів і витрат ТОВ «Спарта» за відповідні роки його функціонування. Зокрема, як видно з табл. 11.13, дохідність хлібопе­карного бізнесу досить висока: за 1997 р. валовий прибуток очікується у розмірі 258 892 гривні, а чистий прибуток — 116 733 гривні, або відпо­відно 80,45% і 36,28% від собівартості річного обсягу продукції. За умови збереження досить високої дохідності чистий прибуток має становити: у 1998 р. — 129 133 гривні, у 1999 р. — 1363 44 гривні*.

Визначення точки беззбитковості виробництва і продажу певних видів продукції базується на таких вихідних даних (табл. 11.13):

* обсяг продажу виробів О_пр — 50000 штук;

* ціна одиниці виробу Ц_од — 0,55 гривні;

* виторг за місяць В — 27500 гривень;

* змінні поточні витрати С_зм — 12788 гривень;

* постійні поточні витрати С_пост — 7082 гривні.

Графічне визначення беззбитковості виробництва і продажу хлібобулочних виробів ТОВ «Спарта» показане на рис. 11.2.

Рис. 11.2. Графік беззбитковості виробництва

Дата добавления: 2014-01-07