Клиентам по вкладным операциям

Автоматизация операций начисления и выплаты процентов

В соответствии Инструкцией по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке и банках Республики Беларусь 30 июля 2009г. № 125 (далее – Инструкция № 125), вступившей в силу в 1 января 2010г., расходы, относящиеся к отчетному периоду, отражаются в бухгалтерском учете и финансовой отчетности на соответствующих счетах в этом периоде независимо от фактического времени их оплаты.

Таким образом, признание начисленных расходов производится один раз в месяц в последний рабочий день отчетного периода. Отчетным периодом устанавливается один календарный месяц.

Размеры и порядок расчета процентов определяются условиями договоров, перечисленными выше локальными нормативными правовыми актами банка.

В зависимости от условий договора начисление процентов может производиться исходя из условного (360) или точного (365 или 366) количества дней в году. При расчете процентов исходя из условного количества дней в году (360) количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней не достает до 30.

Начисление процентов по вкладам (депозитам) физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей производится из расчета 365 (366) дней в году (если иное не предусмотрено условиями договора) исходя из остатков на начало операционного дня. Остатки за последний операционный день и оставшиеся нерабочие дни месяца включаются в расчет процентов в следующем отчетном периоде.

Проценты начисляются исходя из остатков по счетам на начало операционного дня, а в последний рабочий день года – на конец дня.

Сумма начисленных процентов за период, рассчитанная путем начисления процентов на фактический ежедневный остаток по счету, рассчитывается по следующей формуле 1.

, (1)

где НП – сумма начисленных процентов;

– сумма фактических ежедневных остатков по счету за период начисления (процентное число);

– годовая процентная ставка;

– количество дней в году.

Рассчитанные суммы процентов отражаются в ведомости начисленных процентов, которая формируется в программных комплексах банка.

Ведомость начисленных процентов является первичным учетным документом и содержит следующие обязательные реквизиты: наименование банка; период начисления; дату составления; номер счета, по которому начисляются проценты; сумму фактических ежедневных или средних остатков по счету за период начисления; процентную ставку; дату установления процентной ставки; сумму начисленных процентов; общий итог начисленных процентов; подпись лица, составившего ведомость, и контрольную подпись уполномоченного на то лица. Данная ведомость может содержать дополнительные реквизиты. Кроме того, может составляться сводная ведомость начисленных процентов по группам счетов.

Ведомость начисленных процентов является основанием для составления мемориальных ордеров и отражения в учете операций по выплате начисленных процентов. Для этого ведомость выводится на бумажный носитель, подписывается исполнителем и руководителем (или другим уполномоченным лицом) структурного подразделения отделения, осуществляющего пассивные операции или исполняющего распоряжения о порядке обслуживания операций и, после отражения сумм начисленных процентов в учете, помещается в отдельную папку.

Дата добавления: 2014-01-07