ТЕМА №3: Статистика финансовых результатов

1. Система показателей финансовых результатов промышленных пред-

приятий и задачи их статистического изучения

2. Статистические показатели финансовых результатов в промышленно-

сти

3. Статистические показатели финансовых результатов в банковских уч-

реждениях

4. Статистические показатели финансовых результатов страховых орга-

низаций

5. Система показателей устойчивости финансового состояния хозяйст-

вующих субъектов

1. Система показателей финансовых результатов предприятий и задачи их

статистического изучения. Система конечных финансовых результатов субъектов хозяйствования образуют показатели формирования и распределения прибыли, доходов,

уровня рентабельности, финансового состояния. Статистика финансов отраслей народного хозяйства выполняет следующие задачи:

- сбор статистической информации о финансовых ресурсах, ее об-

работку и анализ;

- совершенствование статистической методологии анализ финан-

сов отраслей народного хозяйства;

- выявление закономерностей в финансах отраслей народного хо-

зяйства, в частности:

а) состав и динамика денежных накоплений народного хозяйства;

б) эффективность финансовой деятельности отраслей и предприятий;

в) закономерностей в распределении прибыли (дохода) в отдельных отраслях, в ее динамике и формировании;

г) в составе и использовании оборотных средств;

- на основе этой информации выявление имеющихся финансовых резервов.

2. Статистические показатели финансовых результатов промышленных предприятий

Абсолютный эффект деятельности предприятий характеризуется прибылью. Выделяют следующие виды прибыли: балансовая, налогооблагаемая, чистая и прочие виды прибыли.

Для более объективной оценки конечных результатов деятельности определяется относительный размер прибыли, который принято называть рентабельностью. В зависимости от базы сравнения различают 2 основных способа расчета рентабельности: рентабельность продукции (равная отношению прибыли от реализации продукции и себестоимости товарной продукции) и рентабельность производства (общая) (равная отношению балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств).

Также определяются следующие показатели: доля чистой прибыли в объеме реализованной продукции (отношение чистой прибыли к разности выручки от реализации продукции и косвенных налогов); отдача всех активов (отношение чистой прибыли к сумме всех активов).

Статистика финансовых результатов занимается анализом прибыли и рентабельности, в процессе которого дается общая оценка изменения показателя, а также определяется влияние на это изменение отдельных факторов.

Уровень общей рентабельности формируется из балансовой прибыли (БП) и производственных фондов (ПФ). Поэтому определяется прирост показателя, обусловленный изменением ее исходных величин БП и ПФ: R* = БП0 / ПФ1. Затем определяется абсолютный прирост общей рентабельности вначале за счет изменения суммы балансовой прибыли D RБП = R1 - R* и за счет изменения объема производственных фондов D RПФ = R* - R0. Алгебраическая сумма приростов за счет изменения факторов даст общий абсолютный прирост прибыли.

При анализа балансовой прибыли определяется удельный вес каждого элемента балансовой прибыли (прибыли от реализации продукции, прибыли от реализации иных материальных ценностей, доходов (расходов) от внереализационной деятельности). Обычно наибольший удельный вес занимает прибыль от реализации продукции.

Для анализа изменения прибыли от реализации продукции необходимо произвести факторный анализ влияния факторов (изменения цены, объема реализации, себестоимости продукции, ассортимента реализованной продукции) на абсолютный прирост прибыли:

D=-;

D=-

DПР ассортимента ПР ПР * Iq 0

DПР q= (Iq - 1),

где DПР - прирост прибыли от реализации продукции;

p - отпускная цена одной единицы продукции;

q - объем реализованной продукции;

z - себестоимость единицы продукции;

Iq=;

D ПР = D ПР p + D ПР q + D ПРассарт. + D ПР z = ПР1 – ПР0

Объектом статистики финансов является изучение объема, состава и использования оборотных средств.

Объем оборотных средств характеризуется их средним остатком за определенный период, который определяется в зависимости от исходной информации по средней хронологической, средней арифметической (простой или взвешенной). Состав оборотных средств изучается по различным признакам (по роли в процессе воспроизводства, по источникам формирования оборотных средств с помощью относительных величин структуры, представляющих удельный вес отдельных их видов в общем объеме. Показателями эффективности использования оборотных средств являются:

1) Коэффициент оборачиваемости (количество оборотов оборотных средств) равный отношению стоимости реализованной продукции к средним остаткам оборотных средств;

2) Продолжительность одного оборота определяется как отношение дней в анализируемом периоде к коэффициенту оборачиваемости;

3) Коэффициент закрепления, или относительный уровень запаса оборотных средств, обратный коэффициенту оборачиваемости.

4) Размер оборотных средств, высвобожденных (вовлеченных) в результате изменения скорости оборачиваемости определяется несколькими способами, один из которых является произведение прироста продолжительности одного оборота на однодневный оборот реализованной продукции отчетного периода.

3. Статистические показатели финансовых результатов в банковских учреждениях

Банки выполняют следующие операции: кредитные, расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, вкладные (депозитные) операции, лизинговые и факторинговые операции, операции с ценными бумагами и другие.

Объем деятельности кредитного учреждения характеризуется показателями денежного оборота и суммой доходов. Денежный оборот представляет собой совокупность операций, при которых в той или иной форме происходит движение денежных средств.

Сумма доходов банковского учреждения представляет собой стоимость реализованных услуг. Этот показатель по сравнению с объемом денежного оборота дает оценку качественного стороны деятельности банка с учетом состава услуг. Размер доходов банковского учреждения включает следующие элементы: процентные доходы по выданным кредитам, доходы от инвестиционной деятельности, от операций с ценными бумагами, от валютных операций, от получения комиссий и штрафов и прочие доходы.

