Финансовые расчеты

Финансовое взаимодействие субъектов экономики с внешней средой (с другими субъектами экономической системы) осуществляется в форме заключения и реализации финансовых сделок.

Заключение финансовой сделки означает установление финансово-правовых отношений, выражающихся в приобретении сторонами финансовых обязательств и финансовых прав.

Реализация финансовой сделки осуществляется путем передачи одной стороной денег другой стороне.

Финансовая сделка считается завершенной (финансовые обязательства выполненными) в момент поступления денег в кассу или на расчетный счет кредитора.

Деятельность сторон сделки, направленная на переход денег от должника к кредитору, называется расчетом.

Расчеты между сторонами финансовых сделок могут осуществляться, как в наличной, так и в безналичной формах.

Наличные расчеты осуществляются в основном между гражданами, а также между гражданами и юридическими лицами.

Наличные расчеты между юридическими лицами запрещены, за исключением разовых платежей в ограниченном размере.

Наличные деньги юридические лица имеют право использовать на оплату командировочных расходов и хозяйственных нужд, а также на выдачу заработной платы, социальных пособий, стипендий, ссуд и т.п.

Деньги в безналичной форме юридические лица имеют право расходовать на любые цели.

Для ведения наличных расчетов юридические лица обязаны оборудовать кассу в специальном помещении, отвечающем установленным требованиям, нанять кассира и заключить с ним договор о полной материальной ответственности.

На малых предприятиях обязанности кассира может выполнять главный бухгалтер. Индивидуальный предприниматель обычно сам выполняет функции кассира.

Операции, связанные с приемкой, хранением и выдачей наличных денег, называются кассовыми операциями.

Денежные средства в безналичной форме юридические лица хранят на расчетном счете в обслуживающем банке. Для получения наличных денег (для обналичивания) юридические лица подают в обслуживающий их банк кассовые заявки, в которых обосновывают свою потребность в наличных деньгах. На основе кассовых заявок банки утверждают юридическим лицам плановые лимиты выдачи наличных денег с разбивкой по кварталам (месяцам).

Для получения наличных денег юридические лица приобретают в обслуживающих банках чеки, сброшюрованные в чековые книжки по 25 или 50 листов (чеков). Чеки подписываются руководителем юридического лица и главным бухгалтером. Деньги по чеку, как правило, получает кассир.

Наличные деньги в кассу могут поступать и в результате расчетов с физическими и юридическими лицами. Например, торговые организации продают товары населению за наличный расчет. В этом случае, кроме кассы, они должны приобрести и зарегистрировать контрольно-кассовую машину.

Прием наличных денег в кассу оформляется с помощью приходных ордеров, подписываемых главным бухгалтером и кассиром.

Выдача наличных денег из кассы осуществляется на основе расходных ордеров или платежных ведомостей, подписываемых руководителем предприятия и главным бухгалтером.

Учет движения денег по кассе осуществляется в форме записей в журнале учета (кассовой книге).

Согласно действующему законодательству, юридические лица обязаны сдавать в обслуживающий банк наличные денежные средства, превышающие установленный лимит, для последующего зачисления их на свои расчетные счета.

Перевозка наличных денег называется инкассацией и может осуществляться силами юридического лица (кассиром), работниками обслуживающего банка или специализированными организациями (инкассаторскими службами).

Лимит остатка наличных денег, порядок и сроки инкассации устанавливаются по соглашению между юридическими лицами и обслуживающими банками.

Безналичные расчеты (переводы денег в безналичной форме) используются в основном во взаимоотношениях между юридическими лицами. Ограничения для безналичных расчетов, как по размеру, так и по назначению законодательством не предусмотрены.

Для организации безналичных расчетов юридические лица должны открыть в банке расчетный счет. Расчетные счета можно открывать в любых банках и в неограниченном количестве. Для открытия расчетного счета между банком и клиентом заключается соответствующий договор.

В свою очередь, коммерческие банки открывают свои расчетные счета, именуемые корреспондентскими счетами, в Расчетно-кассовых центрах (РКЦ) Центрального банка РФ и в других коммерческих банках без ограничения.

Юридические лица хранят денежные средства в безналичной форме на расчетном счете своего обслуживающего банка, а банки хранят деньги в безналичной форме на корреспондентских счетах в РКЦ и в других коммерческих банках.

Денежные расчеты в безналичной форме производятся в следующем порядке.

Юридическое лицо дает указание обслуживающему банку перевести определенное количество денег со своего расчетного счета на расчетный счет получателя. Обслуживающий банк дает указания своему РКЦ перевести деньги своего клиента на расчетный счет его получателя. РКЦ переводит деньги на корреспондентский счет банка получателя, а банк получателя переводит деньги на расчетный счет получателя.

Для ускорения процесса перевода денег коммерческие банки открывают корреспондентские счета в других коммерческих банках, минуя РКЦ. В этом случае время перевода денег сокращается, однако коммерческие банки могут переводить деньги только в те банки, где у них открыты корреспондентские счета.

Документ, предъявляемый банком в банк или РКЦ, где у него открыт корреспондентский счет, называется авизо.

Документы, предъявляемые юридическими лицами в обслуживающий банк для перевода денег, называются расчетными документами.

Согласно «Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации» и Гражданского кодекса РФ, в качестве расчетных документов могут использоваться: платежные поручения, аккредитивы, чеки и инкассовые документы. В качестве расчетных документов также используются вексели.

Выбор формы расчетов устанавливается в договоре между сторонами.

