Джерела даних та методика складання форми № 1 Баланс

«Баланс» (форма № 1) містить узагальнені підсумкові показники, отримані на підставі звірених даних бухгалтерського обліку, станом на початок звітного року та на кінець звітного періоду (року). Дані статей «Балансу» на початок звітного року повинні бути тотожними даним графи «На кінець звітного періоду (року)» фінансової звітності попереднього звітного року, крім окремих випадків (наприклад реорганізація розпорядників бюджетних коштів).

Розпорядники бюджетних коштів складають «Баланс» (форма № 1), який відображає результат про всі проведені господарські операції за коштами загального і спеціального фондів відповідного бюджету, за всіма виконуваними програмами (функціями).

Показники форми № 1 «Баланс» безпосередньо пов’язані із рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку бюджетних установ, затвердженим наказом МФУ від 26.06.2013 № 611, (далі – План рахунків). Зазначений План рахунків і його структура дає змогу отримувати вичерпну інформацію, необ­хідну для складання балансу.

Структуру Плану рахунків зорієнтовано на потреби складання балансу (рис. 1.8)

	Клас 1 Необоротні активи		Клас 4 Власний капітал

БАЛАНС

Актив Пасив

Клас 3 Кошти, розрахунки та інші активи

Рис. 1.8 Взаємозв’язок балансу і Плану рахунків

Для складання форми № 1 «Баланс» бюджетні установи використовують облікові регістри за звітний період (рік) відображені в табл. 1.8

Таблиця 1.8

Відображення показників форми № 1 «Баланс» бюджетних установ у облікових

регістрах

Регістр обліку	Зміст операції	Гр. форми № 1 «Баланс»
м/о № 9	Відображення інформації про наявність і стан необоротних активів	Гр. 3, 4 р. 112 (рах. 12), р. 122 (рах. 10), р. 132 (рах. 11)
гр. 3, 4 р. 111, 121, 131
м/о № 11, 12, 13	Відображення інформації про наявність і стан запасів	гр. 3, 4 р. 150
м/о № 10	гр. 3, 4 р. 160
м/о № 13	гр. 3, 4 р. 170
м/о № 1	Відображення інформації про облік коштів, розрахунків та інших активів	гр. 3, 4 р. 280
м/о № 2	гр. 3, 4 р. 250, 290
м/о № 3	гр. 3, 4 р. 260 (рах. 32) р. 261 (субрах. 323), р. 262 (субрах. 324), р. 263 (субрах. 326)
м/о № 4	гр. 3, 4 р. 182, 200
м/о № 5	гр. 3, 4 р. 183

продовження таблиці 1.8

м/о ф. № 274	Відображення інформації про облік коштів, розрахунків та інших активів	гр. 3, 4 р. 184, 185, 190, 340, 350, 370, 380, 390, 410
м/о № 7	гр. 3, 4 р. 182, 187
м/о № 8	гр. 3, 4 р. 186
м/о № 5	Відображення інформації про облік зобов’язань	гр. 3, 4 р. 424, 425
м/о № 6	гр. 3, 4 р. 421
м/о № 8	гр. 3, 4 р. 427
м/о № 2	Відображення інформації про доходи	гр. 3, 4 р. 450
м/о № 14	гр. 3, 4 р. 460

Підсумки оборотів і залишки щодо кожного аналітичного обліку рахунку оборотних відомостей звіряються з підсумками оборотів і залишками цих рахунків книги «Журнал – Головна» ф. № 308 (бюджет). Суми виведених залишків у книзі «Журнал – Головна» є підставою для складання форми № 1 «Баланс» бюджетних установ.

Заповнення форми № 1 «Баланс» здійснюється у такому порядку:

Дата добавления: 2014-01-07