Шаг 5. Расчет затрат труда

Шаг 3 периода вого периода

Водства планового начало плано

Объем материалов материалов материалов

Итого норма запасов остатки

Шаг 4. Расчет объема закупок

Шаг 3. Расчет потребности в материалах

К производству в штуках конец года вого периода

Третьим шагом по составлению сводного бюджета предприятия является определение потребности в основных материалах. Под этим термином понимается часть переменных затрат компании, относящаяся на затраты материальных оборотных средств (сырье, материалы, комплектующие).

Для определения бюджета основных материалов используют два основных расчетных инструмента:

1) метод технологического нормирования;

2) метод сравнительного анализа отчетов.

Суммируя производственные и сбытовые потребности в разрезе отдельных видов материальных оборотных ресурсов, можно получить совокупную потребность в основных материалах. Расчет потребности в материалах производится по формуле:

количество = норма расхо- х количество изделий

материалов да материала к производству (шаг 2)

Таблица 6.3.

Бюджет затрат на сырье и материалы

Наименование	Банки 0,5 л	Банки 0,33 л	Всего материалов
Лента алюминиевая Ал-1 количество 10/100x36 500 цена Лента алюминиевая Ал-2 количество 10 /100 х 45400 цена Итого материалов		10,57	47987,80 58937,80 руб.

Далее необходимо определить потребности во вспомогательных материалах и рассчитать бюджет закупок.

После того как определена потребность в основных и вспомогательных материалах по различным стадиям финансового цикла (и, соответственно, различным подбюджетам), простым суммированием производится расчет совокупной потребности в материалах по видам продукции. Это делается для планирования бюджета закупок. Потребность в оборотных ресурсах на начало бюджетного периода - величина заданная. Целевые остатки материальных оборотных ресурсов на складах на конец бюджетного периода планируются аналогично остаткам готовой продукции, то есть на основе применения принципа «совокупных выгод-издержек».

Таким образом, чисто арифметически выводится плановая величина закупок в данном бюджетном периоде в разрезе отдельных видов сырья, материалов, комплектующих. Калькуляция бюджета закупок производится на основе следующей формулы:

закупок = для произ- + на конец - на складе на

Таблица 6.4.

Бюджет закупок сырья и материалов

Наименование	Лента АЛ-1	Лента Ал-2
Требуется материалов Остатки на конец Всего материалов Остатки на начало Всего закупок Цена за единицу Стоимость закупок	11010,00	10,57ы
Итого	59218.32 руб.

Пятый шаг по составлению сводного бюджета предприятия – определение прямых затрат труда. Аналогично операциям с основными материалами прямые затраты труда считаются отдельно в части производственных и сбытовых расходов. При этом основными расчетными инструментами являются методы нормирования и сравнительного анализа счетов. В данном бюджете определяется количество часов работы персонала, непосредственно занятого выпуском продукции. На практике могут быть использованы штатное расписание и данные, характеризующие общее плановое количество рабочего времени на период.

Таблица 6.5.

Бюджет затрат на оплату труда

Наименование	Количество продукции	Ч/час на 100 ед.	Всего ч/часов	Стоимость ч/часов	Зарплата руб.	ЕСН руб.
Банки 0,5 л Банки 0,33 л Итого		1,5 0,5	547,5		8212,5 3405,0 11617,5	2923,65 1212,18 4135,83

Дата добавления: 2014-01-07