Шахматная ведомость

Отразим на счетах хозяйственные операции за сентябрь

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Проводка	Сумма (руб.)
Д	К
	Принят к оплате счёт поставщика за полученные материалы			1 000
	Получены наличные средства с расчётного счёта для выдачи заработной платы			4 000
	Выдана заработная плата работникам предприятия			4 000
	Переданы со склада в основное производство материалы
	Начислена заработная плата работникам предприятия			5 000
	Удержан подоходный налог с заработной платы			1 000
	Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщику			1 400
	Передана на склад готовая продукция
	Отгружена покупателю готовая продукция			2 400
	Принят к оплате счёт поставщика за поступившие материалы			1 600
	Погашен краткосрочный кредит банка			2 000
	Итого			23 800

Д 10 “Материалы” К		Д 60“Расчеты с поставщиками” К
С-дон 2 000	4) 800		7) 1 400	С-дон 3 400
1) 1 000 10) 1 600				1) 1 000 10) 1 600
Обд 2 600	Обк 800		Обд 1 400	Обк 2 600
С-док 3 800				С-док 4 600

Д 51 “Расчетный счет” К		Д 66“Краткосрочные кредиты” К
С-дон 8 000	2) 4 000		1) 2000	С-дон 2 000
	7) 1 400 11) 2 000
Обд	Обк 7 400		Обд 2000	Обк
С-док 600				С-док
Д 20 “Основное произ-во” К		Д70 “Расчеты по оплате труда” К
С-дон 1200	8) 600		3) 4 000	С-дон 4 000
4) 800 5) 5 000			6) 1 000	5) 5 000
Обд 5 800	Обк 600		Обд 5000	Обк 5 000
С-док 6 400				С-док 4 000

Д 50 “Касса” К		Д 43 “Готовая продукция” К
С-дон 200	3) 4 000		С-дон 2 800	9) 2 400
2) 4 000			8) 600
Обд 4 000	Обк 4 000		Обд 600	Обк 2 400
С-док 200			С-док 1 000

Д62“Расч. с покупателями” К		Д 68 “Расчеты по налогам” К
С-дон 2 000				С-дон
9) 2400				6) 1 000
Обд 2 400	Обк		Обд	Обк 1 000
С-док 4 400				С-док 1 000

Конечные остатки по счетам 01 «Основные средства», 80 «Капитал», 82 «Резервный капитал» равны их начальным остаткам.

Для того чтобы выполнить данное задание, необходимо вспомнить активные и пассивные счета, где записывают остатки, как подсчитываются обороты и сальдо конечные.

Чтобы определить обороты по дебету и кредиту можно составить «шахматную» таблицу, не составляя вышерассмотренные схемы. В данной таблице по вертикали записывают дебет счетов, а по горизонтали – кредит счетов.

Таблица 3

К Д									Итог по Д
						1 000 1 600			2 600
								5 000	5 800
									4 000
					1 400				1 400
			2 400						2 400
				2 000					2 000
				4 000			1 000		4 000
Итог по К			2 400	6 000	5 400	2 600	1 000	5 000

Последняя строка – это итог по кредиту счетов, последняя колонка – это итог по дебету счетов. Итоговые суммы по дебету и кредиту на «уголок» должны быть одинаковые (сущность двойной записи – одна и та же сумма отражается дважды: по дебету одного счета и кредиту другого счета).

Для составления баланса и контроля за правильностью записей на счетах в бухгалтерском учете составим оборотную ведомость по синтетическим счетам. Особенность оборотной ведомости – равенство итогов по дебету и кредиту каждой из трёх пар колонок. Если в корреспонденции счетов бывает допущена ошибка, то в этом случае, как правило, нарушается равенство итогов оборотов по дебету и кредиту.

Данные в оборотную ведомость берем из вступительного баланса (сальдо начальное), из шахматной ведомости (обороты), сальдо конечные определяем самостоятельно (правила записи на счетах)

Таблица 4

Дата добавления: 2014-01-07