Кассовая книга. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Расходный кассовый ордер

По нему производится выдача денег из кассы предприятия. Могут применяться и другие документы с наложением на них штампа с реквизитами РКО.

РКО подписывается руководителем предприятия и главным бухгалтером, регистрируется в журнале регистрации ПКО и РКО и передается в кассу.

При выдаче денег по РКО отдельному лицу кассир требует предъявления документов, удостоверяющих личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда выдан.

Работнику предприятия выдача денег может производиться по удостоверению данного предприятия при наличии фотографии и личной подписи владельца. Получатель расписывается в РКО в получении денег с указанием даты и суммы прописью, выдача денег производится только указанному в РКО лицу.

Если выдача производится по доверенности, в тексте ордера после фамилии получателя указывается ФИО доверенного лица.

Доверенность прикладывается к РКО. Формы РКО и ПКО утверждены постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98г. №88.

ПКО и РКО, а также заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Если РКО оформляется на платежных ведомостях, они регистрируются после выдачи денег.

В соответствии с постановлением «О порядке ведения кассовых операций в РФ» предприятие должно вести одну кассовую книгу, в которой фиксируются все кассовые операции на предприятии. Ведется только одна кассовая книга. Ее страницы пронумеровываются, прошнуровываются, а количество листов заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера. Кассовая книга опечатывается сургучовой или мастичной печатью. При опечатывании книги мастичной печатью применяют клей на основе жидкого стекла, папирусная бумага и штемпельная краска. Бумага с оттиском печати смазывается с двух сторон клеем, после опечатывания книги наносится еще один слой клея.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копирку чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира вместе с приложенными к ним документами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня». Предварительно лист отгибают пополам по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть, которая остается в книге. Между частями листа вкладывается копировальная бумага. После заполнения лицевой стороны неотрывной части осуществляют «перенос». При этом отрывную часть листа накладывают лицевую сторону неотрывной части, вкладывают копировальную бумагу и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа. В итоге отрывная часть листа, являющаяся отчетом, представляет собой копию записи в кассовой книге. Бланк отчета до конца дня не отрывается.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета отрывную часть листа с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Кассовая книга может вестись с использованием компьютера при согласии кассира. При этом ее листы формируются в виде машинограмм «вкладной лист кассовой книги», и «отчет кассира». Обе машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты кассовой книги.

Нумерация листов кассовой книги в машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последнем за календарный год-общее количество листов за год.

Кассовая книга ведется в форме КО-4, определенной постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98г. №88.

На обложке кассовой книги указывается наименование предприятия и период времени, за который ведется кассовая книга.

Листы кассовой книги имеют следующие реквизиты:

1. дата;

2. номер листа кассовой книги;

3. остаток в кассе на начало дня;

4. номер кассового документа;

5. наименование получателя или плательщика;

6. номер корреспондирующего счета;

7. сумма операции – приход;

8. сумма операции – расход;

9. перенос на оборотную сторону листа книги;

10. итоги дня;

11. остаток в кассе на конец дня;

12. остаток в кассе на конец дня на выдачу зарплаты;

13. подпись кассира с расшифровкой;

14. количество приходных документов за день;

15. количество расходных документов за день

16. подпись главного бухгалтера с расшифровкой.

Дата добавления: 2014-01-07