Реализация готовой продукции

Существуют различные схемы учета реализации готовой продукции. При реализации готовая продукция отгружается покупателю, а от него поступает оплата за продукцию. Причем, возможна ситуация, когда сначала поступает оплата, а потом отгружается продукция. Бывает и так, что сначала продукцию отгружают, а потом поступает оплата от покупателя. Кроме этих простых случаев в учете реализации (как, впрочем, и на других участках учета) возможны случаи более сложные.

Различные способы реализации продукции в 1С:Бухгалтерии укладываются в следующую схему:

1. С покупателем заключают договор на поставку продукции (тип договора - С покупателем);

2. Покупателю выписывают счет (документ Счет на оплату покупателю);

3. При поступлении оплаты от покупателя на основании счета (или заполняя счет без использования режима ввода на основании) вводят в систему приходный кассовый или банковский документ. Причем, возможна оплата частями, с использованием различных методов оплаты и т.д.

4. Продукцию передают покупателю, заполняется документ Реализация товаров и услуг, который отражает реализацию готовой продукции в учете.

5. Операции реализации, как и многие другие операции, требуют особых действий, касающихся учета НДС. В частности, при выдаче покупателю счета-фактуры, нужно сформировать счет-фактуру (например, воспользовавшись соответствующей ссылкой в документе Реализация товаров и услуг), по окончании месяца следует сформировать Книгу продаж. Подробнее об учете НДС мы поговорим в одной из следующих лекций.

Рассмотрим пример.

02.02.2009 с ООО "Покупатель" был заключен договор №1 на поставку 320 полок по отпускной цене 300 руб. за 1 полку (НДС сверху, 18%.).

Заполним документ Счет на оплату покупателю (Продажа > Счет).

Заполнение реквизитов шапки документа вполне стандартно, в табличной части Товары мы указываем элемент Полка из справочника Номенклатура, принадлежащий группе Продукция, заполняем поле Количество, и, если в системе не задана отпускная цена - вводим ее самостоятельно, если она задана - она будет введена автоматически. Остальные поля документа заполняются автоматически.

Из документа Счет на оплату покупателю можно распечатать Счет на оплату.

Документ не формирует проводок, однако, на его основе можно заполнить приходные кассовые или банковские документы, а так же - документ Реализация товаров и услуг. Введем этот документ на основании Счета на оплату покупателю, при выборе типа операции укажем Продажа, комиссия.

Этот документ сначала записывают, распечатывают необходимые печатные формы (в частности - это может быть Расходная накладная), по которым осуществляется отгрузка товара со склада и приемка его покупателем. После того, как бухгалтер получит документы, удостоверяющие отгрузку товаров со склада и приемку их покупателем, документ можно провести.

Из формы документа можно сформировать счет-фактуру, воспользовавшись соответствующей ссылкой.

Проведем документ и посмотрим, какие движения в учете он сформировал.

В бухгалтерском учете документ сформировал следующие записи:

Д90.02.1 К43 42916,74 руб. списана себестоимость реализуемой продукции;

Д62.01 К90.01.1 113280 руб. - отражена выручка от реализации продукции;

Д90.03 К68.02 17280 руб. - начислен НДС;

Посмотрим, как программа рассчитала себестоимость реализованной продукции. Вспомним - после закрытия счетов 20 и 26 на счете 43 сформировалась себестоимость 1000 выпущенных полок, которая была равна 134114,8 руб. Себестоимость одной полки составила 134114,8 / 1000 = 134,1148 руб. Как известно, мы реализовали 320 полок: 320 * 134,1148 = 42916,736. В документе сумма была округлена до двух знаков после запятой, в итоге получилось 42916,74 руб.

В налоговом учете сформированы похожие проводки. Документ сформировал движения по следующим регистрам подсистемы учета НДС:

· НДС начисленный;

· НДС по партиям запасов;

· НДС расчеты с покупателями.

В итоге проведенную операцию реализации готовой продукции можно описать следующим образом. С покупателем заключают договор, ему выставляется счет, после оплаты покупателем счета ему отгружают готовую продукцию.

Поступление товаров в 1с 8.2

Покупка товаров – это каждодневная и очень важная операция для всех торговых предприятий, так как без покупки нельзя сделать продажу товара и, следовательно, получить прибыль, и сегодня мы рассмотрим порядок отражения поступление товаров в 1с 8.2. Кроме этого в статье будет приведен новый учет НДС в программе.

