Приходный кассовый ордер

КАССОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Ведение кассовых операций осуществляется в соответствии со следующими документами:

1. порядок ведения кассовых операций в РФ №40 от 22.09.93г.;

2. положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ №14-П от 5.01.98г.(№47 от 19.12.97г. - в ЦБ).

При оформлении кассовых операций используют первичные документы: ПКО и РКО, журнал регистрации кассовых ордеров и кассовая книга.

Кассовые документы заполняются бухгалтерией четко и ясно чернилами или шариковой ручкой, на ПК или машинке. Подчистки не допускаются.

В кассовых ордерах указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые документы.

Выдача кассовых ордеров на руки лицам, вносящим и получаемым деньги, запрещается. Прием и выдача денег по кассовому ордеру производится в день их составления. При получении кассового ордера кассир обязан проверить подлинность подписи главного бухгалтера и руководителя, правильность оформления документов и наличие перечисленных приложений.

Кассовые ордера немедленно подписываются кассиром, ставится штамп «оплачено» с указанием даты.

Прием наличных денег в кассу производится по ПКО, которые подписываются главным бухгалтером или уполномоченным лицом, заверяется печатью и регистрируются в журнале регистрации ПКО и РКО. Затем он передается кассиру, который получает наличные деньги, подписывает ордер и квитанцию и регистрирует операцию в кассовой книге. Квитанция к ПКО за подписью главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью, выдается плательщику, а сам ПКО хранится вместе с выпиской из кассовой книги.

Кассовые ордера, оформленные на получение средств в банке, хранятся вместе с квитанцией. Указанием ЦБ РФ от 07.10.98г. №375-У установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одному платежу-10 тыс. рублей. Все расчеты свыше этой суммы производятся безналичным способом. Сумма НДС выделяется отдельной строкой. Если продается товар, необлагаемый НДС, ставится печать «Без налога (НДС)».

Отдельной строкой выделяются акцизы и налог на прибыль.

ПКО включает следующие реквизиты:

1. наименование организации;

2. код организации по ОКПО;

3. номер ПКО;

4. дата составления;

5. номер корреспондирующего счета по дебету;

6. код структурного подразделения (по необходимости);

7. номер корреспондирующего счета по кредиту;

8. код аналитического учета (при необходимости);

9. сумма платежа цифрами;

10. код целевого назначения;

11. наименование плательщика;

12. основание платежа: указывается операция со ссылкой на первичный документ, его номер и дату составления;

13. сумма платежа прописью;

14. выделяемая сумма НДС, акцизов и т.д.;

15. перечень прилагаемых первичных документов;

16. печать предприятия;

17. подпись главного бухгалтера, с расшифровкой;

18. подпись кассира, с расшифровкой.

Дата добавления: 2014-01-07