Оценка выполнения нормативных значений и динамики показателей ликвидности

На первом этапе анализа ликвидности банка целесообразно оценить изменение показателей ликвидности банка за анализируемый период, проследить их соответствие установленным нормативным значениям.

Далее необходимо изучить состав, структуру и динамику баланса банка (т.е. ресурсов и активов):

1) чем больше доля высокорисковых активов в балансе, тем ниже ликвидность баланса. Так, в сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым - долгосрочные вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков оказывает существенное влияние на своевременный возврат кредитов и, следовательно, на ликвидность баланса банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле, тем ниже его ликвидность;

2) чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.

По данным формы 2809 «Расчет ликвидности» следует оценить состав, структуру и динамику активов банка по группам ликвидности (см. вопрос 1 темы «Анализ качества управления активами кредитной организации), т.е. рассчитать удельный вес каждой группы активов в общей их величине. Чем выше риск, присущий активам, тем ниже их ликвидность. Кроме того, рассчитывают коэффициент степени ликвидности активов (Кла):

Кла	=	А1*1,0+А2*0,8+А3*0,5+А4*0	*100
А-А5

где А – величина активов по балансу;

А1, А2, А3, А4, А5 – группы активов по степени ликвидности.

Данный коэффициент характеризует состояние активов с позиций мгновенной ликвидности.

Группа А5 не принимается в расчет, т.к. все средства данной группы размещены на срок и не могут включаться в активы мгновенного характера.

По группе активов с избирательной ликвидностью (А5) анализируются сроки размещения средств при сопоставлении со сроками выполнения обязательств по пассивным операциям банка (до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от181 до 1 года; более 1 года). При превышении активов над пассивами по соответствующим срокам можно говорить о благоприятной ситуации для банка, а при превышении пассивов над активами – о предстоящих трудностях при выполнении своих обязательств из-за недостаточного высвобождения размещенных средств. В тоже время перспективное превышение активов над пассивами в определенные сроки не может гарантировать платежеспособность банка, так как размещение средств по срокам происходит на очень разных условиях.

Кроме того, с учетом степени участия в оценке ликвидности банка все активы можно подразделить на:

· активы мгновенной ликвидности (активы банка, которые имеют режим до востребования (средства в кассе банка, средства в Нацбанке, межбанковские кредиты и депозиты в режиме до востребования и т.п., активы данной группы участвуют в расчете показателя мгновенной ликвидности);

· активы текущей ликвидности (состоят из активов мгновенной ликвидности и части других активов, срок погашения которых должен наступить в течение месяца, данная группа активов участвует в расчете показателя текущей ликвидности);

· активы краткосрочной ликвидности (включает активы, срок погашения которых от месяца до года);

· активы долгосрочной ликвидности (состоят из активов, размещенных на срок более 1 года);

· неликвидные активы (см. вопрос 1).

По данной классификации оценивают состав и структуру активов по срокам ликвидности и произошедшие изменения.

В ходе оценки состава, структуры и динамики пассивов банка изучаются направления привлечения средств, сроки привлечения (до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от181 до 1 года; более 1 года), стабильность депозитной базы банка.

Дата добавления: 2014-01-07