Операций на нем

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия предназначен активный синтетический счет 50 «Касса» к которому могут быть открыты субсчета: 1 «Касса организации»; 2 «Операционная касса»; 3 «Денежные документы»; 4 «Валютная касса»; 5 «Касса филиала».

При ведении учета по полной журнально-ордерной форме кредитовые обороты по счету 50/1 отражаются в журнале-ордере № 1, а дебетовые – в ведомости № 1. Поступление денежных средств в кассу отражается проводками, приведенными в таблице 1.

Таблица 1 – Поступление денежных средств в кассу

Содержание операций	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1. Поступление денежных средств в кассу организации из операционной кассы	50/1	50/2
2. Поступившую в кассу выручку за пользование услугами обслуживающих производств (пошивочные мастерские, бассейны, бани и др.)	50/1
3. Поступление денежных средств с расчетного счета в банке	50/1
4. Поступление суммы сданной выручки из операционной кассы в кассу организации через инкассатора	50/1
5. Поступление возмещений поставщиками в добровольном порядке стоимости недостачи (недогруза) материальных ценностей	50/1
6. Возвращен поставщиком выданный аванс	50/1
7. Поступление выручки от реализации услуг, поступившую от покупателей	50/1
8. Возврат излишне полученных сумм по оплате труда	50/1
9. Возврат неиспользованных подотчетных сумм	50/1
10. Платежи, поступившие от работников предприятия: а) в погашение задолженности по предоставленным займам на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство и на другие нужды;	50/1
б) возмещение материального ущерба разных видов	50/1
11. Поступили суммы от учредителей (участников) предприятия	50/1

Продолжение таблицы 1.

12. Поступлении денег в погашение различного рода дебиторской задолженности (плата родителей за детей в детских учреждениях, квартплата, претензионные и страховые суммы и др.):	50/1
13. Оприходованы излишки денег, выявленные при инвентаризации кассы; получен доход от сдачи объектов в краткосрочную аренду	50/1

Выбытие денежных средств из кассы отражается проводками, приведенными в таблице 2.

Таблица 2 – Выдача денежных средств из кассы

Содержание операций	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1. Выдача подкреплений денежной наличности операционным кассам	50/2	50/1
2. Сдана кассовая наличность на расчетный счет в банке		50/1
3. Сдана выручка в кассы почтовых отделений и инкассаторам для зачисления на текущий счет в банке		50/1
4. Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги		50/1
5. Выдан аванс другим предприятиям под поставку материалов, выполнения работ и др.		50/1
6 Возврат покупателям излишне полученных от них сумм авансов		50/1
8. Выданы работникам заработная плата, премии, поощрения, пособия, доходы от участия в предприятии		50/1

Продолжение таблицы 2.

7. Выплачены пособия из средств социального страхования при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им установленного законодательством возраста, малообеспеченным семьям, на погребение и др.
9. Выдано под отчет на командировочные и хозяйственно-операционные расходы, погашена задолженность предприятия по авансовым отчетам		50/1
10. Выданы работникам ссуды на различные цели (индивидуальное и кооперативное строительство, приобретение скота, приобретение или строительство и благоустройство садовых участков и др.)		50/1
11. Выплачены доходы учредителям (участникам) предприятия		50/1
12. Выдана депонированная заработная плата; оплачено по исполнительным листам в пользу разных организаций и отдельных лиц; выплачены пособия по регрессным искам; возвращены излишне полученные суммы		50/1
13. Выявлены недостачи денежных средств в процессе инвентаризации кассы		50/1

Дата добавления: 2014-01-07