Бухгалтерского учета операций банка предоставления

Характеристика комплекса задач автоматизации

КРЕДИТА

ОПЕРАЦИЙ БАНКА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ

ТЕМА 7. АВТОМАТИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

(ПОГАШЕНИЯ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ФОРМЕ

(погашения) денежных средств в форме кредита

Задачами автоматизации бухгалтерского учета кредитных операций выступают:

• формирование полной и достоверной информации о кредитных операциях;

• оперативное и качественное обслуживание клиентов;

• своевременное и точное отражение в бухгалтерском учете поступающих первичных учетных документов по кредитным операциям;

• контроль за правильностью зачисления и списания денежных средств;

• предупреждение возникновения ошибок, негативных явлений, незаконных действий.

Кредит – это привлеченные и (или) собственные денежные средства, предоставленные банком другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором.

Кредитование – это предоставление (размещение) банком (кредитодателем) кредита от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем (юридическим лицом, в том числе банком, или физическим лицом) кредитного договора.

Таким образом, по операции предоставления денежных средств в форме кредита кредитодателем выступает банк, заключивший кредитный договор с кредитополучателем о предоставлении ему денежных средств (кредита) в размере и на условиях, определенных договором; а кредитополучателем является юридическое лицо, в том числе банк, или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, заключившие кредитный договор с кредитодателем о получении денежных средств (кредита) в размере и на условиях, определенных договором.

Для целей финансовой и статистической отчетности, оценки кредитных рисков кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

К краткосрочным кредитам относятся кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года включительно, а также кредиты, предоставленные по возобновляемым кредитным линиям и при овердрафтном кредитовании, за исключением кредитов с первоначально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы одной части кредита свыше одного года.

К долгосрочным кредитам относятся все иные кредиты, то есть кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, свыше одного года.

Краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим лицам (за исключением индивидуальных предпринимателей) классифицируются на:

· кредиты на финансирование недвижимости;

· кредиты на потребительские нужды.

К кредитам на потребительские нужды относятся также и кредиты, использованные для получения дохода при осуществлении деятельности, не являющейся в соответствии с законодательством предпринимательской деятельностью (деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, ремесленная деятельность и т.д.), и кредиты, целевое использование для которых не установлено.

Операции предоставления банками денежных средств в форме кредита и их возврата регламентируются:

ª Банковским кодексом Республики Беларусь;

ª Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь «Об открытии счетов» №40 от 3.04.2009г.;

ª Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003г. № 226;

ª Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2009 г. № 138;

ª Инструкцией о порядке доведения информации об условиях кредитования и полной процентной ставке за пользование кредитом, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 ноября 2008 г. № 173;

ª Инструкцией о порядке получения, формирования, обработки, хранения и предоставления Национальным банком Республики Беларусь сведений об исполнении кредитных договоров, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 августа 2008г. № 123;

ª Инструкцией о порядке составления и представления информации по форме отчетности 2501 «Сведения об исполнении кредитных договоров», утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 августа 2008г. № 123;

ª и другими документами.

Бухгалтерский учет данных операций осуществляется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету операций предоставления и получения банками кредитов и их погашения, утвержденной постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 30 марта 2007 г. № 107.

Кроме того, банком разрабатываются локальные нормативные документы, в которых предусматриваются:

· обязательные условия и порядок предоставления (размещения) денежных средств и их возврата;

· процедура принятия решения о предоставлении (размещении) денежных средств;

· порядок определения правоспособности и оценки кредитоспособности заявителя, кредитополучателя, нового должника (при переводе долга по кредитному договору на третье лицо);

· перечень документов, предоставляемых заявителем, кредитополучателем, новым должником (при переводе долга по кредитному договору на третье лицо) для получения кредита до заключения кредитного договора и в течение срока его действия;

· порядок и случаи контроля за состоянием заложенного имущества;

· порядок и случаи контроля за целевым использованием кредита;

· порядок формирования и хранения кредитного досье;

· упрощенная процедура предоставления микрокредитов, если банк предоставляет микрокредиты.

К микрокредитам относятся кредиты, предоставляемые банком по упрощенной процедуре, при условии, что показатель задолженности кредитополучателя по этим кредитам не превышает 7500 базовых величин, установленных законодательством на момент заключения последнего кредитного договора.

Предоставление денежных средств в форме кредита оформляется кредитным договором.

По кредитному договору (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им. Кредитным договором может быть предусмотрена обязанность кредитополучателя также уплатить плату (комиссионные и иные платежи) за пользование кредитом.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме.

Существенными условиями кредитного договора являются условия:

· о сумме кредита с указанием валюты кредита (для кредитной линии - о максимальном размере (лимите) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств (кредите) и предельном размере единовременной задолженности кредитополучателя);

· о сроке и порядке предоставления и возврата (погашения) кредита;

· о размере процентов за пользование кредитом и порядке их уплаты, а также о размере платы за пользование кредитом и порядке ее внесения;

· о способе обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

· об ответственности кредитодателя и кредитополучателя за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязательств по кредитному договору;

· иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Кредитный договор может быть заключен с условием о целевом использовании кредита. Тогда кредитополучатель обязан обеспечить возможность осуществления кредитодателем контроля за целевым использованием кредита.

Одновременно с кредитным договором подписывается договор залога и/или иные договоры, заключаемые в обеспечение исполнения обязательств по кредиту.

Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, переводом на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором.

Разработанные в интегрированной банковской системе модули для автоматизации операций предоставления денежных средств в форме кредита и их возврата можно рассматривать как совокупность систем ввода, оформления и сопровождения кредитных договоров.

Функциональный комплекс «кредитные операции» предназначен для учета:

– кредитных договоров;

– договоров лизинга;

– договоров факторинга;

– выданных гарантий;

– договоров обеспечения (залога, поручительства и т.д.).

Систему ввода информации по кредитованию можно в свою очередь разделить на две подсистемы:

– кредитование физических лиц;

– кредитование юридических лиц.

Системой оформления информации по кредитованию является возможность использования для оформления документов готовых шаблонов печати: заключения на предоставления кредита, кредитного договора, договоров залога, договоров гарантии (поручительства), графика погашения и т.д.

Систему сопровождения кредитных договоров можно в свою очередь разделить на пять подсистем:

– Добавление и сопровождение договоров обеспечения.

– Расчет резервов.

– Операции вынесения (просроченная, пролонгированная задолженности, просроченные проценты, комиссии).

– Автоматическое формирование распоряжений.

– Отчеты (структура и контроль задолженности).

Кроме того часть подсистем объединены в функциональную возможность работы с группой документов, так называемые «групповые операции».

Для обеспечения сбора и хранения информации, необходимой пользователям по операциям предоставления денежных средств в форме кредита и их возврата, используются общие и специальные параметры счетов.

Установление общих параметров является обязательным при открытии лицевых счетов. К ним относятся: резидентство, форма собственности, отрасль экономики (вид экономической деятельности), вид валюты (заполняется в карточке клиента).

Специальными параметрами для счетов по учету кредитной задолженности выступают: размер процентной ставки; способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору; дата заключения кредитного договора; срок пользования кредитом; дата погашения кредита; вид кредита; порядок получения процентов.

Дата добавления: 2014-01-07