Прибыль характеризует результат деятельности банка, определяется как разность доходов и расходов. Цель анализа – выявление резервов роста прибыли банка. Анализу прибыли предшествует анализ доходов и расходов.

Расходы включают процентные расходы (начисленные и уплаченные проценты) и непроцентные расходы (операционные расходы, расходы по содержанию банка, прочие расходы).

Для определения прибыльности банка рассчитываются показатели:

1) рентабельность банка = прибыль / акционерный капитал банка;

2) рентабельность текущих затрат = прибыль / сумму расходов;

3) коэффициент прибыльности активов = прибыль / активы банка;

4) коэффициент достаточности капитала = активы банка / уставный фонд;

5) доходность активов = доходы / активы банка;

6) доля прибыли в доходах = прибыль банка / доходы банка.

Эти показатели характеризуют уровень эффективности важнейших сторон деятельности банковского учреждения.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств характеризуется следующими показателями:

1) число оборотов денежных средств = объем денежного оборота / средние остатки денежных средств;

2) продолжительность одного оборота = число дней в периоде / число оборотов денежных средств;

3) эффект от ускорения оборачиваемости характеризуется суммой денежных средств, высвобожденных из оборота = прирост продолжительности одного оборота / размер однодневного оборота в отчетном периоде.

4. Статистические показатели финансовых результатов страховых организаций

Страховые организации занимаются оказанием услуг юридическим и физическим лицам по страховой защите их имущества и жизни от стихийных бедствий и различного рода случайностей. Услуги страховых организаций выражаются в возмещении причиненного страхователю ущерба.

Объем предоставленных услуг измеряется показателями количества заключенных договоров, страховой суммой застрахованных объектов и размера поступивших страховых платежей, определяемый исходя из тарифных ставок и страховых сумм.

Статистика финансовых результатов страховых организаций занимается изучением объемов доходов и расходов страховых организаций, их составом и динамики, характеристикой образования и распределения прибыли, анализом рентабельности.

Доходы страховых организаций включают поступления страховых взносов по всем видам страхования.

Источником расходов на выплату страхового возмещения является неттоставка, а остальные виды расходов финансируются за счет нагрузки. Анализ ведется по каждому элементу затрат.

Финансовый результат страховых организаций измеряется показателями прибыли и рентабельности:

1) прибыль от страховой деятельности = валовой доход – сумма расходов

и отчислений;

2) балансовая прибыль = прибыль от страховой деятельности + доходы

(расходы) от нестраховой деятельности;

3) чистая прибыль – прибыль после уплаты прямых налогов;

4) рентабельность страховой организации = балансовая прибыль / устав-

ный фонд;

5) рентабельность страховой деятельности = прибыль от страховой дея-

тельности / сумму расходов и отчислений страховой организации;

6) рентабельность от инвестиционной деятельности = прибыль от инве-

стиций / страховые резервы.

Помимо этого существует ряд показателей, характеризующих финансовую сторону деятельности страховой организации:

1) текущая надежность = страховые выплаты по всем видам страхования /

общую сумму поступивших страховых премий;

2) финансовая устойчивость = (уплаченный уставный капитал + другие

собственные средства + страховые резервы) / общую сумму поступив-

ших страховых взносов;

3) доля управленческих расходов = расходы по страховой деятельности /

общую сумму поступивших страховых взносов.

5. Система показателей устойчивости финансового состояния хозяйст-

вующих субъектов

Под устойчивым развитием понимают равновесное, сбалансированное состояние хозяйствующего субъекта в изучаемом периоде.

Общее впечатление о финансовом состояние можно получить по показателям, содержащимся в балансе предприятия (форма №1) и отчете о прибылях и убытках (форма №2). Однако абсолютные показатели обладают меньшей информативностью по сравнению с относительными, получаемыми на основе абсолютных величин.

Систему показателей устойчивости финансового состояния субъектов хозяйствования образуют четыре группы характеристик:

I) Ликвидность предприятия, включает:

- коэффициент ликвидности = высоколиквидные активы предпри-

ятия / задолженность, подлежащую погашению;

- коэффициент покрытия = все ликвидные активы / краткосрочные

обязательства.

II) Показатели оборачиваемости средств (2 вопрос темы);

III) Коэффициенты деловой активности:

А - Коэффициенты покрытия:

1) всех активов = сумма задолженности, подлежащая погашению /

сумму всех активов;

2) собственных активов = сумма задолженности, подлежащая пога-

шению / сумму собственных средств:

(в числитель включаются краткосрочные и долгосрочные обязатель-

ства).

Если формулу 2 разделить на формулу 1,то получим размер всех активов, приходящихся на один рубль собственных активов. А если из полученного результата вычесть единицу, получим показатель, характеризующий соотношение заемных и собственных средств, или

размер заемных средств, приходящихся на один рубль собственных средств. Он отражает степень зависимости предприятия от банковских кредитов.

Б – Степень покрытия фиксированных платежей = балансовая прибыль /

сумму фиксированных платежей;

В состав фиксированных платежей включают размер непогашенного

основного долга по ссудам, сумму процентов за пользование кредитом и

арендную плату.

Степень фиксированных платежей характеризует величину балансовой

прибыли, приходящейся на один рубль фиксированных платежей.

IV) Показатели рентабельности предприятия и рентабельности продукции (2

вопрос темы)

Дата добавления: 2014-01-07