Общие положения по учету кассовых операций

Учет кассовых операций

Кассовые операции – это операции, связанные с поступлением и выплатой денежных средств непосредственно из кассы предприятия. Ведение кассовых операций регулируется Письмом банка России № 18.

Для расчета наличными денежными средствами и хранения денежных документов предприятие должно иметь кассу. Касса – это обособленный участок бухгалтерии, который возглавляется кассиром. С ним заключается договор о полной материальной ответственности за сохранность денежных средств, т.е. кассир является материально-ответственным лицом. В организациях малого бизнеса, не имеющих в штате кассира, его обязанности может выполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя при условии заключения с ним договора о материальной ответственности.

Организация должна создать условия для обеспечения сохранности денежных средств. Ответственность за это возлагается на руководителя. Необходимо выделить специальное помещение и сейфы, которые закрывается ключом и опечатывается. Ключи от сейфов и печати хранятся у кассира, дубликат – у руководителя.

Размер наличных денежных средств в кассе организации ограничивается лимитом, который устанавливается ежегодно обслуживающим банком по согласованию с руководителем организации. Для установления лимита кассы организация представляет в банк расчет по установленной форме. При наличии у организации нескольких счетов в различных банках организация направляет в другие банки уведомление об установленном ей лимите кассы.

Всю наличность сверх лимита предприятие должно сдавать в банк для зачисления на расчетный счет. Сверхлимитные денежные средства могут храниться в кассе только для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию, стипендий и т.п. и только в течение 3-х рабочих дней, включая день получения денежных средств в банке.

В настоящее время предельный размер расчетов наличными денежными средствами при осуществлении предпринимательской деятельности составляет 100 000 рублей в рамках одного договора между:

· юридическими лицами;

· юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;

· индивидуальными предпринимателями.

В соответствии с ФЗ № 54-ФЗ все организации и предприятия при расчетах наличными денежными средствами за товары, работы, услуги обязаны применять контрольно-кассовые машины (ККМ). Из данного правила есть исключения:

1. ряд видов деятельности можно осуществлять без применения ККТ. Перечень таких видов деятельности установлен законом, например, продажа лотерейных билетов, проездных билетов, и пр.;

2. организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, могут не применять ККМ, но по требованию покупателя они обязаны выдать ему документ, подтверждающий прием денежных средств (товарный чек, квитанция и пр.);

3. в случае применения бланков строгой отчетности при оказании бытовых услуг населению применение ККМ не является обязательным.

В соответствии с Кодексом об административных правонарушениях (КоАП РФ) при нарушении порядка работы с денежной наличностью, несоблюдении порядка ведения кассовых операций, неприменении ККМ предусматриваются штрафы для должностных и юридических лиц.

Дата добавления: 2014-01-07