Организация автоматизации безналичных расчетов

Проведение расчетов в безналичной форме осуществляется на основании платежных инструкций, которые могут быть выданы одним из способов, предусмотренных статьей 232 Банковского кодекса Республики Беларусь:

– посредством представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требования-поручения),

– посредством использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов),

– посредством представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком.

Платежные инструкции – поручение инициатора платежа банку-отправителю о переводе в пользу бенефициара (взыскателя).

Таким образом, перечень платежных инструментов и документов, используемых для безналичных расчетов, является открытым.

В международной практике под платежным инструментом понимается любой инструмент, позволяющий держателю (пользователю) осуществлять перевод денежных средств.

Все документы для отражения безналичных расчетов в бухгалтерском учете можно разделить на расчетные документы и мемориальные ордера.

Расчетными документами производится оформление безналичных операций банка и его клиентов в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка. Согласно Инструкции от 29 марта 2001г. № 66 расчетный документ – платежная инструкция (платежное поручение, платежное требование-поручение, платежное требование).

Мемориальные ордера применяются для оформления переводов денежных средств от имени банка.

Кроме того документы в зависимости от места их формирования можно подразделить на банковские (составляемые учреждениями банков) и клиентские (поступающие от клиентов).

Исполнение платежной инструкции клиента банком приводит к инициализации безналичного перевода денежных средств (дебетового либо кредитового перевода), который сопровождается передачей платежной информации и отражением расчетных операций на балансе банков в соответствии с «классической» схемой платежного потока.

Кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь (рисунок 8).

Рисунок 8 – Схема платежного потока при осуществлении

Дата добавления: 2014-01-07