Тема 3: Облік грошових коштів

План

1. Склад грошових коштів, порядок відображення їх у фінансовій звітності, організація внутрішнього контролю.

2. Облік грошових коштів у касі.

3. Облік грошових коштів на банківських рахунках.

Словник термінів: грошові кошти, грошові перекази, чеки, банківські розрахунки, дрібна каса, грошові еквіваленти, депозити.

Рис. 3.1. Складові грошових коштів

Надходження та вибуття грошових коштів та їх еквівалентів відбувається внаслідок:

ü операційної діяльності;

ü інвестиційної діяльності;

ü фінансової діяльності.

Операційна діяльність

Класифікація руху грошових коштів за видами діяльності забезпечує користувачів інформацією, яка дає можливість оцінити взаємозв’язок видів діяльності та їх вплив на фінансовий стан підприємства і обсяг грошових коштів.

заробітна плата заборгованість постачальникам податки та відсотки інше

виручка від реалізації товарів та наданих послуг відсотки дивіденди винагороди інше

Виплати	Надходження	Виплати	Надходження
- заборгованість за придбані довгострокові активи - довгострокові інвестиції у цінні папери - позики видані	- виручка (дохід) від реалізації довгострокових активів - виручка від реалізації довгострокових інвестицій - повернення виданих позик	- дивіденди - викуп акцій власної емісії - повернення залучених коштів	- дохід від випуску боргових зобов’язань - дохід від випуску акцій або інших інструментів власного капіталу - залучені кошти
Інвестиційна діяльність	Фінансова діяльність

Рис. 3.2. Схема руху грошових коштів

Загальна сума надходжень, видатків та залишків готівки відображається на синтетичному рахунку «Грошові кошти»:

Дебет Грошові кошти Кредит

Дата добавления: 2014-01-07