Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек

Информационным обеспечением анализа процентной политики банка являются следующие формы бухгалтерской и пруденциальной отчетности:

o форма 2 «Отчет о прибыли и убытках», в том числе в разрезе лицевых счетов;

o форма 28216 "Отчет об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки";

o бухгалтерский баланс банка;

o форма № 1701 "Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка";

o форма № 1704 «Сведения об объемах стоимости и сроках новых кредитов и депозитов»;

o форма № 1708 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам» и др.

Кроме того, в ходе анализа используются отчетные данные генератора форм компьютерной системы банка о среднедневных остатках привлеченных и размещенных ресурсов, в том числе отдельных их видов, информация Нацбанка о размерах ставки рефинансирования и другие сведения.

По данным отчета о прибыли и убытках банка (с разной степенью детализации) оценивается состав, структура и динамика процентных доходов и расходов банка в разрезе видов активных и пассивных операций, видов валют. Сравниваются темпы изменения процентных доходов и расходов.

Информация формы 28216 и бухгалтерского баланса банка, а также сведения о средних остатках по активным и пассивным операциям позволяют проанализировать состав, структуру и динамику активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок. Оценка можно осуществлять либо по данным о фактических остатках на начало или конец анализируемого периода, либо по данным о средних остатках. Последнее более предпочтительно, так как позволяет получить более достоверные данные, а также сравнить темпы изменения процентных доходов и активов, чувствительных к изменению процентных ставок, процентных расходов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок.

Сведения отчетов 1701, 1704, 1708 позволяют оценить динамику средних процентных ставок как по вновь привлекаемым ресурсам и выдаваемым кредитам, в т.ч. межбанковским кредитам и депозитам, так и по уже ранее привлеченным и размещенным ресурсам.

Основными задачами анализа процентной политики банка являются:

§ оценка структуры и динамики процентных доходов и расходов банка, в том числе по видам и срокам операций, по видам валют;

§ изучение динамики средних номинальных процентных ставок по привлеченным ресурсам;

§ оценка реальной стоимости привлеченных ресурсов, в том числе отдельных их видов;

§ изучение динамики процентной доходности кредитных вложений банка, определение достаточной процентной маржи;

§ оценка процентной маржи банка;

§ определение факторов удорожания ресурсов банка.

Дата добавления: 2014-01-07