Особенности организации финансовой работы в корпорациях с различными типами организационных структур управления

1. Финансовая работа на корпорации с линейно-функциональной структурой управления

Под службой понимается группа, работник, бюро, отдел, управление или другой элемент организационной структуры управления (структурное подразделение), специализирующееся на выполнении комплекса однородных функций управления.

Финансовая служба – это работник, группа в планово-финансовом отделе, финансовый отдел, управление или любое другое структурное подразделение, на которые возложены функции управления финансами (денежными потоками) и выработки финансовой политики корпорации.

На малым предприятиях – это руководитель и бухгалтер; на крупных – сектора – финансово-кредитного планировании, оперативного планирования и контроля, расчетов с покупателями и поставщиками, банковских и кассовых операций.

Согласно этой организационной структуре несколько специальных подразделений, каждое из которых имеет и решает свою строго определенную задачу и выполняет только свои обязанности при:

-жесткой иерархической подчиненности и соподчиненности сотрудников по системе правил и стандартов;

-четкое разделение руда

-бюрократизация.

Такая структура управления характерна для слабо или недиверсифицированных компаний.

1. Организация финансовой работы в корпорациях с дивизиональной структурой управления

Дивизиональная организационная структура – характеризуется такой степенью централизации в управлении компанией, при которой подразделения (филиалы) имеют полные полномочия в принятии оперативных управленческих решений, центральный офис компании решает вопросы стратегического управления и контролирует деятельность компании в целом.

Бала принята в следствии – крупной компании трудно эффективно контролировать и координировать несколько отделов с разбивкой на множество подразделений, ориентировка на разных покупателей и выпуск различных товаров, обширные регионы.

Вице президенту по финансам (фин.политика, планирование крупных капвложений, цены, уровень зарплат) подчиняются: казначей (планирование и прогнозирование фин.ресурсов, финансирование операций, распределение выручки по фондам, управление д.с. и ц.б. корпорации, планирование структуры капитала, взаимоотношения с банками, инвесторами и прочими кредиторами) и контролер (ревизор) (разработка и анализ ежегодного отчета корпорации, ведение бухучета и внутреннего аудита, налогообложение и др. информация из госорганов).

В отделе фин.контроля стали выделять службу контроллинга (анализ деятельности служб, подразделений по действующей системе учета и отчетности, отклонения по итогу периода от плана и оценка вклада каждого подразделения в общие результаты работы, работа направлена на будущее – учет поддержка процесса планирования, контроль за реализацией плана, оценка протекающих процессов, выявление причин отклонений, даются рекомендации по устранению причин, вызвавших отклонения) Каждая служба выполняет свою работу с минимумом затрат, контроллинг подсказывает, какие элементы работы подразделения необходимо вести для руководства при принятии решений и оценки деятельности организации и ее подразделений. (устанавливает потребности подразделений и служб в информации и времени осуществления этапов процесса планирования, координация процесса обмена информацией, проверка планов на полноту и реализуемость, участвует в составлении сводного плана предприятия, разрабатывает стратегию управления и перспективные планы.

Контролер не проверяет деятельность отдельных подразделений, а на основе анализа помогает устранить недочеты, оптимизирует систему планирования учета и отчетности подразделений, превращая ее в инструмент управления производством.

Гл.бухгалтер- проводит учет и предоставляет отчетность.

Распределение обязанностей среди работников финансовых служб – фин. менеджеров, его состав и система подчинения зависят от объема выполняемых работ, позиции президента или владельца по этим вопросам, компетенции и личных качеств должностного лица.

1. Финансовая служба холдинговых компаний, концернов, ФПГ и структур смешанного типа

Холдинг - компания – компания, контролирующая одну или несколько компаний с помощью акций, которыми она владеет. Это сложная организационная форма объединения предприятий, созданная на основе участия в капитале.

В большинстве случаев холдинг имеет право решающего голоса, действуя посредством контрольного пакета акций. Такая форма организации компании часто используется для проведения единой политики и осуществления единого контроля за соблюдением общих интересов больших корпораций, для ускорения процесса диверсификации. Реализуя систему участия в холдинге, можно подчинить формально независимые компании, располагающие капиталами, намного превосходящие капитал самого холдинга.

Виды холдингов:

-чистый холдинг – выполняются только финансовые и контрольные функции;

-смешанный холдинг – в дополнение к своим функциям самостоятельно участвует в бизнесе (торговля, транспорт, кредитование и др.)

Объединение технологического, технического, управленческого опыта дает возможность ведения единых внутрифирменных информационных технологий и стандартов. Холдинги создают возможность создания замкнутых технологических цепочек от добычи сырья до выпуска продукции, быстрой диверсификации производства, консолидации финансовой отчетности с целью выработки стратегии наименьших налогов.

При создании холдингов создаются уникальные возможности быстрой модернизации, перепрофилирования или реконструкции предприятий, менее болезненной становится ликвидация нерентабельных предприятий.

Недостатками холдинга являются создание дополнительной управленческой структуры и связанных с этим дополнительных расходов, наличие опасности диктата меньшинства акционеров, обладателей контрольного пакета акций, при проведении политики холдинга в целом.