Расчетные документы представляют собой бланки с определенными реквизитами, которые должны подписываться руководителем юридического лица и главным бухгалтером и скрепляться печатью.

При использовании платежных поручений ответственность за расчеты лежит на плательщике (должнике). Платежные поручения представляют собой распоряжение плательщика обслуживающему банку перевести указанную в платежном поручении сумму на расчетный счет получателя.

Платежные поручения принимаются банками даже при отсутствии денег на расчетном счете плательщика, но исполняются только после поступления на счет достаточного количества денег.

При расчетах по аккредитиву действия по осуществлению платежа должен осуществлять получатель. В отличие от расчетов по платежному поручению, при которых оплата задолженности зависит в определенной мере от доброй воли плательщика, использование аккредитивной формы расчета является гарантией платежа, так как расчеты по аккредитиву производятся без вмешательства плательщика.

Для расчетов между юридическими лицами используется документарный аккредитив, который представляет собой обязательство обслуживающего банка произвести платеж получателю на основе представленных им документов, состав которых определен в договоре между плательщиком и получателем, или дать полномочия на такого рода платеж другому банку (исполняющему банку). В качестве исполняющего банка обычно выступает обслуживающий банк получателя.

Аккредитив открывается на основе заявления, направляемого плательщиком в свой обслуживающий банк.

Дальнейшие действия обслуживающего банка зависят от наличия или отсутствия у него корреспондентского счета в исполняющем банке (банке получателя).

В случае отсутствия корреспондентского счета, в банке получателя открывается (на счете «Аккредитив к оплате») покрытый (депонированный) аккредитив, на который зачисляются средства плательщика на весь срок действия аккредитива.

В случае наличия корреспондентского счета, в банке получателя открывается непокрытый (гарантированный) аккредитив, платежи по которому осуществляются за счет денежных средств банка эмитента, находящиеся на корреспондентском счете в исполняющем банке.

Банк эмитент, заключающий с исполняющим банком соглашение на открытие непокрытого аккредитива, бронирует соответствующую сумму денежных средств плательщика.

Открытый аккредитив может быть отзывным, безотзывным, подтвержденным и револьверным.

Отзывным называют аккредитив, который может быть отменен плательщиком до истечения срока его действия в одностороннем порядке. Обычный срок действия аккредитива составляет 18 дней.

Безотзывным является аккредитив, отмена которого в одностороннем порядке не допускается. На практике отзывные аккредитивы не используются.

Подтвержденным называют аккредитив, относительно которого имеется дополнительное обязательство исполняющего банка (своего рода гарантия) выполнить условия аккредитива. Подтвержденный аккредитив не может быть отменен или изменен без согласия исполняющего банка.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив открывается для оплаты ряда поставок. Револьверный аккредитив может пополняться после каждого отдельного платежа или после его полного исчерпания.

После завершения всех процедур открытия аккредитива, получатель денег извещается исполняющим банком о том, что в его пользу открыт аккредитив. Открытие аккредитива служит основанием для выполнения обязательств (например, по поставке товара) получателем. После выполнения обязательств, предусмотренных договором, получатель предъявляет в исполняющий банк документы, обусловленные договором и подтверждающие срок исполнения своих обязательств.

После проверки документов, предъявленных получателем, исполняющий банк производит зачисления денег с аккредитивного счета на расчетный счет получателя. Согласия (акцепта) плательщика на перечисление денег получателю в этом случае не требуется.

Инкассо называется форма расчетов, при которой получатель обращается в свой обслуживающий банк с просьбой взыскать с плательщика определенную сумму денег, обусловленную в договоре.

Для получения платежа получатель может предъявить в обслуживающий банк платежное требование, чек или инкассовое поручение.

Платежные требования могут быть акцептными, т.е. требующими согласия плательщика на оплату, или безакцептными, не требующими такого подтверждения.

Инкассовое поручение является безакцептным.

Платежные требования или чеки используются для расчетов между юридическими лицами на основании договора. Инкассовые поручения представляются к оплате для исполнения судебных решений.

Вопросы базового минимума:

1.Как осуществляется финансовое взаимодействие между субъектами экономики?

2. Что такое финансово-правовые отношения?

3. Что означает заключение финансовой сделки?

4. В какой момент финансовая сделка считается завершенной?

5. Что такое расчет?

6. Каково назначение наличных расчетов?

7. Как организовать наличные расчеты?

8. Что такое кассовые операции?

9. Что такое кассовые заявки и кассовые лимиты?

10. Как можно получить наличные деньги?

11. Какие существуют кассовые документы?

12. Что такое инкассация?

13. Что такое лимит кассового остатка?

14. Каково назначение безналичных расчетов?

15. как организовать безналичные расчеты?

16. Каков порядок безналичного расчета?

17. Что такое авизо?

18. Какие существуют платежные документы безналичного расчета (расчетные документы)?

19. Что такое платежное поручение?

20. Каков порядок выполнения платежного поручения?

21. Что такое документарный аккредитив?

22. Для чего используется аккредитивная форма расчета?

23. Что такое обслуживающий и исполняющий банки?

24. Какой аккредитив называется покрытым (депонированным)?

25.Какой аккредитив называется непокрытым (гарантированным)?

26. Каков порядок расчетов по аккредитиву?

27. Какие аккредитивы называются отзывными, безотзывными, подтвержденными, револьверными?

28. Что такое инкассо и каков порядок расчетов по инкассо?

Дата добавления: 2014-01-07