Чтобы отразить поступление товаров в 1с 8.2 заходим на закладку «Покупка» и выбираем документ «Поступление товаров и услуг». Нажимаем на зеленый плюсик «Добавить» и указываем вид операции «Покупка, комиссия». У нас формируется новый документ, в котором нам нужно добавить или выбрать поставщика из справочника «Контрагенты» и указать договор с нашим поставщиком. Далее выбираем или вносим новый склад, куда мы будем оприходовать наши товары.

Переходим в нижнюю часть документа, где опять же с помощью зеленого плюсика нужно добавить или выбрать товар. Если товар уже внесен в справочник, то его также можно выбирать при помощи кнопки «Подбор». Товар выбирается или вноситься в папку «Товары». Будьте внимательны, так как при неправильном выборе папке по документу будет сформирована неправильная проводка. Поскольку в нашем примере мы приобрели товар для оптовой торговли, приходоваться он будет по дебету счета 41 субсчет 01.

После выбора товара в документе поступление товаров в 1с 8.2 указываем его количество, цену и ставку НДС.

И проводим документ при помощи пиктограммы на верхней панели под названием документа.

Далее нам нужно внести счет – фактуру, которая была выдана поставщиком. Сделать это можно двумя способами. Первый – это зайти на последнюю закладку документа «Поступление товаров и услуг», которая так и называется «Счет-фактура». Заходим на данную закладку и устанавливаем флажок «Предъявлен счет-фактура». Здесь мы указываем номер и дату счет – фактуры полученной. И обязательно ставим галочку, чтобы данная счет-фактура автоматически попала в Книгу покупок.

Второй способ внести счет-фактуру – это нажать «Ввести счет-фактуру» в нижней части документа поступление товаров в 1с 8.2.

Открывается новое окно, в котором также нужно указать номер и дату счет фактуры и проверить, правильно ли внесены остальные данные: вид счета-фактуры, документ основание и код вида операции. Также здесь можно выбрать каким способом была получена счет-фактура: в электронном или бумажном виде. При формировании счета-фактуры этим способом галочка «Отразить вычет НДС» ставиться автоматически.

После заполнения счета-фактуры проводим ее и можем посмотреть проводки по документу поступление товаров в 1с 8.2.

Как оформить отгрузку товара по счету?

Отгрузка товара по счету оформляется с помощью документа “Реализация товаров (купля-продажа)”.

Документ “Реализация (купля-продажа)” может быть введен на основании счета на оплату (“Заказ покупателя”).

Документ отгрузки можно оформлять из списка или журнала документов “Заказы покупателей”. Однако удобнее это делать из календаря пользователя. Поскольку в календаре пользователя сразу видна информация и о том, какие счета уже реально оплачены, и по ним можно производить отгрузку товаров.

В календаре пользователя можно также установить дополнительный отбор по дате события и по виду события. То, есть определить какие отгрузки по заказам необходимо производить сегодня. Для установки такого множественного отбора можно воспользоваться стандартным отбором, реализованным в “1С:Предприятие 8.0”.

При выборе вида операции сначала из списка выбирается тип документа, по которому необходимо отобрать информацию (виды операций документа “Заказ покупателя”), а затем из списка выбирается вид операции “отгрузка по заказу”.

В календаре пользователя также можно установить быстрый отбор по контрагенту, выбрав соответствующего контрагента В отфильтрованном списке можно быстро найти нужную заявку, установить на нее курсор, нажать кнопку “Действие” и выбрать пункт

меню “На основании”.

В появившемся списке надо выбрать документ “Реализация товаров”.

Откроется новый документ, в котором основные реквизиты будут заполнены в соответствии с той заявкой, на основании которой он введен.

Табличная часть заполнится теми товарами, которые были выписаны в заявке, но еще не отгружены. При этом учитываются все корректировки, которые были введены по заказу.

В заказе покупателя товар мог быть размещен на разных складах. При автоматическом заполнении документа реализации заполняется тот склад, который указан в настройках пользователя. Табличная часть документа будет заполнена теми товарами, которые были зарезервированы (размещены) на данном складе.

Дата добавления: 2014-01-07