Этих недостатков лишен концерн – объединение предприятий, созданное на основе договоренности между участниками. Т.е. это объединение самостоятельных предприятий, связанных между собой посредством системы участия, персональных уний, патентно-лицензионными соглашениями, финансирования, тесного производственного сотрудничества.

Некоторые концерны развивают собственную банковскую деятельность для осуществления финансовых операций в группе. Такие конгломераты – финансово-промышленные группы появились сначала в Японии, затем в Южной Корее, сейчас в РФ.

ФПГ – совокупность юридических лиц, действующих как основное и дочерние общества, либо полностью, либо частично объединивших свои материальные и нематериальные активы (система участия) на основе договора о создании финансово-промышленной группы в целях технологической или экономической интеграции для реализации инвестиционных и иных проектов и программ, направленных на повышение конкурентоспособности и расширение рынков сбыта товаров и услуг, повышение эффективности производства, создание новых рабочих мест.

Участниками ФПГ признаются юридические лица, подписавшие договор о создании ФПГ, и учрежденная ими центральная компания ФПГ либо основное и дочерние общества, образующие ФПГ.

В состав ФПГ могут входить коммерческие и некоммерческие организации, в т.ч. и иностранные, за исключение общественных и религиозных организаций.

В составе участников ФПГ должны участвовать не только производственные, но и кредитные учреждения.

Дела ФПГ ведет ее центральная компания, действующая обычно в форме АО, в качестве которой может выступать либо основное общество (при создании ФПГ на базе основного и дочерних обществ), либо специально учрежденная компания. Она ведет сводный учет, составляет консолидированный баланс, представляет отчетность о деятельности ФПГ, выполняет в интересах участников группы банковские операции.

Каждое звено- производственное и банковское включает набор организаций и учреждений, который обеспечивает замкнутый цикл расширенного финансового и товарного производства (от первоначального финансирования производственного цикла до получения прибыли и е рефинансирования), поэтому возникает необходимость выделения ряда управленческих задач и постановки целей, которые сводятся к необходимости: по производству - диверсифицировать производство в соответствии с спросом, закрепиться и расширить сегменты рынка; получить льготное финансирование программ, стимулирующее ускоренное освоение и выпуск конкурентоспособной продукции; ввести вертикальную структуру управления, обеспечивающую замкнутый цикл расширенного воспроизводства; оптимальные схемы взаиморасчетов со смежниками, контроллинг на уровне управляющей компании; по финансово-кредитной системе - увеличить финансовую базу за счет расширения клиентов, спектр услуг, объем предоставляемых ссуд участникам корпорации, введение современных платежных систем для ускорения расчетов, использование компенсационных механизмов от нестабильности рынка и гос.вмешательств.

Функции финансовой дирекции – финансовый анализ и планирование (участия и приобретения; финансового анализа, обоснования и планирования); риски и страхование; финансирование (наличные средства и валюта, инвестирование). Также участвует с генеральной дирекцией в разработке финансовой стратегией группы, определении перспективных финансовых показателей, заключение по инвестиционным проектам, способам их финансирования на национальном и мировом уровнях, консультирует при решении финансовых проблем. Во взаимодействии с бухгалтерией – разрабатывает бух.и управленческие системы для групп, составляет правила установления внутренних цен в группе, правила расчетов между предприятиями, входящими в группу.

Фин.дирекция разрабатывает фин.стратегию, на основании чего определяет задачи, которые передаются филиалам для разработки планов финансирования и инвестиций. Фин.дирекция группы на основе планов различных филиалов составляет общий план финансирования и инвестиций и осуществляет контроль за его согласованным исполнением. Фин.дирекция предоставляет предприятиям финансирование или кредиты, организует эмиссию акций или облигаций на финансовом рынке, проводит консолидацию отчетности и определяет дивидендную политику.

На уровне филиалов финансовые службы создают в зависимости от степени автономии, предоставляемой группой, но входят в состав финансовых комитетов, осуществляющих координацию финансовой политики.

Гибридная организационная структура –своеобразная композиция из 3 структур. Централизация или децентрализация, предпочтения и др. определяются в зависимости от значения подразделения- часть подразделений управляется централизовано, часть имеет самостоятельную деятельность, а стратегическое управление распространяется на всю организацию.

1. Функции финансовых служб и финансовых менеджеров на корпорациях РФ

На крупных предприятиях и объединениях –корпорациях, концернах, ФПГ – создаются финансовые дирекции, подчиненные непосредственно президенту фирмы или его первому заместителю – вице-президенту по финансам.

Функции финансовых дирекций промышленных компаний РФ близки функциям западных стран, но имеет специфику- неразвитость фин. рынка, фин.стратегий, устаревшими методами управления:

-обеспечивает фин. деятельность корпорации

-фин. программа развития

-фин.политика – прямое вложение капитала и выпуск собственных ц.б., вложения в УК других предприятий

-кредитная политика, выпуск векселей, предоставление кредитов, выдачу займов

-смета расходов для подразделений

-валютная политика

-планы фин.мероприятий, фин планы и разработка бизнес-плана

-фин.расчеты с поставщиками, покупателями и др., страхование от фин.рисков, фин. операции.

-показатели коммерческого расчета подразделений и контроль за ними

-анализ фин. деятельности.-бухгалтерский и статистический учет в области финансов, составляет баланс корпорации.

Дата добавления: 2014-01-07